Тема 3. Валютное регулирование в России.

3.1. Основные этапы развития отечественной валютной системы.

1917—1986 гг. Данный этап характеризуется всеми специфическими чертами валютной монополии государства.

Валютная монополия — это исключительное право государства на операции с валютными ценностями, управление принадлежащими ему золотовалютными резервами.

Валютная монополия характеризовалась следующими признаками:

• практически полная изолированность внутреннего товарного и денежного рынков от мировых рынков товаров, услуг и капиталов;

• централизация управления валютными ресурсами государства;

• минимальное число непосредственных участников внешнеэкономической деятельности, обслуживающихся в основном через единственный «валютный» банк;

• запрет на владение валютными ценностями и обращение их внутри страны;

• отсутствие объективной необходимости наличия экономически и юридически выверенной системы валютного регулирования, вместо которой господствовало государственное администрирование.

Валютная монополия должна была выполнить две функции — планово-регулирующую и защитную.

С помощью защитной функции валютной монополии социалистическое государство ограждало свое народное хозяйство, его денежную систему от влияния кризисов и неустойчивости валют капиталистического мира, от экономической агрессии капитализма и валютной спекуляции.

Планово-регулирующая функция валютной монополии заключалась:

• в организации международных отношений, накоплении необходимых для сотрудничества с капиталистическими странами валютных ресурсов;

• продаже и покупке за валюту товаров, необходимых населению страны и для государственных нужд;

• осуществлении операций с золотом;

• привлечении валютных кредитов с целью укрепления темпов социально-экономического развития социализма.

Органами, осуществляющими валютную монополию, в этот период являлись:

1. Госплан СССР — центральный плановый орган государства, который обеспечивал увязку валютных планов с показателями народнохозяйственного плана;

2. Министерство финансов СССР — центральный финансовый орган страны, разрабатывавший совместно с Госпланом СССР валютные планы и являвшийся, кроме того, хранителем золотых резервов государства и органом валютного контроля;

3. Министерство внешней торговли СССР и Государственный комитет СССР по внешним экономическим связям — органы, предоставлявшие кредиты иностранным фирмам при продаже им товаров, а также разрабатывавшие валютные планы по торговым операциям;

4. Государственный банк СССР — центральный эмиссионный, кредитный и расчетный орган страны, участвовавший в разработке валютных планов;

5. Внешторгбанк СССР — банк для внешней торговли, спе­циализированное кредитное учреждение, осуществлявшее в пределах компетенции международные расчеты, кредитные и многие другие валютные операции. Наряду с Государственным банком СССР Внешторгбанк СССР являлся хранителем текущих валютных резервов Советского Союза.

Государственный (национальный) банк и действующий по его поручению Внешторгбанк непосредственно представляли валютную кассу государства.

Общее руководство валютной системой осуществлял Совет Министров СССР как высший исполнительный и распорядительный орган государственный власти, который был ответствен перед Верховным Советом СССР и подотчетен ему.

Советское государство было заинтересовано в том, чтобы обращение его платежных средств контролировалось и его внутренние платежные средства не становились предметом спекуляции на зарубежных валютных рынках. В соответствии с этим советское законодательство запрещало ввоз и пересылку из-за границы и вывоз и пересылку за границу советских денежных знаков — банковских и казначейских билетов, монет, оплачиваемых в валюте СССР облигаций советских государственных займов и купонов к ним.

Советским гражданам, временно выезжающим за границу, разрешалось вывозить зарегистрированные на таможне СССР советские денежные знаки до 30 руб. на одно лицо. Гражданам, приезжающим из социалистических стран в Советский Союз (командировки, туристические поездки и т.д.), разрешалось ввозить советскую валюту до 30 руб. на одно лицо, купленную в их национальном банке на соответствующее количество своей национальной' валюты. Вывоз валютных ценностей, таких как наличная иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте, иностранные фондовые ценности, за пределы территории СССР был возможен лишь при наличии разового разрешения, выданного Министерством финансов СССР, Госбанком или Внешторгбанком, или если они были ввезены и зарегистрированы на таможне СССР.

Практически полная изолированность внутреннего товарного и денежного рынков от мировых рынков товаров, услуг и капиталов (что проявлялось, например, в уровне курса рубля к иностранным валютам, который к началу 1980-х гг. практически не отражал экономических и ценовых пропорций, а служил лишь инструментом пересчета внешнеторговых цен а рубли для ведения учета в национальной валюте), централизация управления валютными ресурсами государства, минимальное число непосредственных участников внешнеэкономической, прежде всего внешнеторговой, деятельности, обслуживаемых в основном через один банк — хранитель единой валютной «копилки» государства, — все это объективно не требовало систем валютного регулирования, характерных для стран с рыночной экономикой на различных этапах их развития.

