6.3. Международные валютные расчеты: понятие, особенности, условия и способы платежа.

Международные расчеты — платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в процессе внешнеэкономических связей между иностранными фирмами, организациями и отдельными лицами.

Проведение расчетно-платежных операций включает выбор условий и способа платежа, форм расчета, средств платежа, финансовых гарантий, институтов осуществления расчетов по сделкам.

Основные особенности международных расчетов проявляются в следующем.

1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные, обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей.

2. Международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями.

3. К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки.

Коммерческие документы включают:

• счета-фактуры;

• документы, подтверждающие отгрузку товаров или выполнение работ (коносаменты, железнодорожные, автомобильные и авиационные накладные, курьерские или почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанные перевозки, акты выполнения работ и др.);

• страховые полисы;

• другие документы — сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, качество или анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможенные и консульские счета-фактуры для уведомления таможенных служб страны импортера о назначении груза в целях предотвращения мошенничества и т.д.

Банк проверяет содержание и комплектность этих документов. Вместе с тем ряд организаций (в частности, Международная торговая палата, Париж; СВИФТ и др.) разрабатывает концепцию электронной безбумажной торговли, включающую понятия электронных контрактов, электронных финансовых инструментов и расчетов (в том числе аккредитивов), электронных транспортных документов. В 2002 г. вступило в силу дополнение к Унифицированным правилам по аккредитивам в части электронного представления документов.

5. Денежные средства предприятий и организаций, участвующие в оплате, подлежат обязательному хранению в банковских учреждениях на соответствующих счетах.

6. Платежи со счетов производятся только с согласия плательщика (владельца счета), за исключением законодательно закрепленных обязательств.

7. Оплата осуществляется за счет средств плательщика или кредита банка. Отказ от платежа возможен только в определенных случаях.

8. Расчеты связаны с обменом национальных валют, что предполагает согласование вопроса о выборе валюты платежа. На эффективность проведения расчетов влияет динамика валютных курсов.

9. При платежах иностранная валюта выступает не в качестве наличных денежных знаков, а в виде банковских и кредитных платежных средств.

10. Международные расчеты — объект унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйственных связей, глобализацией банковских операций. На конференциях в Женеве в 1930 и. 1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции, направленные на унификацию вексельных и чековых законов и устранение сложностей использования векселей и чеков в международных расчетах. Единообразный вексельный закон служит базой национального законодательства в большинстве стран. Комиссия по праву международной торговли ООН (ЮНСИТРАЛ) осуществляет дальнейшую унификацию вексельного законодательства. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в., разрабатывает и издает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов к инкассо. Например, первые правила по инкассо были разработаны в 1936 г., затем неоднократно переработаны (в 1967, 1978, 1995 гг.).

Большинство банков мира объявили о своем присоединении к Унифицированным правилам по аккредитивам и инкассо и проводят операции в соответствии с этими правилами, о чем делается ссылка в условиях аккредитива и инкассовом поручении. Международная торговая палата разработала Правила по контрактным гарантиям, гарантиям по требованию, резервным аккредитивам (стэнд-бай).

Международные расчеты в основном осуществляются через банки, которые выполняют функции:

• посредников при платежах;

• кредиторов при финансировании участников сделок;

• контролеров и гарантов при осуществлении внешнеэкономических операций.

Эффективность внешнеэкономической деятельности во многом зависит от правильности выбора банка, осуществляющего платежно-расчетные операции, а это требует знания специфики банковской сферы и специализации ее институтов.

Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов лоро (иностранных банков в данном банке) и ностро (данного банка в иностранных). Корреспондентские соглашения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств. Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах ностро минимальные остатки, предпочитая размешать валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке.

Как правило, оперативность проведения расчетов обеспечивается работой российских и зарубежных банков в международной системе СВИФТ (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications, SWIFT), которая функционирует с 1977 г. и предоставляет услуги более 7 тыс. финансовым учреждениям из 190 стран мира. Эта система позволяет доставить сообщение в течение нескольких секунд. В Российской Федерации пользователей системы SWIFT насчитывается около 300, и с 1994 г. они объединены в Российскую национальную ассоциацию (РОССВИФТ).

Система СВИФТ позволяет:

• осуществлять телеграфные переводы и передачу извещений об их получении;

• проводить операции по обмену валюты, займам, вкладам;

• подтверждать дебетование и кредитование счетов;

• предоставлять выписки со счетов и др.

