- •Практичне заняття № 3
- •1. З кредиту рахунку 30 «Каса» в дебет рахунків
- •Vіі. Аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33
- •1. З кредиту рахунку 50 «Довгострокові рахунки» в дебет рахунків
- •І. З кредиту рахунків 16, 34, 36, 37, 38, 51, 62, 63, 68 в дебет рахунків
- •Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36) за листопад 20__ р.
- •Відомість 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами (до рахунку 37) за листопад 20 __ р.
- •Відомість 3.3 аналітичного обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками (до рахунку 63) за листопад 20__р.
- •Відомість 3.5 аналітичного обліку розрахунків за іншими операціями (до рахунку 68) за листопад 20__ р.
- •І. З кредиту рахунків 10, 11, 12, 13, 19 в дебет рахунків
- •Іі. З кредиту рахунків 14, 15, 18, 35 в дебет рахунків
- •Відомість 4.1 аналітичного обліку капітальних інвестицій за листопад 20__р.
- •Відомість 4.2 аналітичного обліку_______________________фінансових інвестицій
- •Відомість 4.3 аналітичного обліку нематеріальних активів
- •І. З кредиту рахунків 90,92,93,94,95,96,97,98,99 в дебет рахунків
- •Відомість 7.1 аналітичних даних рахунку 42 «Додатковий капітал»
- •«______»___________________20__Р. Виконавець___________________
- •Відомість 7.2 аналітичних даних рахунку 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
- •Відомість 7.3 аналітичних даних рахунку 47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів»
- •Практичне заняття № 4
- •Розв’язок
- •Суб’єкта малого підприємництва
- •1. Баланс на 1 січня 20__ р. Форма №1 Код за дкуд 1801006
- •Практичне заняття № 5
- •Розв’язок
- •12 Жовтня 1999 року № 555
- •Про право сплати єдиного податку суб’єктом малого підприємництва — юридичною особою
- •Розв’язок
- •Практичне заняття № 6
- •Розв’язок
Практичне заняття № 3
Тема: Особливості використання журнальної форми бухгалтерського обліку на малих підприємствах.
Задача 1. На основі даних таблиці 1 і таблиці 2 відобразити господарські операції в облікових регістрах спрощеної журнальної форми бухгалтерського обліку.
Таблиця 1 - Сальдо за синтетичними рахунками МП «Лотос» на 1.11.20... року
№ з./п. |
Найменування і шифр рахунка |
Сума, грн. |
1 |
Основні засоби (10) |
150 000 |
2 |
Статутний капітал (40) |
136 800 |
3 |
Каса (30) |
200 |
4 |
Поточний рахунок (31) |
10 000 |
5 |
Заборгованість працівникам з оплати праці (66) |
2 300 |
6 |
Матеріали (20) |
6 100 |
7 |
Знос основних засобів (13) |
25 000 |
8 |
Заборгованість бюджету (64) |
2 200 |
Таблиця 2 - Журнал реєстрації господарських операцій МП «Лотос» за листопад 20… року
№ з./п. |
Дата |
Зміст операції |
Сума, грн. |
Бухгалтерська проводка |
Обліковий регістр |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
2.11.20… |
Отримані матеріали від МП «Славутич» |
2400 |
20 |
63 |
