5.4. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации физическими лицами валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг.

Порядок провоза валютных ценностей через границу РФ устанавливает Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Статья 15 указанного закона устанавливает следующий порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг:

«Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Физические лица - резиденты и нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

Физические лица - резиденты и нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, не допускается.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации».

Таким образом, можно подытожить, что:

Единовременный ввоз >10000$ США  декларирование;

Вывоз наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ должен быть <10000$ США;

Вывоз наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ < 3000$ США  не подлежит декларированию;

Единовременный вывоз наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ > 3000$ США  декларирование;

Единовременный вывоз дорожных чеков > 10000$ США  декларирование.

Перерасчет иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ на день декларирования таможенному органу. Для целей декларирования таможенному органу внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме принимается:

1. для эмиссионных ценных бумаг — номинальная стоимость ценных бумаг;

2. для иных ценных бумаг, удостоверяющих право на получение валюты Российской Федерации или иностранной валюты, — соответствующая сумма в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет указанная ценная бумага.

Ответственность за нарушение законодательства.

Недекларирование или недостоверное декларирование суммы от 3000 долларов США до 10000 долларов США влечёт за собой административную ответственность, предусмотренную статьёй 16.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (штраф в размере до 2000 рублей, и конфискация незадекларированной валюты).

Частью седьмой статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до двух тысяч рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Кроме того, статьёй 16.3 данного документа определена мера административной ответственности за несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации. Она, в частности, может быть применена в случае попытки обойти запрет на ограничение на вывоз наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации с таможенной территории Российской Федерации.

Стоит отметить, что до определённого времени существовала неопределённость в отношении ответственности за нарушение разрешённого уровня провоза валютных ценностей через границу.

Часть первая статьи 188 Уголовного кодекса Российской Федерации, (далее УК), устанавливает, что уголовная ответственность наступает в случае контрабанды⁸, которой считается крупная сумма денежных средств, превышающая дозволенный уровень провоза валютных ценностей (размер которой с 2003 г. - 10,000 долларов США). Чтобы сумма подпадала под определение контрабанды, необходимо, чтобы сумма являлась «крупной», понятие "крупности" дано в части четвёртой статьи 158 УК и в примечании к статье 169 УК, и это двести пятьдесят тысяч рублей.

Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2008 г. N 8-П признало неконституционной норму УК РФ о контрабанде в части ее применения к ввозу РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ. В силу оспариваемой нормы УК если в день ввоза валюты курс доллара составляет 25 руб. или более, то любой недекларируемый ввоз валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, будет означать контрабанду. Таким образом, даже при незначительном превышении законодательно допустимой суммы данное административное деяние образует одновременно состав контрабанды. Как указал КС РФ, «указанная норма не соответствует Конституции РФ и … не согласуется с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле и в условиях «плавающего» курса валют не позволяет лицу четко предвидеть последствия своего поведения, связанного с ввозом валюты..»