слідчі ситуації, в яких інформацію про вчинення злочину одержано в результаті розслідування інших злочинів.

2. Використання спеціальних знань при розслідування банкрутства.

Залучення спеціаліста - бухгалтера

Білет 3

1. Види та форми взаємодії слідчих, оперативно розшуковик та контролюючих органів у процесі розслідування господарських злочинів.

2. Кримінальна характеристика шахрайства з фінансовим ресурсами.

1. Види та форми взаємодії слідчих, оперативно розшуковик та контролюючих органів у процес розслідування господарських злочинів

Взаємодія правоохоронних та інших державних органів і службових осіб у процесі розкриття і розслідування злочинів являє собою узгоджену діяльність різноманітних ланок однієї або декількох організованих систем, спрямовану на досягнення спільної мети з найменшими витратами сил,засобів і часу.

До системи взаємодії в практичній діяльності з розкриття і розслідування злочинів належать:

• органи прокуратури;

• органи внутрішніх справ;

• органи Служби безпеки;

• деякі державні органи України (Національний банк, Міністерство фінансів);

• Державна митна служба;

• Фонддержавного майна;

• Державна податкова адміністрація;

• Експертні установи (або окремі експерти і спеціалісти);

• громадські формування з охорони громадського порядку.

види взаємодії:

1. взаємодія слідчого та органів дізнання в роботі з конкретної кримінальної справи. Цей вид взаємодії с найбільшим поширеним і здійснюється в різних формах;

2. взаємодія прокурора зі слідчим. У цьому випадку взаємодія має місце тоді коли прокурор дає доручення і вказівки слідчому по конкретних кримінальних справах або сам бере участь у розслідування, провадить окремі слідчі дії.

3. взаємодія слідчого з експертами і спеціалістами. Підготування і збирання інформації та матеріалів для експертного дослідження або під час експертного дослідження. При провадженні окремих слідчих дій, в яких бере участь експерт або спеціаліст (огляд місій події, допит неповнолітніх, обшук автотранспортних засобів та ін.).

4. взаємодія слідчого з окремими представниками державних служб. Співробітництва щодоодержанння інформації у службових осіб податкових інспекцій або адміністрацій, пенсійному фонді, митних службах тощо.

5. взаємодія слідчого з громадськими формуваннями;

Формами взаємодії є:

1. створення слідчо-оперативних груп (бригад)різного призначення

2. узгодження планування і проведення оперативно розшукових, організаційних та процесуально спрямованих на розкриття злочинів;

3. взаємодія інформування учасників взаємодій;

4. взаємодія і розроблення найбільш ефективних способів і засобів здійснення спільних заходів.

5. спільна організація розшуку злочинів по гарячих слідах

Процесуально-правовими формами взаємодії можуть бути названі:

1. взаємодія, коли у процесі розслідування слідчий провадить слідчі дії, а орган дізнання паралельно здійснює необхідні оперативно розшукові заходи, координуючи свою роботу зі слідчим;

2. виконання органом дізнання доручень слідчого щодо провадження розшукових дій;

3. сприяння слідчому при провадженні окремих слідчих дій:

4. взаємодія у справах, припинених у зв'язку з невстановленням особи, яка підлягає притягненню як обвинувачений.

2. Кримінальна характеристика шахрайства з фінансовим ресурсами

Шахрайство з фінансовими ресурсами (сі. 222 КК)

надання громадянином - підприємцем або засновником чи власником суб'єкта господарської діяльності, а також службовою особою суб'єкта господарської діяльності завідомо неправдивої інформації органам державної влади, органам влади Автономної Республіки Крим чи органам місцевої о самоврядування, банкам або іншим кредиторам з метою одержання субсидій, субвенцій, дотацій, кредитів чи пільг щодо податків у разі відсутності ознак злочину проти власності.

