Контрольные задания и вопросы

1. Для чего и в каких случаях банки устанавливают корреспондентские отношения?

2. Какова техника оформления межбанковского соглашения об установлении корреспондентских отношений?

3. Каковы преимущества и недостатки большого числа корреспондентских отношений?

4. Как осуществляется сделка по покупке безналичной валюты в банке-корреспонденте?

5. Как осуществляется сделка по покупке наличной валюты в банке-корреспонденте?

6. Назовите особенности международных валютных расчетов. Какие факторы влияют на выбор форм расчетов?

7. Назовите основные способы платежа в международных валютных расчетах.

8. Охарактеризуйте документарный аккредитив как форму международных валютных расчетов. Сформулируйте достоинства и недостатки аккредитивной формы расчетов.

9. Какие виды аккредитива вы знаете? Какие из них закреплены в российском законодательстве?

10. Охарактеризуйте инкассо как форму международных валютных расчетов. Сформулируйте достоинства и недостатки этой формы расчетов.

11. В каких формах осуществляется документарное инкассо?

12. Сравните инкассо, применяемое в международной практике, и инкассо, практикуемое в России. Какие различия вы обнаруживаете?

13. Что представляет собой банковский перевод как форма международных валютных расчетов? Назовите достоинства и недостатки данной формы расчетов.

14. Какие способы перевода используются в международной практике?

15. Что такое открытый счет? Назовите преимущества и недостатки этой формы расчетов.

16. Охарактеризуйте вексель как средство платежа в международных валютных расчетах. Каким образом он осложняет структуру аккредитивной и инкассовой форм расчетов?

17. Дайте понятие банковской гарантии. Какие виды банковских гарантий используются в международной практике?

18. Какие основные разделы должен содержать внешнеэкономический договор (контракт)?

19. Какие базисные условия (содержащиеся в ИНКОТЕРМС) отличают друг от друга типовые контракты?

Тема 7. Кредитование в иностранной валюте, страхование валютных рисков.

7.1. Порядок проведения операций по кредитованию в иностранной валюте в рф.

Валютное регулирование, действовавшее до 18 июня 2004 года, устанавливало режим осуществления валютных операций, связанных с займами и кредитами в иностранной валюте в зависимости от отнесения операции к текущим валютным операциям (срок возврата до 180 дней) или валютным операциям, связанным с движением капитала (срок возврата свыше 180 дней). При этом текущие операции осуществлялись свободно, а капитальные – в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, в отношении многих заемных операций требовалось получение разрешения Банка России на осуществление конкретной валютной операции или лицензии ЦБ. В отношении рублевых займов и кредитов разрешения не требовалось, расчеты должны были производиться через рублевые счета нерезидентов.

Федеральный закон от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с последующими изменениями и дополнениями, действует ред. 06.12.2011 г., далее в параграфе – Закон о ВРВК) существенно изменил валютное регулирование операций, связанных с займами и кредитами.

На сегодня Закон о ВРВК не подразделяет операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте на текущие и капитальные валютные операции. Все валютные операции фактически делятся на:

«регулируемые» - в отношении которых Правительство РФ и/или Центральный банк РФ могут быть установить ограничения (требование о резервировании, использовании специальных счетов, предварительной регистрации),

«нерегулируемые» - в отношении которых не могут быть установлены ограничения, а также прямо запрещенные операции.

После принятия Закона о ВРВК дальнейшие изменения были связаны с либерализацией валютного законодательства. Так, с 01.01.2007 г. для осуществления валютных операций не используются специальные счета (Указание Банка России от 29.05.2006 N 1688-У «Об отмене требования обязательного использования специальных счетов при осуществлении валютных операций и о признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России»). Кроме того, действующим валютным законодательством не установлены специальные требования при осуществлении нерезидентами платежей в иностранной валюте.

