16.2.Загалнодержавні податки і збори (35)

а) визначення податків; (5)

б) структура загальнодержавних податків і зборів; (15)

в) основні відмінності загальнодержавних податків і зборів від місцевих податків і зборів. (15)

Налоги - это обязательные платежи в бюджет, которые осуществляют юридические и физические лица.

В развитием товарно-денежных отношений налоги приобрели денежную форму.

В Налоговом кодексе содержится следующий перечень общегосударственных налогов и сборов: 1) налог на прибыль;

2) налог на доходы физических лиц ;

3) налог на добавленную стоимость (НДС) ;

4) акцизный налог;

5) сбор за первую регистрацию транспортного средства;

6) экологический налог ;

7) рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, за транзитную транспортировку по трубопроводам природного газа и аммиака по территории Украины ;

8) рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине;

9) плата за пользование недрами ;

10) плата за землю ;

11) сбор за пользование радиочастотным ресурсом ;

12) сбор за специальное использование воды ;

13) сбор за специальное использование лесных ресурсов ;

14) фиксированный сельскохозяйственный налог

15) сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;

16) пошлина (регулируется таможенным законодательством);

17) сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию,

18) сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности.

Общегосударственные налоги - это обязательные платежи, устанавливаемые высшими органами власти, а иногда и управления, и являются обязательными для взыскания на всей территории страны независимо от того, в какой бюджет они засчитываются. Местные налоги - это обязательные платежи, которые устанавливаются местными органами власти, и их взыскания являются обязательными только на определенной территории.

17.1. Податкова система України (35)

а) поняття податкової системи; (5)

б) принципи побудови податкової системи; (15)

в) елементи оподаткування; (15)

Налоговая система - это совокупность установленных в стране налогов и обязательных платежей, поступающих в бюджеты разных уровней бюджетной системы.

Построение и формирование оптимальных налоговых систем нужно рассматривать в соответствии с такими принципами: 1) принципа выгоды и административной удобства. Этот принцип подчеркивает, что потери благосостояния в результате уплаты налогов должны соответствовать выгодам, которые плательщики получают от общества.

2) принципа платежеспособности - бремя налогообложения должен распределяться в соответствии с платежеспособностью налогоплательщика, а именно с объемами его дохода, потребления или стоимости имущества; 3) принципа определяющей базы. В основу построения определенной налоговой системы должна быть возложена экономическая доктрина государства, основанной на прогнозировании объема расходов государства..

Элементы налога – это принципы построения и организации взимания налогов, которые определены законодательными актами государства.

Элементами налога являются:

- Объект налога или налоговая база - те явления или предметы, вследствие наличия которых уплачивается налог (земля, доход, имущество).

- Субъект налога - любая сторона, участвующая в процессе организации взимания налога.

- источник оплаты – доход, из которого субъект выплачивает налог.

- Масштаб измерения или единица объекта - называется единица, которая ложится в основу измерения и на основе которой налог определяется в пределах данного объекта.

- Ставка налога - это законодательно установленная величина налога на единицу налогообложения.

- Льготы на налог - это полное или частичное освобождение от уплаты налогов и снижения общей нормы налогообложения.