Валютная политика СССР сводилась главным образом к перераспределению валютной выручки и привлеченных иностранных кредитов внутри страны в соответствии с валютным планом, к переговорам о кредитах и финансовых условиях торговых сделок, управлению официальными золотовалютными резервами и надзору за жестко ограниченными валютными операциями физических лиц (у предприятий таких операций и вообще не могло быть). В целом это было не регулирование, а прямое администрирование, государственное командование.

1986—1991 гг. Второй этап развития валютного рынка в России начался в 1986 г. децентрализацией внешнеэкономической деятельности, когда субъекты хозяйственной деятельности (предприятия, учреждения, организации) получили право прямого выхода на внешние рынки. Была установлена и стала развиваться система так называемых валютных фондов и валютных отчислений, подразумевавшая отчисления от формально принадлежащей государству валютной выручки в виде фиксированной доли (40—50% для предприятий машиностроительного комплекса, 70% — для аграрно-промышленного комплекса и более низкие — для сырьевых отраслей). Таким образом, предприятиям предоставлялась возможность оставлять себе часть валютной выручки от экспорта товаров, работ, услуг. Число участников внешнеэкономической деятельности и разнообразие форм их участия в осуществлении этой деятельности существенно возросли в 1987—1988 гг. с началом бурного развития совместного (с участием иностранного капитала) предпринимательства на территории страны.

Эти процессы активно стимулировались начавшимся в это же время широкомасштабным реформированием банковской системы, приведшим к бурному росту разветвленной сети уполномоченных (получивших право на проведение валютных операций) банков.

Так, в конце 1990 г. начинается процесс получения коммерческими банками валютных лицензий (генеральной, расширенной, внутренней) Государственного банка СССР (затем Центрального банка СССР). Появилось большое число независимых от государства коммерческих банков, получивших право открытия и ведения валютных счетов клиентов и проведения международных расчетов.

На смену единственному валютному курсу пришла система множественности валютных курсов. С осени 1989 г. был введен специальный туристский курс, превышавший официальный почти в 10 раз. Этот курс использовался при обмене сумм лицам, выезжавшим за границу. Затем с ноября 1989 г. по апрель 1991 г. Внешэкономбанк СССР под контролем центральных государственных органов проводил валютные аукционы, на которых стал устанавливаться рыночный курс рубля к доллару США.

В 1990 г. был введен превышавший официальный курс в три раза коммерческий курс рубля, который применялся во внешнеторговом обороте и для составления статистической отчетности (коммерческий курс просуществовал до лета 1992 г.).

В течение нескольких лет отсутствовал специальный орган валютного регулирования (его роль наряду с другими функциями фактически выполняла Государственная внешнеэкономическая комиссия Совета Министров СССР), и источниками валютного законодательства служили решения Совета Министров СССР, а также издаваемые в их развитие нормативные акты министерств и ведомств.

Нарушение «планового» характера валютных отношений страны с внешним миром, быстрое расширение круга предприятий — участников внешнеэкономических связей и банков, осуществлявших их валютное обслуживание, привели к осознанию необходимости специального законодательного регулирования валютных отношений, создания единых правил совершения валютных операций, придания функций органа валютного регу­лирования одному из органов государственного управления. Это послужило основанием для разработки в 1990 г. проекта специального закона о валютном регулировании.

1991—2003 гг. С вступлением в силу в марте 1991 г. Закона СССР «О валютном регулировании» начался третий этап развития валютного регулирования в стране. На уровне закона впервые в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования, как валютные ценности, валюта СССР, иностранная валюта, резиденты, нерезиденты, валютные операции, текущие валютные операции, валютные операции, связанные сдвижением капитала.

Законом были установлены основные принципы прове­дения операций с валютой СССР и иностранной валютой на территории СССР, операций на валютном рынке, разграничены полномочия органов власти и определены функции банковской системы (Госбанка СССР и уполномоченных банков) в валют­ном регулировании и управлении валютными ресурсами.

В законе впервые провозглашено гарантируемое и защищаемое государством право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в стране, определены общие принципы владения, пользования и распоряжения валютными ценностями государством, предприятиями и организациями, а также гражданами, установлены основные положения порядка осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами. Законом намечены основные цели и направления валютного контроля, введены понятия органа валютного контроля, а также положения об отчетности по валютным операциям и ответственности за нарушение валютного законодательства. Основным органом валютного регулирования был определен Государственный банк СССР, что соответствует практике большинства стран мира, где подобные функции осуществляют центральные (национальные) банки соответствующих государств.

