6.4. Формы международных валютных расчетов.

Аккредити́в — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Документарный аккредитив. Это поручение клиента (импортера) банку произвести за его счет выплату денег экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать выставленный экспортером переводной вексель — тратту (при предоставлении кредита или рассрочке платежа) против получения указанных в этом поручении товаросопроводительных и других документов.

В более общем виде документарный (товарный) аккредитив означает поручение одного банка (банк поставщика) другому банку (банк плательщика) произвести за счет специально забронированных средств оплату товарно-транспортных документов за отгруженный товар или оказанные транспортно-экспедиторские услуги или выплатить предъявителю аккредитива определенную сумму денег.

Аккредитивная форма расчетов получила наибольшее распространение во внешней торговле, так как гарантирует покупателю, что до передачи товаросопроводительных документов экспортер не сможет получить платеж, а продавец начинает отгрузку только после получения извещения из своего банка об открытии аккредитива на условиях, оговоренных в контракте.

К преимуществам данной формы расчетов относятся также тщательная проверка банками документов, на основании которых осуществляется платеж, возможность снижения политических и валютных рисков, подчиненность единым унифицированным правилам, самостоятельность аккредитива по отношению к контракту купли-продажи.

К недостаткам можно отнести высокую стоимость по сравнению с другими формами (необходимость оплаты комиссионных, различных сборов, процентов и пр.), отвлечение средств приказодателя на весь срок действия аккредитива (например, при покрытом аккредитиве). Кроме того, при данной форме расчетов стороны по аккредитиву имеют дело только с документами: с одной стороны, это упрощает процедуру получения платежа, а с другой — при выплате средств не принимается во внимание состояние самого товара.

Нормативно-законодательной основой при оформлении и осуществлении расчетов с использованием аккредитивов в России являются Гражданский кодекс РФ и положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Что касается международной практики, то для обеспечения единообразия трактовки при составлении аккредитива банки практически всех стран используют Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (далее в параграфе – Правила или UCP) . Этот документ подготовлен Международной торговой палатой, его рекомендации носят факультативный характер, но ссылка на данные издания в контракте и аккредитиве обязательна.

В настоящее время действуют Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов в редакции 2007 года - документ Международной торговой палаты № 600 (Uniform customized practice for documentary credit, UCP, 2007 Revision, ICCPublication № 600; UCP—600), которые применяются к любому документарному аккредитиву, но распространяется также на любой резервный аккредитив в той мере, в которой это предусмотрено в резервном аккредитиве. До этого в течение длительного периода действовали Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов в редакции 1993 года - документ Международной торговой палаты № 500 (Uniform customized practice for documentary credit, UCP, 1993 Revision, ICCPublication № 500; UCP—500).

Для обеспечения выполнения сделок, расчёт по которым производится аккредитивами, большое значение имеют традиции и надёжность существующей банковской системы. БАНК-ЭМИТЕНТ и ПОДТВЕРЖДАЮЩИЙ БАНК берут на себя ряд взаимных обязательств (ст. 7 и 8 Правил).

В частности, Банк-эмитент в безотзывном порядке обязан соблюдать сроки оплаты открытых им аккредитивов. Банк-эмитент гарантирует возвращение сумм исполняющему банку в случае, если этот банк принял к оплате или акцептовал согласованное предъявление документов к оплате и отправил эти документы в банк-эмитент. Обязательство банка-эмитента возместить платежи исполняющему банку не зависит от его обязательств перед бенефициаром.

Подтверждающий банк обязан принимать к оплате аккредитив, открытый другим исполняющим банком (банком-эмитентом), который не производит платежи, а также производить отсроченные платежи с другим исполняющим банком. Подтверждающий банк в безотзывном порядке обязан оплатить или акцептовать аккредитив в предусмотренные в нем сроки. Подтверждающий банк обязуется возместить другому исполняющему банку суммы, которые этот банк оплатил или акцептовал посредство согласованного предъявления документов и отправил эти документы в подтверждающий банк.

