3.6. Направления валютного регулирования в России.

Необходимо отметить, что законодатель распространяет на одни валютные операции дозволительный тип правового регулирования, а на другие — разрешительный.

Анализируя положения гл. 2 Закона о ВРВК, можно выделить следующие направления валютного регулирования в России.

1. Регулирование валютных операций между резидентами и нерезидентами (ст. 6 Закона о ВРВК). Наибольшие успехи на пути перехода к полной конвертируемости российского рубля были достигнуты именно на этом направлении. Действовавшие ранее многочисленные валютные ограничения создавали барьеры на пути развития внешнеторговых связей с зарубежными партнерами, а также на пути движения капитала в виде кредитов и инвестиций.

К 1 января 2007 г. в России прекратили действие следующие валютные ограничения:

• порядок резервирования валюты на счетах ЦБ РФ при отсрочке платежа со стороны нерезидента;

• порядок обязательной продажи части валютной выручки;

• требование об обеспечении исполнения обязательства нерезидента перед резидентом;

• требование об использовании резидентом и нерезидентом специальных счетов, открытых в уполномоченных банках;

• разрешительный порядок совершения операций, связан­ных с движением капитала.

Среди продолжающих свое действие основным валютным ограничением является требование о репатриации валютной выручки, предусмотренное ст. 19 Закона о ВРВК. Данное требование заключается в том, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты (за исключениями, предусмотренными ч. 2 ст. 19 Закона о ВРВК) обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1. получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2. возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Требование о репатриации валютной выручки - инструмент контроля за получением (возвратом) валютной выручки.

Части 4 и 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) предусматривают меры ответственности за невыполнение обязанности по репатриации валютной выручки.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в случаях, предусмотренных ч. 2 ст. 19 Закона о ВРВК.

Другое валютное ограничение в рассматриваемой сфере имеет количественный характер и предусмотрено п. 12 ч. 1 ст. 6 Закона о ВРВК: переводы физических лиц — резидентов из Российской Федерации в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, возможны в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 тыс. долл. США по официальному курсу.

По общему правилу валютные операции между юридическими лицами — резидентами и нерезидентами осуществляются через банковские счета, открытые в уполномоченных банках.

Однако ч. 2 ст. 14 Закона о ВРВК содержит исключения из этого правила.

Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты:

1. с физическими лицами — нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли- продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам — нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;

2. с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации:

- за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации,

- за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных го­сударств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;

3) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами — резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

2. Регулирование валютных операций между резидентами (ст. 9 Закона о ВРВК). По общему правилу такие операции российским законодательством запрещены.

Однако из этого правила предусмотрен ряд исключений (ч. 2, 3 ст. 9, ч. 6 ст. 12, ч. 3 ст. 14 Закона о ВРВК):

3. операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

4. операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и др.) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5. операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

6. операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории России, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

7. переводы физическим лицом — резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории России, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 тыс. долл. США (сумма перевода супругам или близким родственникам количественно не ограничена);

8. переводы физическим лицом — резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории России, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках;

9. валютные операции между уполномоченными банками²;

10. валютные операции между резидентами и уполномоченными банками;

11. валютные операции между физическими лицами — резидентами с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории России;

12. расчеты между физическими лицами — резидентами, осуществляемые без использования счетов в уполномоченных банках в случаях, прямо предусмотренных ч. 3 ст. 14 Закона о ВРВК. К ним, в частности, относятся:

• - передача валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ или муниципальному образованию;

• дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

• завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;

• приобретение и отчуждения физическим лицом — резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

• перевод в Россию или из России без открытия банковских счетов;

• покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства;

• расчеты в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках и др.

3. Регулирование валютных операций между нерезидентами (ст. 10 Закона о ВРВК). Правовой режим данных операций базируется на общем правиле: нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты- со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Данное правило предусматривает следующее исключение: валютные операции на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации нерезидентами осуществляются через банковские счета, открытые в уполномоченных банках.

Из этого следует, что расчеты между нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации запрещены.

4. Регулирование внутреннего валютного рынка Российской Федерации (ст. 11 Закона о ВРВК). Согласно действующему законодательству купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки. ЦБ РФ в Инструкции от 28.04.2004 № 113-И устанавливает требования к порядку совершения уполномоченными банками операций с наличной отечественной и иностранной валютой, а также к открытию, закрытию и организации работы обменных пунктов.

5. Регулирование порядка открытия счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (ст. 12 Закона о ВРВК). Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)³.

Резиденты (за исключением физических лиц — резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях) представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами.

6. Регулирование порядка открытия счетов (вкладов) нерезидентами на территории Российской Федерации (ст. 13 Закона о ВРВК). Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках и имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках, а также наоборот.

Порядок открытия резидентами и нерезидентами счетов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации установлен инструкцией ДБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Согласно данной инструкции резиденты и нерезиденты открывают в кредитных организациях следующие виды счетов, счетов по вкладам (депозитам):

1. текущие счета — открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;

2. расчетные счета — открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы;

3. бюджетные счета — открываются лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

4. корреспондентские счета — открываются кредитным ор­ганизациям, ЦБ РФ — корреспондентские счета в иностранных валютах;

5. корреспондентские субсчета — открываются филиалам кредитных организаций;

6. счета доверительного управления — открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению;

7. депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов — открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной зако­нодательством Российской Федерации деятельности и в уста­новленных законодательством Российской Федерации случаях;

8. счета по вкладам (депозитам) — открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

7. Регулирование порядка ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (ст. 15 Закона о ВРВК). Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без количественных ограничений.

При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами — резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, ввозимая наличная валюта и ценные бумаги подлежат декларированию таможенному органу.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США (в эту сумму не включается стоимость ранее ввезенных валюты и ценных бумаг при условии подтверждения такого ввоза). При единовременном вывозе этими же субъектами наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 1 тыс. долл. США, вывозимая валюта подлежит декларированию таможенному органу.

8. Регулирование валютного курса. Механизм регулирования валютного курса имеет три основных элемента:

- выбор режима курса;

- определение механизма установления официального курса;

- целенаправленное воздействие на динамику рыночного курса.

Устав МВФ предоставляет странам-членам возможность выбора любого режима валютного курса. При этом он требует, чтобы они не прибегали к практике множественных валютных курсов.

В России действует режим управляемого плавания рубля по отношению к бивалютной корзине, состоящей из пары «доллар — евро» (в соотношении 55—45% в пользу доллара). ЦБ РФ формулирует цели, задачи и содержание своей политики валютного курса в принимаемых им ежегодно Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики.

В среднесрочной перспективе (2011—2013) ЦБ РФ предполагает завершить создание условий для применения режима инфляционного таргетирования и перехода к свободному плаванию курса рубля. В связи с этим динамика обменного курса рубля будет определяться главным образом действием фундаментальных макроэкономических факторов. В рамках выбранного режима валютной политики ЦБ РФ намерен использовать валютные резервы, обеспечивая сохранение их объема на уровне, необходимом для позитивной оценки долгосрочной платежеспособности России.

Исходя из направлений регулирования можно сформулировать следующий состав объектов регулирования валютного регулирования и валютного контроля в России в настоящее время (рис. 3.2.).

Рисунок 3.2. Объекты валютного регулирования и валютного контроля.