21. Технология анализа показателей прибыльности коммерческого банка

Включает:

- Расчет фактического значения коэффициентов прибыльности;

- Сравнительная оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы и кварталы;

- Выявление основной тенденции в динамике коэффициентов;

- Выявление факторов оказывающих решающее воздействие на установленную тенденцию в изменении коэффициентов, в числе этих факторов можно выделить:

• соотношение доходов и расходов банков;

• средний уровень процентов за кредит предоставленный клиентам и другим банкам;

• изменение объемов кредитных и других депозитных операций;

• средняя доходность всех активных операций;

• распределение доходов и доли прибыли в нем;

• размер собственного капитала банка;

• степень роста операций банка;

• структура кредитного портфеля;

• затраты по обслуживанию вкладов.

22. Основные показатели прибыльности коммерческого банка

Основными показателями или коэффициентами прибыльности банка являются:

• валовая прибыль итого активов баланса. Этот показатель используется для общей количественной оценки прибыльности банка;

• прибыль за вычетом налогов к активу баланса, данный показатель используется для определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность кредитного учреждения и учета ее в работе банка;

• прибыль к собстенному капиталу банка;

• прибыль к уставному фонду банка;

• нормы прибыли на акцию.

23. Специфика функционирования банков как финансовых посредников заключается в том, что для осуществления активных операций ими широко используются привлечённые ресурсы. Следовательно, особое значение приобретает способность банка своевременно и в полном объёме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками, т.е. банковская ликвидность.

Понятие банковской ликвидности включает:

- ликвидность баланса банка (баланс банка ликвиден, если его состояние позволяет за счёт быстрой реализации средств по активам покрывать срочные обязательства);

- ликвидность банка (является широким понятием и проявляется в своевременном выполнении банком своих договорных обязательств, причём не только за счёт абсолютно ликвидных активов, но и путём реализации иных активов: государственных ценных бумаг, а также с помощью займов на межбанковском рынке);

- ликвидность банковской системы (она характеризует способность всей банковской системы своевременно и бесперебойно выполнять договорные обязательства и обеспечивать запланированный объём внутреннего кредитования экономики и правительства. Это достигается, в частности, за счёт перераспределения средств между банками через денежный рынок).

24. Ликвидность банка обусловливается рядом факторов внутреннего и внешнего порядка.

К факторам внутреннего порядка относятся:

1. 1. Надежная капитальная база банка, под которой подразумевается. Наличие значительной величины собственного капитала банка, основу которого составляют уставный фонд, перераспределенная прибыль банка и прочие фонды. Эти средства обеспечивают банку финансовую устойчивость. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

2. 2. Качество активов банка. В основе оценки качества активов банка лежат такие критерии, как:

а) Ликвидность. Под ликвидностью активов понимается способность превращаться в денежную форму при их реализации или в результате погашения обязательств заемщиком (должником). Степень ликвидности того или иного вида активов зависит от их назначения. Традиционно по степени ликвидности активы группируются следующим образом:

- первоклассные ликвидные активы. Они складываются из денежных средств банка, находящихся в его кассе и на корреспондентских счетах, а также государственных ценных бумаг;

- сравнительно ликвидные активы. К ним относятся: краткосрочные (до 30 дней) кредиты юридическим и физическим лицам; предоставленные межбанковские кредиты и депозиты до востребования; краткосрочные векселя, факторинг, а в странах с развитым рынком ценных бумаг — коммерческие корпоративные ценные бумаги;

- менее ликвидные активы. В их состав входят долгосрочные кредиты и инвестиции;

- неликвидные активы. Они включают: здания, сооружения, нематериальные активы; просроченную безнадежную задолженность по кредитам; убытки.

б) Рискованность. На основе рискованности активов оценивается потенциальная возможность потерь при их превращении в денежную форму. Чем выше доля рискованных активов, тем ниже ликвидность банка.

в) Доходность. Анализ активов банка с точки зрения доходности позволяет оценить их эффективность, то есть способность приносить доход и таким образом формировать источник средств для увеличения капитальной базы банка.

По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие доход и не приносящие. Следует взвешенно подходить к наращиванию доходных активов, поскольку они, как правило, менее ликвидны и несут большую вероятность потерь (риск) при их реализации по сравнению с активами, не приносящими доход.

г) Диверсифицированность. Под диверсификацией активов понимается степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. В основном производится оценка структуры активов в разрезе различных направлений вложений ресурсов (касса, кредиты, инвестиции и т.д.); типов контрагентов (центральный банк, коммерческие банки, юридические лица, физические лица); видов валют. Чем больше степень диверсификации активов, тем выше ликвидность банка.

1. 3. Качество депозитов, так как они и представляет те обязательства, которые банк должен своевременно выполнять. Основным критерием качества депозитов (срочных и до востребования) является их стабильность. Чем большую долю в ресурсной базе банка составляют стабильные депозиты, тем выше ликвидность банка.