Возмещение платежей на сумму, согласованную в предъявленных документах, по предъявленному аккредитиву или по отсроченному платежу, должно производиться при наступлении срока платежа, независимо от того, произвел или не произвел платежи исполняющий банк до наступления срока платежа.

В основу Правил, которые включают в себя 49 статей, положен принцип безотзывности и независимости аккредитива, причем последний обладает преимуществом перед контрактом (ст. 3).

Основные условия, оговариваемые в международном контракте при выборе аккредитивной формы расчетов:

• вид и сумма аккредитива;

• наименования банков, в которых открывается, авизуется и исполняется аккредитив;

• условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж, в рассрочку, путем негоциации или акцепта и т.д.);

• сроки действия аккредитива;

• перечень документов, против которых производится платеж;

• сроки отгрузки;

• порядок взимания банковской комиссии;

• штрафные санкции при нарушении условий открытия аккредитива и др.

При получении аккредитива продавец (экспортер) должен его проверить, обращая вниманий на следующие моменты:

• соответствие аккредитива условиям контракта в части параметров товара и его происхождения, количества, цены, сроков поставки и т.д.;

• совпадение базисных условий поставки (FOB, CIE, DAF и т.д.) с условиями, изложенными в контракте;

• возможность фактического осуществления отгрузки в сроки до последней даты отгрузки, указанной в аккредитиве;

• возможность частичной поставки, перевалки или перегрузки товара;

• соответствие товаросопроводительных документов контрактным условиям и возможность их предоставления в отведенный для этого срок;

• срок действия аккредитива (он обычно устанавливается с запасом в 10—14 дней после намеченной даты отгрузки);

• наличие ссылки на UCP—500/600;

• соответствие условий аккредитива условиям контракта в части распределения обязанностей по уплате комиссии и др.

К основным товарораспорядительным документам относятся: транспортные документы (морской коносамент, авиа-, железнодорожная, автомобильная накладная и др.); страховой полис; ковернот (справка, выдаваемая брокером страхователю в подтверждение заключенного им договора страхования, с указанием страховщиков, принявших риск); коммерческий инвойс (счет-фактура), сертификат происхождения товара, сертификат качества, сертификат соответствия, упаковочный лист, сертификат веса и объема; копия разрешения на экспорт (лицензия), таможенный инвойс, консульский инвойс и др.

В соответствии со ст. 32 UCP, банки обязаны принимать только чистые транспортные документы, т.е. документы, не имеющие оговорок или пометок, прямо констатирующих дефектное состояние товара и (или) упаковки. Чтобы банки не отказали в приеме транспортных документов, не являющихся чистыми, в аккредитиве должно быть точно указано, какие оговорки или пометки допускаются.

Все аккредитивы должны предусматривать дату истечения срока и место представления документов для оплаты/акцепта (за исключением свободно негоциируемых аккредитивов), место для представления документов к негоциации (ст. 42). Документы должны быть представлены в день истечения этого срока или до его истечения. В каждом аккредитиве, по которому требуется представление транспортного документа, предусматривается определенный срок от даты отгрузки, в течение которого документы должны быть представлены. Если такой срок не обусловлен, банки будут отказывать в приеме документов, представленных позднее 21 -го дня от даты отгрузки. В любом случае документы должны представляться не позднее даты истечения срока аккредитива (ст. 43.A UCP).

Расчеты осуществляются поэтапно следующим образом (рис. 6.1).

Рис. 6.1. Расчеты с использованием документарного аккредитива

1. Экспортер и импортер заключают между собой экспортно-импортный контракт.

2. Экспортер подготавливает товар к отгрузке и сообщает об этом импортеру.

3. Покупатель в соответствии с установленной формой представляет в банк, имеющий лицензию на ведение операций с иностранной валютой, запрос (заявление в двух экземплярах) об открытии аккредитива на имя продавца.

4. Банк, получивший запрос от покупателя, открывает аккредитив на имя бенефициара в банке его страны, с которым у него существуют корреспондентские отношения.

