Тема 6. Межбанковские валютные отношения и формы расчетов в иностранной валюте.

6.1. Корреспондентские отношения между банками и проведение валютных операций на межбанковском рынке.

Одной из организационных основ международных валютных операций и, в частности, международных расчетов являются корреспондентские счета российских банков в иностранных банках.

Увеличение объемов международных банковских операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков вызвали изменения традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили им второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время такие отношения рассматриваются как инструмент снижения рисков по операциям, важный источник получения дополнительной прибыли. Банки, выступая одновременно заемщиками и заимодавцами, являются крупнейшими потребителями банковских услуг. Межбанковские операции включают торговлю валютой, кредитами, размещение вкладов и клиринговые расчеты.

Понятие «корреспондентские отношения» в настоящее время вышло за традиционные рамки только договоренности между банками о порядке совершения взаимных операций и распро­странилось практически на все виды банковской деятельности, включая широкий комплекс межбанковских взаимоотношений, работу по совершенствованию практики международных расчетов, качество банковского обслуживания клиентуры.

Корреспондентские отношения представляют собой договорные отношения между кредитными учреждениями, целью которых является осуществление платежей и расчетов по поручению друг друга. Это традиционная форма банковских связей, используемая в основном при обслуживании внешней торговли и включающая совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. Под корреспондентскими отношениями в их современном выражении следует понимать отношения, опосредующие проведение между банками взаимных операций, которые они совершают по поручению клиентов и от собственного имени. Понятие «кор­респондентские отношения» включает формы, методы и условия совершения операций, а также порядок их проведения.

Кредитные учреждения, установившие между собой коррес­пондентские отношения, называются корреспондентами.

Предметом корреспондентских отношений являются отношения между двумя банками, заключающиеся в выполнении различных операций по поручению друг друга в соответствии с подписанными соглашениями и договорами. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения о способах взаимных расчетов.

Межбанковское соглашение об установлении корреспондентских отношений содержит следующие разделы: предмет соглашения, обязательства сторон, ответственность сторон, форс-мажорные обстоятельства, разрешение споров, сроки действия соглашения, прочие условия, заключительные положения. В соглашении определяются виды открываемых счетов, порядок их ведения и режимы использования. Банк осуществляет операции по этим счетам в соответствии с распоряжениями корреспондента в пределах остатка средств на счете. Он не несет ответственности за неисполнение поручений корреспондента, если сумма поручений превышает остаток средств на счете. В соглашении оговаривается, в каких валютах будут открыты корреспондентские счета.

За неисполнение обязательств по соглашению стороны несут ответственность по законодательству Российской Федерации. Сторона, допустившая нарушение условий соглашения, обязана принять надлежащие меры для предотвращения (уменьшения) ущерба, который может понести другая сторона вследствие такого нарушения.

Банк не несет ответственности за подлинность и достоверность документов, представленных корреспондентом для открытия и ведения корреспондентских счетов, а также за задержки, ошибки, неправильное понимание и другие отклонения, возникающие вследствие неясных и неточных инструкций корреспондента.

Стороны не несут ответственности за невыполнение своих обязательств частично или полностью в случае наступления форс-мажорных обстоятельств, однако по окончании действия форс-мажорных обстоятельств они должны предпринять все возможные усилия для устранения или уменьшения вызванных ими последствий.

При возникновении споров или разногласий при выполнении соглашений стороны должны предпринимать усилия по урегулированию споров путем переговоров. В случае невозможности подобного разрешения спорных вопросов стороны могут обратиться в арбитражный суд, решение которого будет окончательным и обязательным для обеих сторон.

Соглашение может быть расторгнуто по желанию одной из сторон при письменном уведомлении другой стороны не менее чем за один месяц до прекращения действия обязательств, принятых сторонами соглашения.

Стороны обязаны в трехдневный срок уведомить друг друга об изменении своего наименования, местонахождения, реквизитов, номеров и названий средств связи, а также устава, лицензии на совершение банковских операций и карточек с образцами подписей.

После подписания межбанковского соглашения об установлении корреспондентских отношений открывается корреспондентский счет в банке-корреспонденте, о чем сообщается в уведомлении. Корреспондентские отношения считаются установленными после того, как банки обмениваются альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию, и ключом для идентификации телеграфной переписки.

Корреспондентские отношения могут устанавливаться без открытия и с открытием счета.