Загальним предметом злочинного посягання виступають безготівкові кошти у вигляді субсидій, субвенцій. дотацій. кредитів або пільг по податкам, які опосередковані у недоплачених бюджетних коштах, є записами грошових сум на банківських рахунках. Безпосереднім предметом злочинних посягань е:

Кошти у безготівковій чи готівковій формі у вигляді кредитних фінансових ресурсів держави. ЮО. ФО у національній та іноземній валюті;

Матеріальні цінності, які призвані за отримання фінансової допомоги або у вигляді товарного кредиту; Окремі пільги по податкам.

Знаряддям вчинення злочинів (де містяться ознаки злочину) у сфері отримання допомоги виступають документи в яких містяться неправдиві відомості (фальсифіковані) до яких відносяться:

• Установчі документи;

| Техніко-економічне обґрунтування використання коштів; | Проектно-кошторисна документація;

• Документи про фінансовий стан і платоспроможність підприємства; і Документи які стосуються застави або гарантій;

Способи вчинення злочину:

1) Надання у фінансову установу громадянином, підприємством, посадовими особами (власник, засновник) підприємства свідомо неправдивої інформації для держання фінансової допомоги:

Свідомо неправдива інформація - повинна бути така, що обумовлює можливість прийняття рішення відповідальними особами про надання фінансової допомоги. Може стосуватись: | Господарського положення позичальника; | Фінансового стану позичальника;

| Інформації, що підтверджує виконання кредитних зобов'язань; і Інформації, що підтверджує правовий статус підприємства-позичальника.

2) Надання посадовою особою підприємства у кредитно-фінансову установу підроблених документів для одержання фінансової допомоги.

3) Використання фінансової допомоги (у повному обсязі або частково) у супереч їх цільовому призначенню, тобто в протиріччі і цільовою програмою і умовами одержання фінансової допомоги.

4) Створення та використання фіктивної підприємницької структури для одержання субсидій, субвенцій. дотацій тощо.

5) Навмисне доведення до банкрутства підприємства власником після отримання фінансової допомоги:

6) Подання до кредитно-фінансової установи посадовою особою підприємства інформації щодо своєї стійкої фінансової неспроможності;

7) Посадова особа фінансової установи у веденні якої знаходяться прийняття рішення про виділення фінансової допомоги, надає її в обсягах, що перевищують затверджені розміри.

8) Посадова особа, яка наділена відповідними повноваженнями видає фінансову допомогу без належної перевірки кредитоспроможності і своєчасного повернення фінансової допомоги:

Обстановка вчинення даного злочину визначається технологічним процесом видачі фінансової допомоги, що включає специфіку документації та документообігу, нормативно-правового регулювання, практику надання фінансової допомоги та іншими об'єктивними і суб'єктивними чинниками.

Білет 4

1. Планування та організація розслідування злочинів у сфері господарської діяльності

2. Обставини що підлягають встановленню.

1. Планування та організація розслідування злочинів у сфері господарської діяльності

Планування розслідування - визначення шляхів розслідування злочинів, окреслення обставин, що підлягають з'ясуванню, а також встановлення найбільш доцільної системи слідчихдій і оперативно-розшукових заходів та строків їхнього проведення.

Конструкція плану:

1. версії розслідування;

2. обставини, що підлягають з'ясуванню;

3. слідчі дії та оперативно-розшукові заходи;

4. строк виконання;

5. виконавець.

Види планування:

- просте планування,

- планування за епізодами, планування при розслідуванні групою слідчих (бригадою).

Організація розслідування передбачає створення оптимальних умов для розслідування і містить такі напрямки діяльності:

1. своєчасне розроблення узгодженого плану заходів при розслідуванні;

2. належну координацію діяльності слідчих, оперативно-розшукових органів і судово-експертних установ;

3. проведення систематичних оперативних нарад слідчо-оперативних груп з метою обміну інформацією і врахування динаміки планування.

Рівні здійснення організаційних заходів:

• вищий, в якому організація розслідування виступає як специфічна форма діяльності всіх компетентних органів держави (органів дізнання, досудового слідства);

• управлінський, що забезпечує оптимальну структуру органів розслідування, ефективність їхньої діяльності;

• методичний, що припускає організацію розслідування конкретного злочину, його методику і тактику .