5. Банк импортера, для которого был открыт аккредитив (авизующий банк), не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента, извещает о факте открытия аккредитива продавца (бенефициара). Авизующий банк проверяет содержание полученного аккредитива и, если не обнаруживает ошибок или несоответствий, передает аккредитив продавцу (ст. 7 и 12 UCP).

6. Получивший аккредитив продавец проверяет его содержание на предмет соответствия условиям контракта и организует отгрузку.

7. Продавец осуществляет отгрузку и получает из транспортной компании документы. После проверки соответствия документов условиям аккредитива банк экспортера:

• совершает платеж;

• акцептует тратту и возвращает ее экспортеру;

• негоциирует (учитывает) тратту и направляет ее в банк импортера

8. Банк экспортера направляет документы в банк импортера.

В зависимости от целей использования, объема обеспечения, момента принятия риска, конструкции и других признаков могут быть выделены различные виды аккредитивов (табл. 6.1).

Таблица 6.1. Виды аккредитивов

Классификационный признак	Вид и конструкция аккредитива
Необходимость документарного сопровождения	Денежный (циркулярный)
	Документарный (товарный)
Возможность односторонней аннуляции	Отзывной
	Безотзывный подтвержденный/неподтвержденный
Объем обеспечения	Покрытый
	Непокрытый
Условия исполнения	С платежом по предъявлении (против документов)
	С акцептом тратт бенефициара
	Путем негоциации тратт бенефициара
	С рассрочкой платежа
	С окончательным расчетом
	С использованием счета-проформы
	Путем смешанного платежа
Видовой признак	Револьверный кумулятивный/некумулятивный
	Переводной (трансферабельный)
	Транзитный
	Передаточный
	С «красной оговоркой»
	С «зеленой оговоркой»
Специфика конструкции	Компенсационный, контраккредитив
	Цессия

Простой аккредитив (letter of credit) — аккредитив, выплата по которому не связана с предоставлением банку товарных документов, практикуется главным образом для перевода денег своим агентствам, для туристических расходов и других личных нужд.

Выплата по документарному аккредитиву (documentary letter of credit) всегда обусловлена представлением банку товарных документов, указанных в аккредитиве. При этом приказодатель или вносит в банк-эмитент соответствующую сумму аккредитива наличными деньгами, или просит банк списать эту сумму со своего текущего счета. Во внешней торговле используются в основном документарные аккредитивы.

Безотзывный аккредитив (irrevocable letter of credit) не может быть аннулирован до истечения срока его действия, и условия в нем не могут быть изменены без согласия бенефициара, банка-эмитента и подтверждающего банка (ст. 9 UCP). Тем самым условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается. По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). При безотзывном прямом документарном аккредитиве обязательство банка-эмитента распространяется только на бенефициара, и такой аккредитив авизуется бенефициару напрямую банком-эмитентом. При безотзывном документарном аккредитиве с негоциацией обязательство банка-эмитента распространяется на третьи стороны, которые производят негоциацию или покупку тратт/документов, предъявленных в соответствии с условиями документарного аккредитива. Безотзывный аккредитив более выгоден для экспортера.

Отзывной аккредитив (revocable letter of credit) может быть аннулирован или условия его могут быть изменены в любое время по инициативе приказодателя (импортера) или его банка-эмитента без предварительного уведомления о том лица, в чью пользу был открыт аккредитив. В соответствии с российским законодательством в случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Покрытый (депонированный) аккредитив (paid letter of credit) предполагает, что банк-эмитент предварительно предоставляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие по аккредитиву — cover of a letter of credit) в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву. В основном покрытие может предоставляться путем кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке, посредством открытия банком-эмитентом страховых депозитов или депозитов покрытия в исполняющем банке, путем предоставления исполняющему банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента в момент получения аккредитива на исполнение. Покрытый аккредитив менее выгоден импортеру в отличие от непокрытого, так как предполагает замораживание средств плательщика на период от открытия аккредитива до выплаты средств или его неисполнения.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив (not paid letter of credit) предполагает, что при его открытии банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств банком-эмитентом исполняющему банку определяются соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