Ж.5а |
Ж.3 |
|
Податковий кредит з ПДВ |
480 |
641 |
63 |
Ж.3 |
Ж.3 |
|||
2 |
3.11.20… |
Перераховано МП «Славутич» за матеріали (з ПДВ) |
2880 |
63 |
31 |
Ж.3 |
Ж.1 |
|
3 |
4.11.20… |
Отримано матеріали від ВАТ «Лтава» |
10000 |
20 |
63 |
Ж.5а |
Ж.3 |
|
Крім того ПДВ |
2000 |
641 |
63 |
Ж.3 |
Ж.3 |
|||
4 |
4.11.20… |
Передані у виробництво матеріали |
17600 |
80 |
20 |
Ж.5а |
Ж.5а |
|
17600 |
23 |
80 |
|
|
||||
5 |
5.11.20… |
Надійшло в касу з поточного рахунку |
80 |
30 |
31 |
Ж. 1 |
Ж. 1 |
|
6 |
5.11.20… |
Видано з каси на відрядження Скворцову А.М. |
80 |
372 |
30 |
Ж. 3 |
Ж. 1 |
|
7 |
9.11.20… |
Надійшла передплата від ПП «Центуріон» (з ПДВ) |
19200 |
31 |
371 |
Ж. 1 |
Ж. 3 |
|
8 |
9.11.20… |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
3200 |
643 |
641 |
Ж. 3 |
Ж. 3 |
|
9 |
9.11.20… |
Надійшла передплата від АТ «Дніпро» ( з ПДВ) |
3600 |
31 |
371 |
Ж. 1 |
Ж.3 |
|
Продовження таблиці 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
10 |
9.11.20… |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
600 |
643 |
641 |
Ж. 3 |
Ж. 3 |
11 |
9.11.20… |
Відображено пайовий внесок до статутного капіталу у вигляді грошових коштів на поточний рахунок |
12000 |
31 |
46 |
Ж.1 |
Ж.7 |
12 |
9.11.20… |
Відображено збільшення статутного капіталу на суму внеску учасника |
12000 |
46 |
40 |
Ж.7 |
Ж.7 |
13 |
10.11.20... |
Придбано у постачальника ТОВ «Ранок» обладнання (без ПДВ) |
5000 |
15 |
63 |
Ж.4 |
Ж.3 |
14 |
10.11.20... |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
1000 |
641 |
63 |
Ж.3 |
Ж.3 |
15 |
10.11.20... |
Відображено витрати на устаткування придбаного обладнання у ТОВ «Ранок» (без ПДВ), яке здійснювало ПП «Схід» |
250 |
15 |
685 |
Ж.4 |
Ж.3 |
16 |
10.11.20... |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
50 |
641 |
685 |
Ж.3 |
Ж.3 |
17 |
10.11.20... |
Введено в експлуатацію обладнання |
5250 |
10 |
15 |
Ж. 4 |
Ж.4 |
18 |
10.11.20.. |
Передана на склад готова продукція: а) столи (130 грн.) 20 шт.; б) стільці (80 грн.) 20 шт.; |
2600 1600 |
|
|
|
|
Всього |
4200 |
26 |
23 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
||
19 |
10.11.20.. |
Відвантажена готова продукція АТ «Дніпро» за продажними цінами: а) столи (168 грн. за 1 шт.) 10 шт.; б) стільці (120 грн. за 1 шт.) 16 шт.; |
1680 1920 |
|
|
|
|
Всього |
3600 |
36 |
70 |
Ж. 3 |
Ж. 6 |
||
20 |
10.11.20.. |
Відображено податкове зобов’язання |
600 |
70 |
643 |
Ж. 6 |
Ж. 3 |
21 |
|
Відображено взаємозалік заборгованості |
3600 |
371 |
36 |
Ж.3 |
Ж.3 |
22 |
10.11.20.. |
На поточний рахунок надійшла короткострокова позика банку в національній валюті від КБ «Полтавабанк» |
30000 |
31 |
60 |
Ж. 1 |
Ж. 3 |
23 |
10.11.20.. |
Списано собівартість відвантаженої продукції за обліковими цінами: а) столи 10 шт. по 130 грн.; б) стільці 16 шт. по 80 грн. |
1300 1280 |