Слід зазначити, що в процесі розслідування версія тісно пов'язана з плануванням.

2. Обставини що підлягають встановленню;

1. Вид фінансової допомоги і на яку мету був виділений;

2. Загальна характеристика суб'єкта господарської діяльності, що одержав фінансову допомогу;

3. Які документи виявилися підставою для одержання фінансової допомоги;

4. Характер і зміст недостовірної інформації у представлених документах;

5. Відповідність характеру і змісту виконуваних господарських фінансових операцій в цільовому призначенні виданої фінансової допомоги;

6. Мета на яку дійсно були витрачені кошти:

7. Час, протягом якого використовувалися кошти;

8. Коло осіб причетних до вчинення злочину і ступінь їх вини;

9. Коло осіб, що брали участь у виконанні конкретної фінансово-господарської операції;

Білет 5

1. Криміналістична характеристика фіктивного підприємництва.

2. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування і комплекс слідчих дій щодо їх вирішення.

Ознаки фіктивного підприємництва:

• Здійснення п/д з порушенням порядку зайняття господарської діяльності без реєстрації підприємств у державних та податкових органах або здійснення такої діяльності без дозволів і ліцензії:

• Здійснення п/д з використанням фальсифікованих (підроблених) засновницьких документів від імені вигаданих або реально існуючих суб'єктів господарювання без реєстрації в державних органах;

• Здійснення п/д підприємствами, які не знаходяться за юридичною адресою;

• Здійснення п/д підприємствами які зареєстровані в державних і податкових органах і отримали свідоцтво платника податків, але здійснюють позастатутну п/д без дозволів і ліцензії.

• Здійснення п/д підприємствами які зареєстровані на підставних або за фальсифікованими документами, фізичнихосіб.

Способи вчинення фіктивної п/д:

• Способи створення фіктивного підприємництва;

• Способи придбання фіктивного підприємництва;

• Способи використання фіктивного підприємництва.

Механізм використання фіктивних підприємств:

• Використання фіктивних фірм для реалізації товарів і продукції, яка не відображається в офіційному обліку підприємства (бухгалтерський, фінансовий, податковий облік);

• Використання фіктивних підприємств для реалізації контрабандних товарів:

• Використання фіктивних фірм для ухилення від сплати податків:

• Використання «ланцюжку» злочинних дій посадових осіб для зловживання і корупції.

• Використання фіктивної фірми для приховування розкрадання матеріальних цінностей і грошових коштів посадовими особами державних підприємств:

• Використання фіктивних фірм для здійснення різноманітних шахрайських дій:

• Використання фіктивних фірм у конвертаційних цілях.

• Використання фіктивних фірм у легалізації доходів.

• Використання фіктивних фірм при кримінальному банкрутстві підприємств.

• Використання фіктивних фірм в організації механізму неприбуткових організацій.

2. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування і комплекс слідчих дій щодо їх вирішення;

• Наявність даних про вчинення конкретного злочину у сфері отримання фінансової допомоги і особу, яка вчинила злочин.

  • Допит осіб, які зробили заяву про порушення;

  • Виїмка документів;

  • Огляд документів;

  • Призначення судових експертиз;

  • Виявлення і допит свідків (головний бухгалтер - добросовісний свідок);

  • Допит підозрюваної особи.

• Наявність ознак про вчинення злочину у сфері отримання фінансової допомоги і недостатньої кількості інформації про можливого злочинця або злочинець зник:

  • допит осіб кредитно-фінансової установи, яка видала фінансову допомогу;

  • виїмка і огляд банківських документів;

  • надання доручення оперативно-розшуковим підрозділам про встановлення місцезнаходження злочинця і його затримання;

  • встановлення і допит свідків;

  • призначення комплексу судових експертиз.