Корреспондентские отношения без открытия счета являются договорными отношениями между кредитными учреждениями по счетам данного кредитного учреждения и его корреспондента в третьем кредитном учреждении. В таком случае по договоренности между банками расчетные операции отражаются по счетам, открытым в других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других банков-корреспондентов. Это, как правило, сопряжено с некоторыми сложностями: требуются дополнительные гарантии; расчеты проводятся с использованием третьих банков, что ведет к задержкам в осуществлении платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.

Корреспондентские отношения с открытием счета представляют собой договорные отношения между кредитными учреждениями по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента («НОСТРО» — «наш»), либо по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении («ЛОРО» — «их»).

Необходимость установления корреспондентских отношений возникает, когда банк для совершения своих операций должен пользоваться услугами другого банка, а также при осуществлении интенсивных платежей в другие страны. При этом следует открывать счета в банках тех стран, в которые поступает большая часть клиентских платежей.

В ходе установления прямых корреспондентских отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности состоятельности партнеров: нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов и др. За справками об уровне платежеспособности потенциальных корреспондентов банки прибегают к услугам рейтинговых агентств, справочных служб или дружественных банков.

Открытие корреспондентских счетов банков может носить взаимный характер, а может – односторонний. Крупные банки, как правило, устанавливая корреспондентские отношения, обмениваются корсчетами, а более мелкие – открывают счета в более крупных и рассчитываются через них также как через РКЦ. Открытие корсчета в другом банке означает для банка то же самое, что открытие филиала (отделения) банка. Но в то же время за ним сохраняются право собственности (самостоятельности) и контроль за своими операциями без лишних затрат.

Банк, который открывает корсчет в другом банке носит название «банк-респондент». Банк, ведущий корсчет другого банка – «банк-корреспондент».

Каждая сторона самостоятельно ведет учет операций проводимых по корреспондентскому счету. Счет «ЛОРО» (Ваш счет у нас) – ведет банк-корреспондент на имя банка-респондента. Отражается в пассиве баланса банка-корреспондента. В том случае, если счет «ЛОРО» открывается для иностранного банка-респондента его называют счет «ВОСТРО».

Счет «НОСТРО» (наш счет у Вас) – ведется банком-респондентом для отражения операций, проводимых по счету «ЛОРО». Отражаются в активе баланса банка-респондента.

Основные записи делаются по счету «ЛОРО». Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету «НОСТРО» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии.

Развитие прямых корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ.

Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков. Обычно коротношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам, иногда банк открывает корсчет для обслуживания даже одного очень крупного клиента.

Во-вторых, значительно ускоряются расчеты, так как они осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей или телексной связи, разработки программ маршрутизации платежей.

В-третьих, при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга – зачета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счетов в каком-либо крупном (основном) банке. Клиринговые банки, имеющие у себя сотни счетов других банков, играют значительную роль в экономике благодаря четкой работе и устойчивости.

В-четвертых, расширяется ресурсная база банков, ведущих счета «ЛОРО» для своих респондентов. Большая корреспондентская сеть позволяет крупному банку развивать вексельное обращение, увеличить доходы за счет комиссионных, поднять свой престиж, укрепить свои позиции в деловом мире.

В результате, корреспондентские отношения связывают в единую систему российское банковское сообщество. Именно в процессе этих отношений определяются варианты сотрудничества банков – от проведения расчетов до более широкого спектра услуг. В настоящее время корреспондентские отношения применяются как для предоставления услуг клиентам, так и для осуществления межбанковских операций. К клиентским услугам относятся платежи по счету в банке-корреспонденте, оплата коммерческих сделок, документарные операции, выплата переводов, акцепты тратт, платежи по чекам, предоставление гарантий, инкассирование документов и т. п. Для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета в различных валютах.

Вместе с тем данная система межбанковских расчетов имеет и недостатки. Так, разветвленная сеть корреспондентских счетов обуславливает рассредоточение денежных средств банка по многочисленным банкам-корреспондентам. Кроме того, эти расчеты менее поддаются контролю со стороны Банка России, а значит, более подвержены риску, в частности, риску финансовой надежности контрагентов. Поэтому количество корреспондентских счетов у банка должно быть оптимальным для обеспечения нормального процесса кредитно-расчетных взаимоотношений.