Преимущества проведения расчетов через данную систему заключаются в использовании единых языка и технологии обработки информации, сокращении операционных расходов, в надежности и быстроте передачи данных. Все банковские документы представлены в системе в специальной унифицированной форме, а адрес каждого пользователя — в виде кода-идентификатора (bank identifier codes, BIC).

Время передачи сообщений приоритета N (normal) — до 20 мин, приоритета U (urgent) — до 3 мин. Кроме того, банки вправе обрабатывать сообщение приоритетов N и U в течение трех и одного банковского дня соответственно, если другое не оговорено в корреспондентском соглашении.

Через российские банки международные расчеты осуществляются:

• с большинством стран в свободно конвертируемых валютах как на основе межгосударственных соглашений об экономическом сотрудничестве (Великобритания, Япония, Франция и др.), так и без заключения специальных соглашений (США, Швейцария и др.);

• с небольшим числом стран на основе платежных соглашений клирингового типа, которые предполагают зачет взаимных денежных требований и обязательств, возникающих между странами. Причем выручка, полученная от экспорта, может быть использована только в стране, с которой заключено клиринговое соглашение;

• со странами ближнего зарубежья расчеты на государственном уровне на клиринговой основе через Центральный банк Российской Федерации (далее — ЦБ РФ) и соответствующие национальные банки, а между хозяйствующими субъектами — в рублях, «мягких» валютах (национальных валютах стран СНГ) и свободно конвертируемых валютах.

Роль и степень участия банков в осуществлении международных расчетов определяются выбором формы расчетов. В российской практике порядок проведения расчетов с использованием различных форм определяется положением ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Минимальна степень участия банков при банковском переводе, более значительна — при инкассовой форме, максимальна — при аккредитиве, который, по существу, является гарантией оплаты отгруженного товара банком.

На выбор форм международных расчетов влияет ряд следующих факторов:

1. вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки (формы расчетов отличаются при поставках машин и оборудования или, например, продовольствия). По поставкам некоторых товаров (древесины, зерна) применяются традиционные формы, выработанные практикой;

2. платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие характер компромисса между ними;

3. уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках;

При проведении расчетов с использованием заемных средств кредитор также может оказывать воздействие на выбор форм международных расчетов.

При выборе условий платежа в процессе заключения внешнеэкономической сделки интересы продавца (экспортера) и покупателя (импортера) не совпадают. Продавец заинтересован в надежности платежа и получении его в кратчайший срок, а покупатель — в продлении сроков оплаты контракта.

Различны и риски контрагентов, связанные с выбором способа платежа.

Так, для экспортера наступление риска неплатежа может быть вызвано такими причинами, как банкротство импортера (коммерческий риск), политический риск, возникновение военных действий, внутренних конфликтов, умышленная задержка оплаты импортером под влиянием политико-экономической ситуации, нестабильности национальной валюты и т.д. Необходимо отметить, что эти риски усиливаются при расчетах в рассрочку.

Риски для импортера связаны с опасением, будет ли поставлен товар в срок после открытия аккредитива, не объявит ли продавец себя банкротом после получения предоплаты, не возникнет ли ситуация невозврата аванса при невыполнении поставки экспортером.

Для снижения степени рисков необходимо на предконтрактной стадии сделки очень внимательно подойти к изучению особенностей самого партнера и его страны.

Международные расчеты осуществляются через банки не в виде наличной валюты, а путем зачета встречных обязательств, поэтому расчетные операции представляют собой перечисление сумм со счета банка, выписавшего платежное поручение, на счет банка-исполнителя с последующим перечислением суммы на счет фирмы, в пользу которой она переведена. Чаще расчетные операции, сопровождающие внешнеторговые сделки, носят документарный характер, т.е. платежи сопровождаются передачей оговоренных в контракте коммерческих документов (инвойсов, коносаментов, сертификатов, автомобильных накладных и др.).

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных (платежных) документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде. Платежный документ представляет собой распоряжение:

• плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

• получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

В качестве расчетных документов могут использоваться платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, векселя, инкассовые поручения.