Білет 6

1. Обставини, що підлягають встановленні при розслідуванні фіктивного підприємництва.

2. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування і комплекс слідчих дій щодо їх вирішення.

1.Обставини, що підлягають встановленню при розслідуванні фіктивного підприємництва

1. Факт створення або придбання суб'єкта підприємницької діяльності (умови створення);

2. Місцезнаходження підприємства,

3. кількість відкритих банківських рахунків;

4. Механізм використання фіктивного підприємства (мотив, цілі);

5. Особи, винні у вчиненні злочину;

6. Фіктивність або реальність засновників та керівників підприємства;

7. Обстановка, час, місце та обставини злочину.

2.Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування і комплекс слідчих дій щодо їх вирішення.

Наявні достатні дані вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами і особу яка вчинила злочин

Наявні достатні дані вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами та злочинну змову позичальника та представника кредитора.

Наявні достатні дані вчинення шахрайства з …… тощо про ресурси

Особа яка має право підпису заявляє що підпис не її і як він виник вона не знає. Дії слідчого спрямовані на встановлення осіб, що були зацікавлення в одержанні предмету, а також мали реальну можливість його отримання.

Білет 7

1. Типові слідчі ситуації фіктивного підприємництва.

2. Тактика проведення окремих слідчих дій. (шахрайство)

1.Типові слідчі ситуації фіктивного підприємництва

1. Наявність даних про вчинення фіктивного підприємства та особу, яка вчинила цей злочин.

   1. Тактична операція «затримання на гарячому»;

   2. Обшук затриманої особи, ТЗ, житла або приміщення;

   3. Допит затриманої особи;

   4. Виїмка документів (банківські);

   5. Проведення судових експертиз.

2. Наявність даних про вчинення фіктивного підприємництва та недостатньою кількістю відомостей про особу, яка вчинила злочин.

   1. Допит осіб причетних до вчинення злочину;

   2. Виїмка документів (в основному - по банку);

2. Тактика проведення окремих слідчих дій. (шахрайство)

Виїмка: платіжне доручення.

При розслідуванні шахрайства з фінансовими ресурсами повинні бути проведені наступні початкові слідчі та організаційні дії:

виїмка документів, Виїмку необхідно проводити за місцем проживання і роботи підозрюваних осіб, в офісних, складських, виробничих та інших приміщеннях організації-позичальника. Причому обов'язковою умовою проведення цієї слідчої дії є раптовість.

Виїмці підлягають:

1) установчо-реєстраційні документи (статут, установчий договір)

2) в кредитній установі — кредитна справа: кредитна заявка; протокол засідання кредитного комітету

3) документи, що стосуються руху (використання) одержаних кредитних коштів (платіжні доручення, договори, укладені для обгрунтування переказу коштів, тощо).

4) із бухгалтерії організації, що одержала кредит, — первісні бухгалтерські документи;

5) комп'ютери, в пам'яті яких можуть зберігатися дані про господарські та фінансові операції,

6) у банківських установах — оригінали інструкцій, вказівок та інших нормативних документів з питань кредитування з резолюціямиі підписами співробітників про ознайомлення з ними;

7) печатки, штампи, зразки бланків, які використовувалися при складанні документів на одержання кредиту.

обшук,

допит, Допиту підлягають:

1) директор і головний бухгалтер фірми-позичальника;

2) представники кредитно-фінансової установи (члени правління, співробітники кредитного відділу, служби безпеки, інші особи, що займалися наданням кредиту);

3) особи, вказані в документах, вилучених під час виїмки чи обшуку, як партнери по бізнесу;

4) інші особи, відносно яких і інформація про те, що вони володіють необхідними даними (колеги по роботі, секретарі, співробітники бухгалтерії, інший допоміжний персонал, родичі, друзі).

накладення арешту на майно та рахунки юридичних осіб,

слідчий огляд документів,

Огляд документів — слідча дія, яка полягає в їхньому вивченні та дослідженні з метою виявлення і фіксування ознак, що надають документам значення речових доказів, встановлення свідчення викладених в нихобставин і фактів, які мають значення для справи.