|
|
|
|
Всього |
2580 |
90 |
26 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
||
24 |
11.11.20.. |
Видано з каси на відрядження Глушко І.І. |
180 |
372 |
30 |
Ж. 3 |
Ж. 1 |
25 |
12.11.20.. |
Передана на склад готова продукція за обліковими цінами: а) столи (130 грн.) 50 шт.; б) стільці (80 грн.) 100 шт.; |
6500 8800 |
|
|
|
|
Всього |
15300 |
26 |
23 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
||
26 |
14.11.20.. |
Представлено звіт Скворцовим А.М. |
90 |
84 |
372 |
Ж. 5а |
Ж. 3 |
90 |
92 |
84 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
|||
27 |
14.11.20.. |
Видано з каси Скворцову А.М. перевитрати по відрядженню |
10 |
372 |
30 |
Ж. 3 |
Ж. 1 |
Продовження таблиці 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
28 |
17.11.20.. |
Перераховано ТОВ «Лтава» за матеріали (з ПДВ) |
12000 |
63 |
31 |
Ж. 3 |
Ж. 1 |
29 |
18.11.20.. |
Відвантажена готова продукція МП «Альтаїр» за продажними цінами: а) столи (168 грн. за 1 шт.) 5 шт.; б) стільці (120 грн. за 1 шт.) 5 шт.; |
840 600 |
|
|
|
|
Всього |
1440 |
36 |
70 |
Ж. 3 |
Ж. 6 |
||
30 |
18.11.20.. |
Відображено податкове зобов’язання |
240 |
70 |
641 |
Ж. 6 |
Ж. 3 |
31 |
18.11.20.. |
Списано собівартість відвантаженої продукції за обліковими цінами: а) столи 5 шт. по 130 грн.; б) стільці 5 шт. по 80 грн. |
650 400 |
|
|
|
|
Всього |
1050 |
90 |
26 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
||
32 |
25.11.20.. |
Відвантажена готова продукція ПП «Центуріон» за продажними цінами: а) столи (168 грн. за 1 шт.) 50 шт.; б) стільці (120 грн. за 1 шт.) 90 шт.; |
8400 10800 |
|
|
|
|
Всього |
19200 |
36 |
70 |
Ж. 3 |
Ж. 6 |
||
33 |
25.11.20.. |
Нараховано податкове зобов’язання |
3200 |
70 |
643 |
Ж. 6 |
Ж. 3 |
34 |
25.11.20.. |
Відображено взаємозалік заборгованості |
19200 |
371 |
36 |
Ж. 3 |
Ж. 3 |
35 |
25.11.20.. |
Погашено короткострокову позику банку |
1200 |
60 |
31 |
Ж. 3 |
Ж. 1 |
36 |
25.11.20.. |
Списано собівартість відвантаженої продукції за обліковими цінами: а) столи 50 шт. по 130 грн.; б) стільці 90 шт. по 80 грн. |
6500 7200 |
|
|
|
|
Всього |
13700 |
90 |
26 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
||
37 |
29.11.20.. |
Нарахована заробітна плата: |
14925 |
81 |
66 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
- відображено нарахування заробітної плати працівників виробництва |
8000 |
23 |
81 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
||
- відображено нарахування заробітної плати працівників адміністрації |
6925 |
92 |
81 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
||
38 |
29.11.20.. |
Нараховано єдиний соціальний внесок (34%): |
5075 |
82 |
65 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
- на заробітну плату робітників; |
2720 |
23 |
82 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
||