Подтвержденный аккредитив (confirmed letter of credit) подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны исполняющего или другого (третьего) банка, не являющегося банком-эмитентом. Подтверждение представляет собой твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента произвести платеж, акцепт тратты или негоциацию, при условии что предусмотренные документы представляются в подтверждающий банк или любой другой исполняющий банк на дату истечения срока или до нее и условия документарного аккредитива выполнены. Такой аккредитив обычно используется, если у продавца возникает сомнение в отношении надежности покупателя или банка-эмитента либо банк находится в зоне высокого политического риска. В международной практике расходы по подтверждению несет покупатель.

Неподтвержденный аккредитив (unconfirmed letter of credit) — аккредитив, который не имеет дополнительной гарантии третьего или исполняющего банка. Используется, если экспортер полностью уверен в надежности своего партнера.

Аккредитив с оплатой по предъявлении (sight letter of credit) предполагает осуществление расчетов при предъявлении продавцом банку отгрузочных документов и тратт (если это требуется). Но при этом необходимо помнить: ст. 13 UCP—500 гласит, что подтверждающий или исполняющий банки, прежде чем принять решение об оплате документов банк-эмитент или об отклонении, могут проверять документы в течение семи банковских дней. Если исполняющий банк подтвердил аккредитив по предъявлении, он не может отказать экспортеру в платеже, если последний выполнил условия аккредитива и правильно представил документы. Если же аккредитив был только авизован, то исполняющий банк не обязан платить даже при наличии документов, полностью соответствующих условиям аккредитива. Платеж возможен только при наличии средств. Исполняющий банк не авизует неподтвержденный аккредитив, не будучи уверенным в источниках его финансирования или в том, что эмитирующий банк рамбурсирует ему выплаченные против документов суммы.

Аккредитив с отсрочкой платежа (usance letter of credit) предусматривает, что платеж будет произведен по истечении срока, указанного в аккредитиве и тратте. Обычно отсрочка (usance) устанавливается периодами, кратными 30 дням: 60, 90, 180 дней. Аккредитив с отсрочкой платежа соответствует акцептному аккредитиву (acceptance letter of credit), предусматривающему акцепт срочных тратт бенефициара, выписанных на исполняющий банк, но с тем отличием, что usance letter of credit не может быть дисконтирован подобно векселю. Цель выпуска акцептного аккредитива — финансирование покупателя. Учитывая вексель, банк обеспечивает его средствами на период акцепта против уплаты комиссии (т.е. учетного тарифа).

Переводной аккредитив (transferable letter of credit) позволяет бенефициару передать третьему лицу право полностью или частично использовать данный аккредитив. Например, торговый посредник передает свое право на получение средств с аккредитива клиента какому-либо поставщику, что дает ему возможность оформлять сделки с ограниченным использованием собственных средств. Перевод аккредитива может быть осуществлен только один раз, части переводного аккредитива могут быть переведены нескольким бенефициарам, при условии что частичная отгрузка не запрещена.

Возобновляемый (револьверный) аккредитив (revolving letter of credit) выпускается на сумму, которая остается неизменной в течение оговоренного времени и автоматически возобновляется через определенные промежутки времени (обычно месяц). Используется, как правило, при периодически повторяющихся на протяжении длительного срока сделках с товарами одного вида, что позволяет сократить расходы и время на открытие нового аккредитива. Револьверный аккредитив, открытый, например, на один месяц с разрешением еженедельных или ежедекадных списаний определенных сумм, может быть кумулятивным или некумулятивным. Первый означает, что суммы, не использованные в предыдущий период (неделя, декада), могут быть добавлены к вновь поступающим и выплачены в следующий период. При некумулятивном варианте срок использования своевременно невостребованных частичных сумм истекает.

В ограниченном аккредитиве (restricted letter of credit) указан банк-негоциант для негоциации тратты, но даже в таком случае экспортер может провести негоциацию тратты в своем банке, т.е. авизующем.