призначення судових експертиз.

Білет 8

1. Тактика проведення окремих слідчих дій при розслідуванні фіктивного підприємництва.

2. Використання спец знань при розслідуванні шахрайства.

1.Тактика проведення окремих слідчих дій при розслідуванні фіктивного підприємництва.

Проведення комплексних судових експертиз:

• Почеркознавча експертиза, (встановлює підпис на різних документах)

• дактилоскопічна експертиза

• комп’ютерно-технічна експертиза

• техніко-криміналістичне дослідження документів (матеріальна підробка)

• дослідження документів бухгалтерського обліку.

За НКС

Виїмку, необхідно проводити за місцем проживання, роботи підозрюваного, в офісних та складських приміщеннях, в інших при мішенях підприємств. Умова раптовість:

• Установчі та реєстраційні документи (Статут, реєстр, установчий договір);

• документи, що посвідчую здійснення певного виду гос. діяльності (дозволи, патенти, реклами);

• первинні та аналітичні документи бухгалтерського та первинного податкового обліку;

• касові документи (журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів) магнітні та електронні носії інформації;

• банківські документи (журнал реєстрації платіжних доручень)

• робочі записи службових осіб

Вилучені документи підлягають ретельному слідчому огляді.

Допит:

• засновника та керівника ФП

• головний бухгалтер та інші працівники бухгалтерії

• представники органів державної реєстрації

• працівники банківських установ

• особи, зазначені в документах

• потерпілі від злочину

2. Використання спец знань при розслідуванні шахрайства.

Білет 9

1. Криміналістична характеристика легалізації

2.Криміналістична характеристика контрабанди.

1. Криміналістична характеристика легалізації.

ЛЕГАЛІЗАЦІЯ (ВІДМИВАННЯ) - це вчинення фінансових операцій і інших угод з грошовими коштами та майном здобутим злочинним шляхом, а також використання зазначених коштів і майна для здійснення підприємницької або господарської діяльності.

Відмивання грошей - це операція в процесі якої приховується походження і призначення грошового платежу з метою приховання джерела його походження. Проявляється в наступних діях:

• Зміна статусу або передачі майна, знаючи, що це майно виникло з кримінальної діяльності чи співучасті у такій діяльності;

• Приховування чи маскування справжньої природи, джерела, місця перебування, розміщення права власності на майно, знаючи що це майно виникло внаслідок кримінальної діяльності;

• Придбання, володіння або використання майна, знаючи що на момент отримання майна воно виникло внаслідок кримінальної діяльності;

• Участь у сприянні використання майна або грошових коштів, що виникли внаслідок кримінальної діяльності.

Відмивання грошей найчастіше складається зі складної послідовності операцій, які зводяться до 3 основних дій:

1. Фізичне розміщення грошових коштів (готівкових і безготівкових);

2. Шарування - її завданням є шляхом виконання складних багаторазових фінансових угод відокремити незаконні угоди від їхнього джерела і сховати аудиторський слід:

3. Показання легітимності отримання доходів з незаконних джерел.

Сумнівна фінансова операція - це фінансова операція, яка відповідає хоча б одному з таких критеріїв (ознак):

1) Обставини здійснення операції свідчать про відсутність об'єктивного зв'язку між операцією та характером діяльності хоча б одного з її учасників:

2) Сума на яку здійснена операція не відповідає фінансовому та майновому стану хоча б одному з її учасників:

3) Зарахування коштів протягом дня на відкритий клієнтом у банку рахунок від кількох учасників ринку фінансових послуг з наступним перерахуванням усієї суми;

4) Демонстрація в процесі проведення різного роду конкурсах грошових коштів отриманих злочинних шляхом;

2.Криміналістична характеристика контрабанди.