С начала 1991 г. получил бурное развитие внутренний Валютный рынок — межбанковский и биржевой, который ранее находился в зачаточном состоянии. Стимулирование развития и упорядочение деятельности валютного рынка в стране явилось важным направлением в работе ЦБ РФ в области валютного регулирования. В течение двух лет (начало 1991 — начало 1993 гг.) были созданы и получили лицензии ЦБ РФ на организацию и проведение операций по купле-продаже иностранной валюты шесть специализированных межбанковских валютных бирж: Московская межбанковская валютная биржа, Санкт- Петербургская валютная биржа, Уральская региональная межбанковская валютная биржа, Сибирская межбанковская валютная биржа, Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа и Ростовская межбанковская валютная биржа.

Были сняты многие ограничения с операций по купле- продаже наличной иностранной валюты физическими лицами через уполномоченные банки. Ускоренное развитие валютного рынка подогревалось механизмом обязательной продажи части валютной выручки предприятий (учреждений, организаций), который был введен с начала 1991 г.

Вступление в силу Закона РФ от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» в 1992 г. открыло новый этап валютного регулирования. Этот закон определил принципы осуществления валютных операций Российской Федерацией, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность резидентов, в том числе уполномоченных банков, и нерезидентов за нарушения валютного законодательства Российской Феде рации, зафиксировал права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля.

В период действия Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» в основном было завершено строительство системы органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля. В нем была определена цель валютного контроля — обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций, а также был установлен целый ряд направлений валютного контроля, охватывающих за небольшим исключением весь спектр валютных операций резидентов и нерезидентов на территории России. Иными словами, была поставлена задача организации и построения глобальной системы валютного контроля в Российской Федерации.

ЦБ РФ и Государственный таможенный комитет России (далее — ГТК России) в 1993 г. приступили к разработке системы валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки, получаемой участниками внешнеэкономической деятельности при поставках товаров на экспорт.

Основу этой системы составила совместная инструкция ЦБ РФ и ГТК России от 12.10.1993 № 19, 01-20/10283 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров». Тем самым было положено начало будущей системе таможенно-банковского валютного контроля (далее — ТБВК). При этом применение технологии ТБВК ограничивалось поставками товаров в таможенном режиме экспорта с расчетами в валюте, отличной от валюты Российской Федерации.

Постепенно основным каналом сокрытия валютных средств становятся не экспортные, а импортные операции. Нередко в этих целях заключался фиктивный контракт, согласно которому российский покупатель переводил валюту иностранному контрагенту под заведомую непоставку или недопоставку товаров. Поданным ЦБ РФ, основанным на отчетности коммерческих банков, посредством «бестоварных» переводов по фиктивным импортным контрактам из России ежемесячно уходили огромные суммы денежных средств.

В связи с этим следующим шагом по развитию системы валютного контроля стало введение в действие с 1996 г. со­вместной инструкции ЦБ РФ и ГТК России от 26.07.1995 № 30, 01-20/10538 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары». Механизм данного вида контроля строился на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями. Суть валютного контроля при импорте состояла в том, что импортер должен отчитаться за иностранную валюту, переведенную за рубеж, соответствующим количеством полученных от иностранного партнера товаров.

В соответствии с изменениями в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», внесенными Федеральным законом от 29.12.1998 № 192-ФЗ, ЦБ РФ и ГТК России 4 октября 2000 г. утвердили новые совместные инструкции:

- О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров (от 13.10.1999 № 86-И, 01 -23/26541);

- О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров (№91-И, 01-11/28644).

Широкое применение экономически неоправданных бартерных сделок во внешнеэкономических связях обусловило применение с ноября 1996 г. мер государственного контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок, основанных на технологии обработки информационных потоков ТБВК (Указ Президента РФ от 18.08.1996 №1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок», Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок, утвержденный Министерством внешних экономических связей РФ, Минфином России и ГТК России от 03.12.1996).

Хотя бартерные операции не опосредуются переводом иностранной валюты, их несбалансированность приводит к значительному сокращению потенциальных валютных ресурсов страны.

С введением системы ТБВК утечка валюты и капиталов значительно сократилась.

В 1997 г. в систему ТБВК были включены экспортно-импортные операции, предусматривающие поставки товаров в счет государственных кредитов.

Наиболее существенное развитие система валютного контроля получила в 2000—2002 гг. Технологии валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров и обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров были распространены на рублевые сделки между резидентами и нерезидентами, отнесенные к валютным операциям. Постепенно был расширен перечень таможенных режимов, на которые распространялись эти контрольные механизмы.

Технология ТБВК включала в себя три этапа:

1. первичный контроль таможенными органами документов, представляемых для целей валютного контроля при таможенном оформлении, и условий внешнеторговых сделок на соответствие их действующему законодательству;

2. сопоставление сведений о товарах, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, и информации уполномоченных банков о движении валютных средств на счетах участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) при осуществлении расчетов за эти товары;

3. проведение целевых проверок предполагаемых фактов нарушений валютного законодательства, выявленных на втором этапе.