В то же время представление резидентом документов и информации, связанных с осуществлением валютных операций между резидентами и нерезидентами при предоставлении и получении кредитов и займов⁹, и учета уполномоченными банками указанных операций регламентируются. Последнее установлено Инструкцией ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.08.2006 N 1713-У, от 20.07.2007 N 1869-У, от 12.08.2008 N 2052-У от 29.12.2010 N 2557-У; далее — Инструкция № 117-И).

Действие Инструкции № 117-И распространяются на валютные операции, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов при представлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитным договорам и договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом (далее — кредитный договор).

Особенности представление резидентом документов и информации, установленные в Инструкции № 117-И, не распространяются на валютные операции с оформлением кредитного договора, осуществляемые:

• между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;

• между нерезидентом и резидентом — в случае, если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 000 долл. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения кредитного договора с учетом внесенных изменений и дополнений.

Кроме того, действие Инструкции № 117-И не распространяется на валютные операции, осуществляемые:

• кредитными организациями - резидентами от своего имени и за свой счет;

• через счета резидентов и нерезидентов, открытые в Банке России;

• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Закона о ВРВК;

• физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

В целях учета валютных операций, не указанных выше (на которые распространяются данные особенности), резидент оформляет паспорт сделки (далее - ПС) в уполномоченном банке в соответствии с установленным Инструкцией № 117-И порядком (порядок оформления ПС подробно описан в гл. 5 и 6).

Напомним, что ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по кредитному договору или в территориальном учреждении ЦБ РФ по месту регистрации резидента, если резидент оформляет все валютные операции по кредитному договору через счет, открытый в банке-нерезиденте. Банк, где оформляется ПС, носит название «банк ПС». По каждому кредитному договору оформляется один ПС.

Для оформления ПС резидент представляет в банк следующие документы:

1. два экземпляра ПС, заполненного в соответствии с уста­новленными правилами;

2. кредитный договор, являющийся основанием для проведения валютных операций.

Резидент наряду с этими документами представляет в уполномоченный банк, в котором оформлен или переоформлен ПС, т. е. в банк ПС, следующие документы:

• справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам — при осуществлении валютных операций по кредитному договору через счета, открытые в банке, расположенном на территории иностранного государства (далее — банк-нерезидент), в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях — на основании разрешений, выданных ЦБ РФ. Форма справки о расчетах через счета за рубежом по кредитному договору устанавливается банком ПС и должна предусматривать наличие в ней информации, необходимой для заполнения раздела II Ведомости банковского контроля, которая формируется в соответствии с приложением к Инструкции № 117-И; справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору;

• справка, содержащая информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее — справка о поступлении валюты Российской Федерации) — в случае проведения валютных операций по кредитному договору, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС. Справка о поступлении валюты Российской Федерации заполняется и оформляется резидентом в соответствии с требованиями, установленными нормативным актом ЦБ РФ, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, т.е. Положением № 258-П; справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору.

В случае если по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, обязательства между резидентом и нерезидентом по кредитному договору были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого обязательства между нерезидентом и резидентом по кредитному договору были исполнены иным способом.

Учет валютных операций по кредитному договору и контроль за их проведением осуществляет банк ПС.

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по кредитному договору через счета, открытые в банке-нерезиденте, функции банка ПС исполняет по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации — для физического лица) территориальное учреждение ЦБ РФ, в котором резидентом оформляется ПС.

В иных случаях валютные операции по кредитному договору осуществляются через счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем ПС по кредитному договору.

Резидент осуществляет валютные операции по кредитному договору только через свои счета, открытые в банке ПС, за исключением валютных операций по кредитному договору, проводимых через счета, открытые в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях — на основании разрешений, выданных ЦБ РФ.