По отношению ко времени отгрузки могут быть выделены следующие пять способов платежей:

1. авансовый платеж (advance payment, АР) — оплата до поставки;

1. наличный платеж:

• в обмен на товар (cash on delivery, COD) — оплата наличными при доставке,

• против документов (cash against documents, CAD) — оплата наличными при получении документов;

3. платеж в обмен на отгрузочные документы на основе аккредитива (payment against documents by (from) a letter of credit, L/C) — оплата при поставке в момент отгрузки;

3. документы:

• против оплаты (documents against payment, D/P) —оплата после поставки,

• против акцепта (documents against acceptance, D/A) — оплата после поставки;

3. оплата в рассрочку (deferred payment, DP) — поставка до полной оплаты, в кредит.

При авансовом платеже вся сумма платежа или его часть вносится до отгрузки. Такие условия применяются, если у экспортера имеются опасения в надежности импортера, а также при крупных поставках (например, заводов или больших партий промышленного оборудования), когда используется платеж в рассрочку.

Обычно в практике при заключении контракта и при отгрузке каждой партии покупатель платит аванс в размере 10% от стоимости контракта. Данная сумма одновременно выступает в роли залога и означает вступление в силу договора купли-продажи. Обычно авансовый платеж осуществляется денежным переводом, телеграфом или чеком банка покупателя в адрес продавца. В России последний способ, как правило, не используется, так как факт получения предоплаты наступает только после того, как чек будет переведен в наличные, а не на дату его выписки, что связано с повышенными рисками. Риск покупателя при непоставке товара после внесения аванса может быть ограничен получением в залог коммерческого инвойса или гарантийного письма банка (Bank L/G), в котором банк гарантирует, что при невыполнении продавцом контрактных условий он вернет уплаченную в предоплату сумму. Банковская гарантия должна быть безотзывной, немедленной и безусловной, а ее форма оговаривается при заключении контракта и, как правило, входит в приложение.

Наличный платеж в обмен на товар чаше применяется во внутренней торговле и крайне редко во внешней (только при поставке высокоценных товаров в небольших количествах), так как данный способ требует непосредственного присутствия покупателя или его представителя при передаче и самого товара, и отгрузочных и других документов.

Платеж в обмен на отгрузочные документы (D/P) — один из самых распространенных во внешнеэкономической деятельности, он осуществляется с помощью аккредитива и векселя (подробно будет рассмотрен в пар. 6.3).

Способ платежа «документы против оплаты» (L/C) предполагает передачу документов тому, кто указан на векселе как плательщик-покупатель, в обмен на оплату векселя. Данный способ выгоден для покупателя, так как экономит его время и расходы на открытие аккредитива, но для продавца связан с рисками отгрузки товара без окончательной гарантии платежа и возможностью возникновения убытков в результате банкротства покупателя в период транспортировки товара. Применяются данные условия при наличии между контрагентами длительных отношений и высокой степени доверия без дополнительных гарантий.

Условие «документы против акцепта» (D/A) предполагает передачу отгрузочных документов тому, чье имя указано на векселе, в обмен на акцепт векселя. Право владения товаром переходит к покупателю с момента подписания им векселя. Данный платеж выгоден покупателю, так как позволяет отсрочить оплату (например, на 90 дней после даты, указанной на транспортном документе). У продавца же имеется риск неполучения или задержки платежа. Риск за платеж по векселю целиком несет продавец. Используется данная форма при высокой степени доверия между партнерами.

Оплата в рассрочку применяется при крупномасштабных сделках и предполагает кредит продавца покупателю под гарантийное письмо обладающего высокой международной кредитоспособностью банка страны-покупателя.

Обычно оплата взносов производится в соответствии с тремя основными сроками отгрузки:

• каждая отгрузка (each shipment, E/S);

• средняя отгрузка (middle shipment, M/S);

• последняя отгрузка (last shipment, L/S).

Для получения каждого платежа продавец передает покупателю вексель, содержащий сумму и срок оплаты. Покупатель после акцепта возвращает (через банк) вексель продавцу. В указанный на векселе срок продавец вновь через банк передает вексель покупателю и получает платеж.

Важнейшими условиями международных сделок, отражаемыми в контрактах, являются валютные условия (валюта цены, валюта платежа, курс пересчета валюты цены в валюту платежа, валютные оговорки, защищающие стороны от риска потерь).

Валюта цены и валюта платежа выбираются контрагентами исходя из собственных интересов, валютных режимов договаривающихся сторон, эффективности совершения сделки, минимизации рисков, а также с учетом международных соглашений (если они имеются), традиций, правил и обычаев, установившихся при торговле данным товаром, оказании услуги, выполнении работы и т.д.