Открытый аккредитив (open letter of credit) не содержит указаний по банку-негоцианту. Банк-негоциант может проводить расчет по предъявленной для негоциации тратте непосредственно с банком-эмитентом. Для продавца с целью экономии расходов на банковской комиссии желательно использовать открытый аккредитив.

Аккредитив с «красной оговоркой» (red clause credit) предполагает предоставление продавцу авансовой суммы, которая предназначается для финансирования производства, приобретения товара, организации экспортной операции и т.д. В некоторых случаях сумма аванса может равняться полной сумме аккредитива. Выплата производится за счет банка-корреспондента, но под ответственность банка-эмитента. В случае невыполнения бенефициаром своих обязательств данная сумма будет погашена за счет средств приказодателя (импортера), который несет риск за аванс и проценты. Данное условие первоначально вписывалось в аккредитив красным цветом. Такая форма расчетов в настоящее время используется редко.

Аккредитив с «зеленой оговоркой» (green clause credit) в дополнение к авансам по предотгрузке предусматривает предоставление складских помещений бенефициару в порту отгрузки. Аванс является кредитом поставщику со стороны банка и выплачивается на основании складского свидетельства. Сумму аванса, причитающиеся проценты и комиссию банк возмещает из выручки после отгрузки товара продавцом и представления документов в соответствии с условиями аккредитива. В случае неотгрузки товара и непогашения кредита экспортером банк требует проценты и выданный аванс от банка-эмитента, а последний в свою очередь — от приказодателя (импортера). В современной международной платежной практике такие аккредитивы используются редко.

Резервный аккредитив (stand-by letter of credit) является инструментом, схожим с банковской гарантией, но подчиняется UCP. Может применяться только как инструмент обеспечения выполнения контрактных обязательств заявителя, например, для дополнительного обеспечения платежей в пользу экспортера при инкассо и банковском переводе или импортера при возврате выплаченного ему ранее аванса, получении штрафов и неустоек. Следовательно, резервный аккредитив представляет собой обязательство банка-эмитента по отношению к бенефициару:

• выплатить деньги, полученные взаймы заявителем или авансированные на счет или за счет заявителя;

• произвести платеж в счет любой задолженности, не погашенной заявителем;

• произвести платеж по поводу любого невыполнения заявителем своих обязательств по контракту.

Stand-by letter of credit реализуется, если только одна из сторон по контракту не выполняет своих обязательств. Наибольшее распространение получил в США, где большинство банков в соответствии с юридическими нормами ряда штатов не могут выдавать гарантии. Резервный аккредитив регулируется Международными правилами для резервных аккредитивов (ISP98, ICC, Paris).

Компенсационный аккредитив (back-to-back letter of credit) открывает бенефициар, не являющийся фактическим поставщиком товара, в пользу последнего, при условии что первый аккредитив (в пользу самого бенефициара) не был переводным. Условия back-to-back letter of credit полностью (за исключением суммы, которая уменьшена) соответствуют первому letter of credit. Существование двух отдельных аккредитивов и участие в сделке нескольких банков повышают риски, что нежелательно для контрагентов.

Аккредитив по инкассо (collection letter) подлежит расчету в банке-эмитенте, что невыгодно бенефициару, так как отодвигает срок получения платежа от момента отгрузки товара и предъявления им товарораспорядительных документов.

Цессия (cession) — это переуступка бенефициаром части или всей выручки по аккредитиву в пользу субпоставщика материалов, деталей и т.д. Цессия осуществляется авизующим банком по заявлению бенефициара и регулируется ст. 49 UC. Бенефициар может воспользоваться цессией и при переводном аккредитиве.

Документарное инкассо. При документарном инкассо (documentary collection) банк инкассирует сумму, которую должен покупатель, против предъявления соответствующих документов. В отличие от документарного аккредитива банки не обязаны платить сами, если покупатель не выполняет или не в состоянии выполнить свои обязательства по оплате.

