19. Цели, функции и сущность финансового менеджмента в коммерческом банке

Объектом финансового менеджмента в коммерческом банке является денежные средства клиентов и финансовые операции банком.

Цель финансового менеджмента: обеспечить устойчивость банка прежде всего финансовую и капитальную при оптимальном соотношении уровня прибыльности и ликвидности с одной стороны и уровня риска с другой.

Функции финансового менеджмента как системы управления: 1) планирование и реализация финансовых операций; 2) формирование методик и проведение анализа финансового состояние банка; 3) организация внутрибанковского финансового контроля и аудита; 4) построение оптимальных организационных структур, обеспечивающих планирование и реализацию банковских операций.

Функции финансового менеджмента как управляющей системы: 1) управление активами; 2) управление пассивами; 3) управление ликвидностью и прибыльностью; 4) управление заемным и собственным капиталом; 5) управление рисками; 6) управление кредитным портфелем.

Объект управления финансового менеджмента – это денежные средства банковской клиентуры, при этом денежные средства трансформируются в денежные операции банка, которые влияют на его устойчивость, в результате чего создается добавленная стоимость, обеспечивающая превращение капитала банка.

Содержание финансового менеджмента в коммерческом банке тесно связано с организационной структурой банка.

Структура любого банка имеет 2 составляющие:

1. Подразделение, главной задачей которого является привлечение денежных средств клиентов, т.е. формирование пассива банка

2. Подразделение, деятельность которого нацелена на дальнейшее размещение этих средств, т.е. на осуществление активных операций и на получение коммерческим банком процентного дохода.

Такая структура коммерческого банка обуславливает наличие внутрибанковского оборота получения денежных средств, когда финансовые ресурсы передаются от одного подразделения другому. На эти кредитные ресурсы устанавливается внутренняя цена, которая получила название трансферт.

Центр привлечения средств (розничный банк) может быть выделен в центр затрат. Центр размещения средств (оптовый банк) выделяется в центр дохода, использующий финансовые ресурсы банка. В этом случае создается финансовая структура управления коммерческим банком и дополнительным объектом финансового менеджмента выступает внутрибанковский денежный оборот.

20. Структура отчета о прибыли и убытках коммерческого банка.

Целью финн.анализа явл. разработка решений по улучшению управления фин.банками при соблюдении ограничений вводимых регулирующими органами.

1)%-е расходы—расходы по пассивным операциям, связ-ым с привлечением денежных средств, драг.металлов, драг.камней, кот.опр-ся исходя из срока, размера %-ой ставки и суммы обязательства и расхода по выпущенным цен.бумагам.К ним отн-ся: %-е расходы на ср-ва нац.банка, др.банков,клиента, по бюджетным и иным гос-ым ср-вам, по цен.бумагам выпущенным банком и прочие %-е расходы. %-е доходы—доходы по активным операциям,связанные с размещением перечисленных ранее ср-в.

2)Комиссин.доходы и расходы—это вознаграждение за осуществление активных операций за выполненные и оказанные услуги.К ним отн-ся открытие и ведение счетов,расчетное и кассовое обслуживание и др. Например: комиссион.расходы—расходы от осуществления пассивных операций по выполненным работам, полученным услугам, сумма кот.явл.финансированной или опр-ся пропорционально сумме обязательства, а также др.спосабами в соответствии с условиями договоров или законод-ва.К ним отн-ся: расходы за открытие и ведение банк.счетов по кредитным и иным пассивным операциям, по операциям с чеками, банк.пластиковым карточкам, цен.бумагами,иностранной валюты и др.

3)Межфилиальные:- плата по консультационным услугам; - инкассация; - страхование.

Операционные доходы и расходы банка связаны с осуществлением текущей деят-ти.Например: операц.расходы—расходы, связанные с обеспечением хоз.деят-ти.К ним отн-ся: расходы от выбытия ОС, немат.активов и прочего имущества по операциям с долгосрочными финн.вложениями в уставные фонды юрид.лиц, расходы на содержание персонала, амортизационные отчисления, платежи в бюджет и прочие операц.расходы.

4)Отчисления в резервы и уменьшение резервов.Отчисление в резервы—расходы, связанные с формированием или увеличением резервов, кот.опр-ся в соответсвии с нормативными правовыми актами нац.банка РБ и иными актами законод-ва. Поступление и списание безнадежных договоров.Долги, списаннве с баланса—расходы по операциям в виде описания активов,отнесенных к безнадежным долгам,и по кот. не созданы соответств. резервы.

Направление распределения прибыли банка:

1.на увеличение резервных фондов.

2.На формирование фондонакопления.

3.На пополнение уставного фонда.

4.Выплата дивидендов акционерам.

Прибыль банка расч-ся ежеквартально и ежегодно нарастающим итогом с начала года.