Российские банки могут устанавливать корреспондентские отношения только с банками тех стран, с которыми Россия имеет дипломатические отношения, с банками остальных стран корреспондентские отношения устанавливаются с разрешения Министерства иностранных дел.

При выборе банка-корреспондента в какой-либо стране рекомендуется остановиться на одном или двух универсальных банках, располагающих широкими возможностями и удовлетворяющих поставленным требованиям. Следует изучить банковскую систему данной страны, а также известное издание — «Bankers Almanac» (издательство Reed Business Information, UK), в котором указывается большинство существующих в мире банков. Кроме того, получить сведения о качестве, надежности, состоятельности и рейтинге банков можно в международных независимых рейтинговых компаниях — Moody's и Standart And Poor.

Российские уполномоченные банки, получив лицензию на выполнение банковских операций в иностранной валюте, имеют право устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков.

Установление корреспондентских отношений предусматривает открытие уполномоченными банками счетов «НОСТРО» в иностранной валюте в банках-нерезидентах, открытие уполномоченными банками банкам-нерезидентам счетов «ЛОРО» в иностранной валюте либо в валюте Российской Федерации. Уполномоченные банки представляют в ЦБ РФ информацию об открытых корреспондентских счетах «НОСТРО» в банках-нерезидентах и счетах «ЛОРО» банкам-нерезидентам в порядке, установленном ЦБ РФ.

Порядок установления корреспондетских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в офшорных зонах, регламентирован в Указании ЦБ РФ от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)» (ред. 15.07.11 г.).

Уполномоченные банки вправе устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами, зарегистрированными в офшорных зонах только при соблюдении одного из следующих условий:

1. банк-нерезидент имеет размер собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 100 млн евро, рассчитанной по курсу центрального (национального) банка государства, на территории которого зарегистрирован банк-нерезидент, на дату последнего представления финансовой отчетности банком-нерезидентом, предшествующую дате заключения договора об установлении корреспондентских отношений, и представил следующие документы с заверенным в установленном порядке переводом на русский язык:

• копии аудиторских заключений о достоверности финансовой отчетности банка-нерезидента с приложением форм финансовой отчетности, достоверность которых подтверждалась аудиторской организацией (аудитором) при вынесении заключения о достоверности финансовой отчетности банка-нерезидента, за последние три года деятельности;

• документы, подтверждающие наличие у банка-нерезидента постоянного офиса в государстве, где зарегистрирован банк- нерезидент;

  2. банки-нерезиденты отвечают требованиям, указанным в форме 6.1.

С банками-нерезидентами, являющимися по отношению к уполномоченным банкам дочерними или основными банками, а также с центральными (национальными) банками, зарегистрированными в офшорных зонах, уполномоченные банки устанавливают корреспондентские отношения в соответствии с законодательством Российской Федерации без учета требований, представленных в форме 6.1.

Форма 6.1.

1. Банки-нерезиденты, имеющие кредитный рейтинг не ниже одного из указанных в таблице.

Название рейтинговой компании	Критерий оценки	Показатель
«Moody's»	Степень долгосрочной кредитоспособности	Не ниже АаЗ
«Standard and Poor» / FITCH Ratings	Степень долгосрочной кредитоспособности	Не ниже АА-

2. Банки-нерезиденты, входящие в 1000 крупнейших банков мира по величине активов по данным справочника «Bankers almanac»(используется любой выпуск данного справочника, изданный в календарном году, пред­шествующем календарном году открытия корреспондентского счета).

В случае необходимости на основании балансовых данных на банк-корреспондент устанавливается лимит на проведение тех или иных операций. Общий размер устанавливаемого лимита определяется на каждый банк отдельно и колеблется от 25 до 50% общей суммы собственных средств (капитала) банка в зависимости от необходимости и целей проведения операций. Лимит по документарным операциям относится к авизованию и подтверждению аккредитивов иностранного банка, принятию его гарантий, контргарантий, акцептов и других денежных обязательств. Для главной конторы банка и его отделений в стране местонахождения главной конторы устанавливается единый лимит по документарным операциям, а для отделений банков в других странах устанавливаются отдельные лимиты. Обязательства, принятые от отделений, которым не установлен отдельный лимит, включаются в лимит, установленный для главной конторы этого банка.

Установленные лимиты по мере надобности, но не реже одного раза в квартал, пересматриваются с учетом изменения финансового положения банков-корреспондентов и объема расчетных операций, осуществляемых с ними. Лимиты должны доводиться до сведения банка-корреспондента.