- на заробітну плату працівників адміністрації. |
2355 |
92 |
82 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
||
39 |
29.11.20.. |
Утримано із заробітної плати: - податок з доходів фізичних осіб |
1760 |
66 |
641 |
Ж. 5а |
Ж. 3 |
- єдиний соціальний внесок |
800 |
66 |
65 |
Ж. 5а |
Ж. 5а |
||
40 |
29.11.20.. |
Перераховано: |
|
|
|
|
|
- податок з доходів фізичних осіб |
1760 |
641 |
31 |
Ж. 3 |
Ж. 1 |
||
- єдиний соціальний внесок |
5875 |
65 |
31 |
Ж. 5а |
Ж. 1 |
||
41 |
30.11.20.. |
Надійшло з поточного рахунку в касу |
12365 |
30 |
31 |
Ж. 1 |
Ж. 1 |
42 |
30.11.20.. |
Видано з каси заробітну плату |
12365 |
66 |
30 |
Ж. 5а |
Ж. 1 |
43 |
30.11.20.. |
Надійшла на поточний рахунок плата від МП «Альтаїр» (з ПДВ) |
1440 |
31 |
36 |
Ж. 1 |
Ж. 3 |
Продовження таблиці 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
44 |
30.11.20.. |
На поточний рахунок одержано довгострокову позику банку в національній валюті від КБ «Приватбанк» |
21 400 |
31 |
50 |
Ж. 1 |
Ж. 2 |
36 |
30.11.20.. |
Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції |
17330 |
79 |
90 |
Ж. 6 |
Ж. 5а |
37 |
30.11.20.. |
Списано відхилення фактичної собівартості реалізованої продукції від вартості за обліковими цінами |
8820 |
79 |
23 |
Ж. 6 |
Ж. 5а |
38 |
30.11.20.. |
Списано на фінансовий результат витрати звітного періоду: |
9370 |
|
|
|
|
- витрати на оплату праці |
6925 |
79 |
92 |
Ж. 6 |
Ж. 5а |
||
- витрати на соціальні заходи |
2355 |
79 |
92 |
Ж. 6 |
Ж. 5а |
||
- інші витрати |
90 |
79 |
92 |
Ж. 6 |
Ж. 5а |
||
39 |
30.11.20.. |
Списано на фінансовий результат доходи звітного періоду |
20200 |
70 |
79 |
Ж. 6 |
Ж. 6 |
40 |
30.11.20.. |
Відображено фінансовий результат |
15320 |
44 |
79 |
Ж. 7 |
Ж. 6 |
Таблиця 3 – Проста оборотно-сальдова відомість МП «Лотос» за листопад 20.. року
-
№ рахунка
С 1
Оборот
С 2
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
10
150000
-
5250
155250
13
(25000)
-
(25000)
15
-
-
5250
5250
20
6100
-
12400
17600
900
23
-
-
28320
28320
26
-
-
19500
17330
2170
30
200
-
12445
12635
10
31
10000
-
87640
36160
61480
36
24240
24240
371
-
-
22800
22800
372
-
-
270
90
180
40
-
136800
12000
148800
44
-
-
15320
15320
46
12000
12000
50
-
-
21400
21400
60
-
-
1200
30000
-
28800
641
-
2200
5290
5800
2710
643
-
-
3800
3800
63
-
-
14880
20880
-
6000
65
-
-
5875
5875
66
-
2300
14925
14925
2300
685
300
300
70
-
-
24240
24240
-
-
79
-
-
35520
35520
-
-
80
-
-
17600
17600
81
-
-
14925
14925
-
-
82
-
-
5075
5075
-
-
84
-
-
90
90
-
-
90
-
-
17330
17330
-
-
92
9370
9370
Всього
141300
141300
415555
415555
210310
210310
Головна книга
-
Дт 10 Кт
С1…150000
Кт15 - 5250
Од - 5250
Ок - 0
С2…155250
-
Дт 20 Кт
С1…6100
Кт 63 – 2400
Дт 80 - 17600
Кт 63 – 10000
Од= 12400
Ок - 17600
С2…900
-
Дт 23 Кт
С1…
Кт 80 – 17600
Дт 26 – 4200
Кт 81 – 8000
Дт 26 - 15300