Инкассо (Сollection, Encashment, итал. Incasso) целесообразно использовать в тех случаях, если:

• продавец (экспортер) и покупатель (импортер) поддерживают отношения взаимного доверия;

• готовность к оплате и кредитоспособность покупателя не вызывают сомнения;

• политическая, экономическая и правовая обстановка в стране импортера является стабильной;

• международные платежные операции страны-импортера не ограничиваются.

Преимущества документарного инкассо заключаются в простоте, быстроте и более низкой стоимости выполнения операций. Кроме того, эта форма подразумевает оплату импортером действительно поставленного ему товара.

К недостаткам инкассо можно отнести: меньшую выгодность для экспортера, так как у последнего нет гарантий получить оплату в случае банкротства или отказа импортера; разрыв во времени между моментом отгрузки и получением оплаты; возможность получения товара импортером и без предъявления товарораспорядительных документов под сохранную расписку или банковскую гарантию в пользу перевозчика. Чтобы импортер не вступил во владение товаром до его оплаты или выставления платежного обязательства, транспортный документ необходимо выписать в пользу банка-гаранта.

Применение инкассовой формы расчетов в международной практике регламентируется Унифицированными правилами по инкассо (Uniform rules for collections, URC) № 522, разработанными в 1995 г. Международной торговой палатой в Париже (далее — URS—522). Эти правила носят факультативный характер, но ссылка на них в контракте обязательна.

Различают два вида инкассо:

1. чистое — означает инкассо финансовых документов (переводных и простых векселей, чеков и др.), не сопровождаемых коммерческими документами;

2. документарное — означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счет-фактура, транспортные товарораспределительные документы и др.), или только коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми.

Сторонами по инкассо являются:

• доверитель (экспортер) — сторона, которая поручает банку обработку инкассо;

• банк-ремитент — банк экспортера, которому доверитель поручил обработать инкассо;

• инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в процессе обработки инкассового поручения;

• представляющий банк — инкассирующий банк, делающий представление плательщику;

• плательщик — импортер, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

Если в инструкциях доверителя отсутствует четкое указание об исполняющем банке, то в соответствии со ст. 5 URC—522 банк-ремитент вправе использовать любой банк по своему усмотрению или по выбору другого банка в стране платежа. Банк не несет никакой ответственности или обязательств, если другой выбранный им банк не выполнил переданные ему инструкции (ст. 11 URC-522).

В российской практике инкассовая форма регламентируется Гражданским кодексом РФ и положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации». В соответствии с последним документом расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Порядок осуществления расчетов в инкассовой форме может быть представлен следующими этапами (рис. 6.2).

Рис. 6.2. Расчеты в инкассовой форме

1. Заключение контракта и выбор инкассовой формы расчетов.

2. Отгрузка товара экспортером и транспортировка.

3. Получение экспортером транспортных документов, передача транспортных документов и инкассового поручения экспортером (доверителем) в свой банк (банк-ремитент).

4. Банк-ремитент проверяет, все ли перечисленные в инкассовом поручении документы действительно представлены, соответствуют ли инструкции по инкассо нормам валютного законодательства, и выбирает инкассирующий банк, если он не был указан доверителем. После этого устанавливает (передает) рамбурсные инструкции в инкассовом поручении (remittance for collection form) и отсылает их вместе с документами в инкассирующий (представляющий) банк.

5. Представляющий банк представляет документы плательщику для проверки и получения платежа (или акцепта тратт). Иногда представление может делаться через третий банк — инкассирующий. В соответствии со ст. 12 и 13 URG—522 банки представляют документы без последующей проверки, т.е. в том виде, в котором они были получены, и не несут ответственности за юридическую силу документов (форму, полноту, точность, подлинность и т.д.).

6. Получение платежа банком от импортера.

7. Перевод платежа банку-ремитенту.

8. Зачисление полученных средств на счет экспортера.