Подразделения банка исполняют поручения своих корреспондентов в пределах свободного остатка лимита, установленного данному банку. Свободный остаток лимита банка определяется как разница между установленной суммой лимита и общей суммой обязательств данного банка.

Прекращение корреспондентских отношений, а также закрытие корреспондентских счетов оформляются распоряжением по установленной форме.

Проведение валютных операций на межбанковском рынке.

Коммерческие банки осуществляют операции по покупке валюты практически каждый день. При этом наличная и безналичная валюта покупается за российские рубли.

Покупка безналичной валюты осуществляется следующим образом. В 10 ч утра по московскому времени ЦБ РФ объявляет курс доллара США на следующий день, после чего дилеры банков выясняют курсы покупки/продажи доллара США в коммерческих банках по системе «Рейтер» или по телефону. Если курс устраивает стороны, то инициирующая сделку сторона посылает телекс по сделке купли/продажи (telexforex dealing).

Пример FROM: KOMEXIM TO: PROMRADBANK, MOSCOW WE CONFIRM THE FOLLOWING DEAL

WE SELL RUR 234 003,00

RATE 29,63

WE BUY 7897,50 USD

VALUE DATE RUR: 06/02/12 VALUE DATE USD: 07/02/12

YOUR RUR TO: ACC 41118112 C/A 666161266 BIК 444654466 INN 7778077777 OUR USD TO: ACC 08100099009, IN PROMRADBANK THNKS N REGDS, FX DEPR. KOMEXIM, MOSCOW

Телекс по сделке купли/продажи включает:

• код валюты;

• количество валюты;

• тип сделки;

• дату валютирования по рублям и долларам;

• указание, куда поставить валюту (номер корреспондентского счета банка-покупателя у банка-продавца).

Банк, с которым осуществляется сделка, должен прислать подтверждение сделки (forex-contirmation). Если до 16 ч подтверждение не получено, следует позвонить в банк и узнать причину. При поступлении подтверждения по конверсионному распоряжению средства списываются с рублевого счета.

В представленном выше примере осуществляется сделка tomorrow с предоплатой в рублях, т. е. рубли (234 003,00) списываются 06.02.2012 г., а доллары США (7897,59) поставляются 07.02.2012 г. — на следующий день после заключения сделки. В связи с этим в бухгалтерском учете банка 06.02.2012 г. откроется или увеличится валютная позиция на 7897,50 долл. Основанием для бухгалтерской проводки является полученная выписка по корреспондентскому счету, в которой отражается зачисление 7897,50 долл.

Конверсионное распоряжение

06 февраля 2012 г.

Валюта: £757)

Вид сделки: подкрепление корсчета

Сумма: 7897,50 USD (Семь тысяч восемьсот девяносто семь долларов США 50/100)

Платим RUR: 234 003, 00 (Двести тридцать четыре тысячи три рубля)

Получаем USD: 7897,50 (Семь тысяч восемьсот девяносто семь долларов США 50/100)

Курс по сделке: 29,63

Дата валютирования RUR: 06.02.2012г.

Дата валютирования USD: 07.02.2012 г.

Банк-контрагент — КБ «Промрадбанк»

Реквизиты: КБ «Промрадбанк» счет 41118112 к/с 666161206 БИК 444654466 ИНН 7778077777

Покупка наличной валюты за российские безналичные рубли осуществляется так же, как и покупка безналичной, за исключением последнего этапа, когда валюта не зачисляется на корреспондентский счет, а на основании поручения банка выдается кассиру (см. форму 6.2).

Выдача наличной валюты подтверждается расходным кассовым ордером банка-корреспондента, который является также основанием для проводки.

Форма 6.2

Коммерческому банку «Промрадбанк» от КБ «КОМЕКСИМ»

ПОРУЧЕНИЕ № 103

От «06» февраля 2012 г. счет №

Сумма инвалюты к получению, прописью	Семь тысяч восемьсот девяносто семь долларов США 50/100
Сумма комиссии, прописью
Содержание операции	Подкрепление оборотной кассы
Валюту доверяем получить (Ф.И.О.)
Подпись которого(ой)
удостоверяем, паспорт серия № выдан « » ____________20 г. место выдачи

Председатель правления КБ «КОМЕКСИМ»

Главный бухгалтер

М.П.