Кт 82 - 2720
Од - 28320
Ок - 19500
Дт 79 - 8820
-
Дт 30 Кт
С1…200
Кт31-80
Дт 372 – 80
Кт 31 - 12365
Дт 372 – 180
Дт 372 – 10
Дт 66 – 12365
Од=12445
Ок=12635
С2…10
-
Дт 31 Кт
С1…10000
Кт 371 - 19200
Дт 63 – 2880
Кт 371 – 3600
Дт 30 – 80
Кт 46 – 12000
Дт 63 – 12000
Кт 60 – 30000
Дт 60 – 1200
Кт 36 – 1440
Дт 641 – 1760
Кт 50 - 21400
Дт 65 - 5875
Дт 30 - 12365
Од = 87640
Ок = 36160
С2…61480
-
Дт 36 Кт
С1…
Ок 70 – 3600
Дт 371 - 3600
Ок 70 - 1440
Дт 371 – 19200
Ок 70 - 19200
Дт 31 - 1440
Од - 24240
Ок - 24240
С2…
-
Дт 371 Кт
С1…-
Кт 36 - 3600
Дт 31 – 19200
Кт 36 - 19200
Дт 31 3600
Од =22800
Ок - 22800
С2…
-
Дт 372 Кт
С1…-
Кт 30 - 80
Дт 84 – 90
Кт 30 - 180
Кт 30 - 10
Од =270
Ок - 90
С2…180
-
Дт 13 Кт
С1…(25000)
Од - 0
Ок - 0
С2…(25000)
-
Дт 15 Кт
С1…
Кт 63 - 5000
Дт 10 - 5250
Кт 685 – 250
Од - 5250
Ок - 5250
С2…
-
Дт 40 Кт
С1…136800
Дт 46 12000
Од -
Ок - 12000
С2…148800
-
Дт 46 Кт
С1…
Кт 40 - 12000
Дт 31 12000
Од - 12000
Ок - 12000
С2…
-
Дт 50 Кт
С1…
Дт 31 – 21400
Од =
Ок = 21400
С2…21400
-
Дт 60 Кт
С1…
Кт 31 - 1200
Дт 31 - 30000
Од = 1200
Ок = 30000
С2…28800
-
Дт 63 Кт
С1…
Кт 31 – 2880
Дт 20 – 2400
Кт 31 - 12000
Дт 641 - 480
Дт 20 – 10000
Дт 641 – 2000
Дт 15 - 5000
Дт 641 – 1000
Од = 14880
Ок = 20880
С2…6000
-
Дт 641 Кт
С1…2200
Кт 63 – 480
Дт 643 – 3200
Кт 63 – 2000
Дт 643 - 600
Кт 63 – 1000
Дт 70 – 240
Кт 685 - 50
Дт 66 - 1760
Кт 31 – 1760
Од = 5290
Ок - 5800
С2…
С2…2710
-
Дт 643 Кт
С1…
Кт 641 – 3200
Дт 70 – 600
Кт 641 – 600
Дт 70 - 3200
Од = 3800
Ок - 3800
С2…
С2…
-
Дт 26 Кт
С1…
Кт 23 – 4200
Дт 90 – 2580
Кт 23 – 15300
Дт 90 - 1050
Дт 90 – 13700
Од - 19500
Ок - 17330
С2…2170
-
Дт 65 Кт
С1…
Кт 31 - 5875
Дт 82 - 5075
Дт 66 - 800
Од = 5875
Ок - 5875
С2…
-
Дт 66 Кт
С1…2300
Кт 641 – 1760
Дт 81 - 14925
Кт 65 - 800
Кт 30 – 12365
Од = 14925
Ок - 14925
С2… -
-
Дт 685 Кт
С1…-
Дт 15 - 250
Дт 641 – 50
Од -
Ок = 300
С2…300
-
Дт 70 Кт
Кт 643 – 600
Дт 36 - 3600
Кт 641 – 240
Дт 36 - 1440
Кт 643 - 3200
Дт 36 – 19200
Кт 641 – 20200
Од - 24240
Ок = 24240
-
Дт 79 Кт
Кт 90 – 17730
Дт 70 - 20200
Кт 23 – 8820
Дт 44 - 15320
Кт 92 - 9370
Од = 35520
Ок = 35520
-
Дт 80 Кт
Кт 20 – 17600
Дт 23 - 17600
Од = 17600
Ок = 17600
-
Дт 81 Кт
Кт 66 – 14925
Дт 23 - 8000
Дт 92 - 6925
Од = 14925
Ок = 14925
-
Дт 82 Кт
Кт 65 – 5075
Дт 23 – 2720
Дт 92 – 2355
Од = 5075
Ок = 5075
-
Дт 84 Кт
Кт 372 – 90
Дт 92 - 90
Од = 90
Ок = 90
-
Дт 90 Кт
Кт 26 – 2580
Дт 79 - 17330
Кт 26 - 1050
Кт 26 – 13700
Од = 17330
Ок = 17330
-
Дт 92 Кт
Кт 84 – 90
Дт 79 - 9370
Кт 81 - 6925
Кт 82 – 2355
Од = 9370
Ок = 9370
ЗАТВЕРДЖЕНО
МП «Лотос» Наказ Міністерства фінансів України
Підприємство, організація 29.12.2000 р. №356
ЖУРНАЛ 1, відомості дебетових оборотів за листопад 20___ р.
за рахунками 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 33 «Інші кошти», аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33