В случае неплатежа или неакцепта со стороны плательщика представляющий банк должен без задержки послать соответствующее извещение банку, от которого было получено инкассовое поручение. По получении такого извещения банк-ремитент должен дать соответствующие инструкции относительно дальнейшей обработки документов. Если такие инструкции не будут получены представляющим банком в течение 60 дней от его извещения о неплатеже и (или) неакцепте, то документы могут быть возвращены банку, от которого было получено инкассовое поручение, без какой-либо дальнейшей ответственности со стороны представляющего банка (ст. 26 URC—522).

Чаще расходы на проведение инкассовых операций, включающие комиссию банка-ремитента по обслуживанию инкассо, относятся на счет экспортера.

Документарное инкассо существует в нескольких формах.

Документы против оплаты (documents against payment, D/P (cash against documents, c.a.d.)). Банк представляющий (инкассирующий) представляет документы импортеру (плательщику) только против немедленной оплаты, если этому не противоречат национальные, региональные или местные законы. Чтобы быстрее получить оплату в инкассовом поручении, лучше сделать запись «оплата по первому предъявлению документов»: В международной практике урегулирование платежей по инкассо на условиях D/P осуществляется следующим образом: «at sight» — четыре — пять дней задержки, после первой презентации — через 48 часов, по приходе товара.

Документы против акцепта (documents against acceptance, D/A). Банк представляющий (инкассирующий) предъявляет документы против акцепта тратты (или простого векселя), срок платежа по которому наступает через 60—180 дней после предъявления или с указанием конкретной даты платежа. Представляющий банк обязан следить за тем, чтобы акцепт переводного векселя был правильным по форме, но он не несет ответственности за подлинность какой-либо подписи или за наличие у кого-либо подписавшего акцепт, полномочий на такое подписание (ст. 23 URC—522).

Документы против письма-обязательства (documents against letter of undertaking). Банк, которому поручено инкассирование, предъявляет документы покупателю против письма-обязательства, содержание которого устанавливается банком-ремитентом или банком, дающим поручение. Этим письмом плательщик обязуется оплатить сумму инкассирования в точно зафиксированный срок.

4. Акцептирование с вручением документов против оплаты в определенный срок (acceptance D/P). Ремитент предписывает, чтобы плательщик акцептовал вексель, оформленный, например, на двухмесячный срок оплаты, после предъявления документов, но эти документы должны быть переданы покупателю только после оплаты тратты. В настоящее время эта форма практически не применяется. Кроме названных используются документарное инкассо с банковской гарантией, срок которой должен покрывать срок оплаты документов, а сумма — сумму предъявленных к оплате товарных документов, и телеграфное инкассо, сопровождаемое извещением и переводом суммы по телеграфу в полном соответствии с платежными инструкциями.

Инкассовая форма расчетов более выгодна для импортера (плательщика), чем аккредитив.

Банковский перевод. Банковский перевод представляет собой форму расчетов, при которой плательщик (импортер) поручает банку перевести определенную сумму в пользу экспортера. Переводы осуществляются через банк импортера банку экспортера посредством платежных поручений, платежных требований, банковских чеков или других платежных документов.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Преимуществом данной формы являются быстрота проведения расчетных операций и их низкая стоимость, а основным недостатком — высокая степень риска как для импортера при банковском переводе аванса, так и для экспортера при поставке товара в кредит.

Сторонами при данной форме расчетов выступают:

• перевододатель-должник (импортер);

• банк перевододателя, принявший поручение;

• банк, осуществляющий зачисление суммы переводополучателю (банк экспортера);

• переводополучатель (экспортер).

Банковский перевод осуществляется почтовыми или телеграфными поручениями, в настоящее время — по системе SWIFT.

Почтовый перевод (mail transfer) посылается банком импортера, а не самим импортером зарубежному банку авиапочтой. К недостаткам этого метода расчета можно отнести вероятность задержки доставки по времени или потери инструкций, а также довольно высокие затраты на обработку документов по сравнению с другими, более прогрессивными и современными методами. Сейчас в мире не более 5% всех платежных поручений высылается с использованием такого метода.