Банк ПС в день оформления или переоформления им ПС по кредитному договору в порядке, установленном Инструкцией № 117-И, формирует и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся в:

• ПС, порядок оформления которого установлен Инструкцией № 117-И;

• справках о валютных операциях, представляемых резидентом в банк ПС в установленном порядке расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк ПС при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте Российской Федерации по кредитному договору в установленном порядке;

• справке о расчетах через счета за рубежом по кредитному договору, справке о поступлении валюты Российской Федерации, представляемых резидентом в установленном порядке;

• документах, подтверждающих исполнение обязательств иным способом.

Информация, содержащаяся в документах, представляемых резидентом в банк ПС в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ, вносится банком ПС в ведомость в срок, не превышающий пять рабочих дней с даты представления указанных документов.

В целях представления резидентом ведомости органам валютного контроля на основании письменного заявления резидента, составленного в произвольной форме, банк ПС передает резиденту ведомость на бумажном носителе в срок не позднее рабочего дня, следующего за датой получения заявления резидента, указанного в настоящем пункте.

После передачи резиденту ведомости на бумажном носителе ответственным лицом банка ПС, уполномоченным осуществлять от имени банка ПС предусмотренные действия по валютному контролю, на указанном заявлении резидента проставляется отметка о получении резидентом ведомости, и заявление резидента помещается в досье по ПС.

Передаваемая резиденту ведомость должна быть подписана ответственным лицом банка ПС и заверена печатью банка ПС, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в ЦБ РФ в установленном порядке.

Обмен документами, указанными выше, между банком ПС и резидентом может быть осуществлен посредством почтовой, телеграфной, телетайпной или иной связи в порядке, согласованном между банком ПС и резидентом.

В случае использования факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи между банком ПС, с одной стороны, и резидентом, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяются порядок и условия его использования.

Выплата процентов и погашение основного долга

В отношении перечисления резидентом средств в иностранной валюте в уплату процентов по займу (кредиту), а также в погашение суммы основного долга ограничения не установлены. Такие переводы резиденты осуществляют с текущего валютного счета на счет нерезидента.

Необходимо обратить внимание, что действующее законодательство Российской Федерации не устанавливает ограничения на досрочный возврат займа (кредита). Резиденты вправе досрочно осуществить перевод (платеж) в иностранной валюте нерезиденту в уплату процентов и/или в погашение основного долга по займу (кредиту), если иное не установлено договором займа (кредитными договором).

Резидент вправе свободно приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления таких переводов (платежей).

При осуществлении валютных операций по уплате процентов по займу (кредиту), а также по погашению (возврату) займа (кредита) в паспорт сделки вносятся соответствующие записи.

Особенности для резидентов - физических лиц

Для физических лиц установлено требование об оформлении паспорта сделки только по договору займа/кредита при одновременном соблюдении следующих условий:

• договор заключен с нерезидентом РФ

• договор предусматривает проведение расчетов (получение/выдачу займа) в иностранной валюте или валюте РФ

• общая сумма договора превышает 5000 долларов США (или эквивалент по курсу ЦБ РФ на дату заключения договора).

Следует обратить внимание, что осуществлении физическим лицом – резидентом валютных операций по счетам в иностранной валюте владелец счета также должен представлять уполномоченному банку подтверждающие документы: договоры (контракты), справки, письма и пр.

Резидент предоставляет кредит в иностранной валюте резиденту

В 2005 г. законом существенно сокращены возможности кредитования в иностранной валюте между резидентами, по сравнению с ранее действовавшим валютным регулированиям, которые допускало предоставление резидентом, не являющимся уполномоченным банком, займа в иностранной валюте другому резиденту на срок до 180 дней в свободном порядке (также допускалось предоставление товарного кредита в иностранной валюте на срок до 90 дней, свыше этого срока была необходима лицензия ЦБ РФ).

С 18 июня 2005 года кредитование резидентов в иностранной валюте возможно лишь с участием российского уполномоченного банка. Закон устанавливает, что без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

• с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

• с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

• с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения.

Таким образом, резиденты, не являющиеся уполномоченными банками, не вправе предоставлять займы и кредиты в иностранной валюте другим резидентам – не являющимся уполномоченными банками.