2. 4. Умеренная зависимость от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты. Межбанковский кредит позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств, но если он занимает основной удельный вес в привлеченных ресурсах, то неблагоприятная конъюнктура на рынке межбанковских кредитов может привести к досрочному отзыву предоставленных

ресурсов или их резкому удорожанию, а, в конечном счете — к потере ликвидности.

1. 5. Ссбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам. Размещая привлеченные ресурсы в активы срочного характера, банк не должен упускать из виду, на какие сроки они предоставлены вкладчиками. Пренебрежение этим правилом при работе с привлеченными ресурсами может привести к неспособности банка полностью своевременно исполнить свои обязательства. Хотя не все депозиты банка снимаются одновременно, и определенная часть их постоянно возобновляется, для основной доли активов и пассивов правило сбалансированности должно соблюдаться в обязательном порядке.

2. 6. Положительный имидж банка. Банк с положительной репутацией имеет преимущества перед другими банками при формировании ресурсной базы: ему скорее доверят свои средства вкладчики; ниже вероятность незапланированного изъятия привлеченных средств; проще вести поиск ресурсов на межбанковском рынке для устранения краткосрочного недостатка ликвидных средств.

3. 7. Должный уровень менеджмента. Причем важную роль играет как уровень организации управления ликвидностью, так и система управления деятельностью банка в целом.

Состояние ликвидности банка зависит и от ряда внешних факторов, основными из которых являются:

- общая экономическая и политическая обстановка в стране;

- степень развития рынка ценных бумаг и межбанковского рынка;

- организация системы рефинансирования;

- эффективность надзорных функций Национального банка.

Наряду с понятием ликвидности существует понятие платежеспособности банка. Следует их различать. Платежеспособность банка несколько шире, это способность банка в должные сроки и в полной сумме выполнять свои обязательства не только перед кредиторами и вкладчиками, но и перед акционерами, национальным банком, государством в лице финансовых органов, то есть своевременно и полно производить платежи (в том числе в бюджет и различные внебюджетные фонды, страховые организации), бесперебойно выдавать деньги клиентам, возвращать ссуды другим банкам, обеспечивать дивиденды по паям и акциям, выплачивать заработную плату своим работникам и т.д.

25. Оценка ликвидности коммерческих банков производится на основании нормативных показателей, установленных Национальным банком и обязательных к исполнению.

В мировой банковской практике существуют различные модификации показателей ликвидности, но все нормы обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме (или к определенным статьям) пассивов или, наоборот, пассивов — к активам.

Для коммерческих банков Республики Беларусь установлены следующие нормативы ликвидности:

1. Мгновенная ликвидность — показатель способности банка исполнить первоочередные обязательства за счет абсолютно ликвидных активов — средств в кассах банка на корреспондентских счетах и др. Первоочередные обязательства существуют у банка по привлеченным до востребования средствам банков, юридических и физических лиц, а также по ресурсам, сроки возврата которых уже наступили. Мгновенная ликвидность = (сумма активов до востребования) / (сумма пассивов до востребования в том числе пассивов с просроченными сроками)

Норматив мгновенной ликвидности: не менее 20 %.

К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

1. - наличные денежные средства, драгоценные металлы, средства в Национальном банке, средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке;

2. - средства до востребования в центральных банках стран группы «A», «B», «C», международных финансовых организациях и банках развития;

3. - средства в банках группы «A», «B», в банках (небанковских кредитно-финансовых организациях) РБ;

4. - межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях и иностранной валюте, обеспеченные гарантиями и залогом Нацбанка, Правительства РБ, стран группы «A» и т.д.

5. - ЦБ Правительства и Нацбанка РБ, стран группы А, В и т.д.

К пассивам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

1. - Средства на счетах до востребования, в том числе на корсчетах банков

2. - пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка

3. - просроченная задолженность банка

2. Текущая ликвидность характеризует готовность банка исполнить свои обязательства не только на текущий момент, но и на ближайшую перспективу — до одного месяца.

Текущая ликвидность = (текущие активы)/(текущие пассивы) =

= (сумма активов с оставшимся сроком погашения до 1 месяца, в том числе до востребования)/ (сумма пассивов с оставшимся сроком возврата до 1 месяца, в том числе до востребования и с просроченными сроками)

Норматив текущей ликвидности не менее 70 %

3. Краткосрочная ликвидность характеризует степень сбалансированности активов и пассивов банка по суммам и срокам в пределах одного года. При расчете данного норматива не только происходит сопоставление сроков возврата активов со сроками исполнения обязательств, но и делается оценка активов до востребования с учетом процента их ликвидности и пассивов до востребования — с учетом риска их одновременного снятия.

Краткосрочная ликвидность =(фактическая ликвидность)/ (требуемая ликвидность) =

= (сума активов со сроками погашения до 12 месяцев) / (сумма обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев)

Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.

4. Минимальное соотношение высоколиквидных и суммарных активов. Соотношение высоколиквидных и суммарных активов определяет пределы, в которых банк способен обеспечить себе уровень доходности при должном уровне ликвидности.

Минимально допустимое значение соотношения ликвидных и суммарных активов банка (небанковской кредитно-финансовой организации) устанавливается в размере 20 процентов.