1.5. Основы анализа кредитных операций банка

Учет и анализ кредитных операций банка не только сопровождают банковскую деятельность, связанную с активными операциями, но также принимает в ней непосредственное участие на уровне подготовки информации для принятия решений, пронизывает все этапы управления данной деятельностью, позволяет оценить эффективность данного вида операций.

Анализ кредитных операций банка призван служить следующим целям:

• дать руководству банка возможность оценивать кредитные операции, их конечные результаты и общую эффективность, а также определять дальнейшую политику в вопросах развития тех или иных видов операций;

• быть средством контроля за исполнением кредитной политики банка, общим объемом задолженности заемщиков, а также динамикой выплат по кредитам и, что еще более важно, позволять выявлять те факторы, которые могут улучшить данные показатели;

• обеспечивать управляющее звено банка достоверной и актуальной информацией относительно деятельности банка в области кредитных операций.

В целом сущность анализа кредитных операций можно представить следующим образом:

• изучение содержания отчетности банка по проведенным кредитным операциям с пересоставлением в случае необходимости рассматриваемой отчетности по принятой для анализа схеме. Указанная стадия работы является наиболее сложной и требует высокого уровня чисто профессиональной подготовки.

• сопоставление проанализированных показателей банка с аналогичными показателями других банков (на аналогичную дату) и с показателями того же банка за ряд лет с расчетом и выделением коэффициентов, характеризующих важнейшие стороны деятельности. Проведение сопоставления с данными других банков является необходимым для определения действительного положения изучаемого банка в плане осуществления кредитных операций на фоне общих тенденций развития данного вида банковской деятельности, а сопоставление показателей изучаемого банка за ряд лет имеет принципиальное значение для выявления характерных тенденций развития деятельности данного банка.

Среди важнейших задач анализа кредитных операций банка можно упомянуть следующие:

• определить основные источники доходов и виды расходов, связанные с осуществлением кредитных операций;

• определить количественные показатели эффективности деятельности банка в области кредитных операций;

• определить факторы (временные, социальные, экономические), оказывающие наибольшее влияние на доходность кредитных операций;

• определить количественные показатели эффективности деятельности банка в области кредитных операций во временном периоде (используется при оценке качества управления);

• определить факторы риска присутствующие в области кредитных банковских операций на данный период и с расчетом на ближайшую перспективу;

В основе классификации методов анализа лежит такой признак как, содержание целей, стоящих перед аналитиком. С этих позиций выделяют: перспективный, оперативный и ретроспективный анализ[39]. Перспективный анализ используется на стадии подготовки, планирования и прогнозирования результатов конкретных операций, оперативный – на стадии осуществления кредитных операций, а ретроспективный – на стадии оценки осуществленных операций с целью определения верности принятых решений относительно осуществления конкретных операций.

В зависимости от выбранного метода анализа и его необходимой точности и детальности выбираются различные по длительности периоды, разрезы оценки (по срокам кредитования, по видам заемщиков и др.), а также методы прогнозирования.

После подробного изучения теоретических основ анализа кредитных операций перейдем к практическому анализу на примере ОСБ №270.

33