При телеграфном (телексном) переводе (telegraphic transfer) инструкции высылаются банком по телеграфу или телексу, что обходится несколько дороже клиенту банка-плательщика, но ускоряет платежи. Важным преимуществом этого метода является отсутствие вероятности утери или задержки документов при доставке. Но так как подлинность инструкций, полученных телеграфом, нельзя установить посредством проверки подписей (как при почтовом переводе), то для проверки используют контрольный ключ, или кодовое слово (test key), который позволяет банку-корреспонденту установить идентичность отправителя данного сообщения, сумму платежа, наименование валюты, дату отправления и т.п. В настоящее время по каналам телексной связи осуществляется не более 10% общего числа платежных поручений.

Все большее распространение в платежно-расчетных отношениях в мире получают переводы по системе SWIFT в виде приоритетного сообщения. Основные преимущества данного метода заключаются в высокой скорости прохождения сообщений (приоритета N (normal) — до 20 мин, приоритета U (urgent) — до 3 мин), сокращении времени на их обработку, так как они представляются унифицированными по содержанию и формату. Банки вправе обрабатывать сообщения приоритета N не более трех банковских дней, а приоритета U—не более одного дня, если иное не оговорено дополнительно. Кроме того, к достоинствам следует отнести удешевление стоимости банковских операций, минимизацию риска при передаче сообщений, высокую степень защиты от ошибок и злоупотреблений, ускорение связи между банками.

Экономическое содержание банковских переводов зависит от того, осуществляется ли оплата товаров или услуг до их поставки (авансовые платежи) или после их получения импортером (расчеты в форме открытого счета).

Банковский перевод более выгоден для импортера в условиях товарного, а для экспортера — авансового платежа.

В соответствии со сложившейся практикой авансовые платежи рассматриваются, с одной стороны, в качестве условия платежа, а с другой — как форма расчетов. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10—33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара. Кроме того, принято оплачивать авансом ряд товаров, таких как драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие и др. Согласие импортера на эти условия расчетов связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением экспортера, заинтересованного в гарантиях платежа.

Рис. 6.3. Расчеты банковским переводом

После подписания контракта (1 на рис. 6.3) импортер подает заявление в свой банк на перевод (2), на основе которого составляется платежное поручение и направляется в банк экспортера (3), а последний производит платеж переводополучателю(4). После получения перевода экспортер отгружает товар (5). Если сделка предполагает товарный кредит, то отгрузка товара производится до поступления платежа.

Открытый счет (open account) — форма расчетов, сущность которой состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара, т.е. движение товаров опережает движение средств. Если срок оплаты превышает месяц, то открытый счет рассматривают не как форму наличного расчета, а как расчет в кредит.

К преимуществам данной формы расчетов можно отнести низкую стоимость, относительную простоту исполнения, оплату импортером действительно полученного или проинспектированного им товара. Недостатками данной формы являются: большой разрыв во времени между отгрузкой товара и платежом, ненадежность получения платежа, отсутствие банковского контроля своевременности и полноты платежа. Повысить надежность расчетов по открытому счету можно выставлением банковской гарантии или одновременным открытием резервного аккредитива, в соответствии с которым банк-эмитент обязуется произвести платеж экспортеру при отказе или неплатежеспособности импортера.

Технически операции по открытому счету сводятся к следующему. После отгрузки товара и отсылки документов в адрес импортера экспортер записывает сумму отгрузки в своих книгах задолженности (в дебет открытого покупателю счета). Импортер в своих книгах совершает такую же запись (в кредит счета экспортера). После оплаты в форме банковского перевода, чека или векселя с платежом по предъявлении в оговоренные в контракте сроки экспортер и импортер совершают в своих книгах обратные записи. Открытый счет используется:

• между фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями;

• между ТНК и ее заграничными филиалами по экспортным поставкам;

• между экспортером и брокерской фирмой;

• за товары, отправленные на консигнацию для продажи со склада.

Данная форма расчетов является самой невыгодной для экспортера.

В практике международных расчетов в названных формах расчетов широко применяются чеки и векселя, а также поручительства и банковские гарантии.