Предмет контрабанди поділяється на 2 частини:

• Предмети, яким притаманні спеціальні ознаки. Контрабанда визнається незалежно від її розміру:

Історичні та культурні цінності;

Отруйні, сильнодіючі, радіоактивні речовини;

Зброя та боєприпаси (крім гладко ствольної), вибухові речовини;

Стратегічно важливі сировинні товари щодо яких законодавством встановлені відповідні спеціальні правила вивезення за межі України.

• Товари, які визначаються у великих розмірах:

Продовольчі або інші непродовольчі товари;

Лікарські засоби і вироби медичного призначення;

Гладко ствольна мисливська зброя та боєприпаси до неї;

Друкована продукція;

Промислові вироби.

СПОСОБИ:

Переміщення поза митним кордоном товарів, предметів - передбачає ввезення або вивезення товарів і предметів через митний кордон України поза визначеними митними органами України місцями або поза встановленим часом для перетинання митного контролю.

Здійснюється шляхом об'їзду митних постів легковими та вантажними автомобілями, обходу митних постів; шляхом використання тварин. Спеціально виготовлених літальних пристроїв і трубопроводів і т.п.

Переміщення шляхом приховування від митного контролю предметів контрабанди - являє собою будь-який рросіб утаювання, що ускладнює їх виявлення при митному догляді: здійснюється, як правило, з використанням тайників га засобів фізичного приховування, шляхом надання одним предметам вигляду інших (камуфлювання); шляхом надання митному органу як підстави для переміщення предметів підроблених документів (документальне приховування).

Фізичне приховування - створення умов, за яких візуальне виявлення контрабанди при проведенні контролю ускладнюється. До них можна віднести: приховування безпосередньо на тілі предметів контрабанди, в організмі людини, в особистих речах, в міжнародних відправленнях, в особистому багажі та речовій поклажі.

Камуфлювання предметів контрабанди - цс спосіб маскування, що полягає у зміні зовнішнього вигляду предметів. їх і зовнішніх ознак (форма, стан, упаковка, етикетка).

Документальне приховування - охоплює такі дії, що виражаються у пред'явленні митному контролю, як підстави для переміщення предметів контрабанди:

1) Підроблених документів;

2) Документів, отриманих незаконних шляхом;

3) Документів, що містять неправдиві дані.

Способи реалізації товар використовується контрабандистом за допомогою посередників через комерційні структури.

Типові сліди контрабанди - різні матеріальні сліди, транспортні засоби.

Обстановка - зона митного контролю (типове місце вчинення контрабанди).

Вибір часу вчинення контрабанди визначений певними особливостями.

Особа злочинця - чол. (70%).

Білет 10

1. Виявлення ознак легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та особливості порушення кримінальних справ.

2.Обставини, що підлягають встановленню при розслідуванні контрабанди.

1.Виявлення ознак легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та особливості порушення кримінальних справ (за старим КПК- Шепітького)

Зараз вносяться відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань

Обов'язковою передумовою порушення кримінальної справи за ст. 209 КК України є встановлення конкретного факту вчинення СУСПІЛЬНО небезпечного протиправного діяння.

Отримання певних фактичних даних про хоча б одне з діянь, передбачених диспозицією ст. 209 КК, а саме:

— вчинення будь-яких правочинів з майном, що одержано внаслідок раніше вчиненого злочину;

— здійснення будь-якої фінансової операції з коштами, що мають злочинне джерело походження;

— вчинення будь-яких дій, спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження коштів або майна, одержаних злочинним шляхом, чи володіння ними, прав на такі кошти або майно,^джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення;

— набуття, володіння або використання майна або коштів, одержаних злочинним шляхом. Підстави:

а) заяв та повідомлень громадян чи засобів масової інформації;

б) інформації, що надійшла від Держфінмоніторингу України, аудиту, податкових та контрольно-ревізійних органів;

в) інформації, наданої оперативно-розшуковими органами;

г) доказів, зібраних у ході розслідування предикатного злочину.

У перших трьох випадках проводиться перевірка інформації ДСБЕЗ

2. Обставини, що підлягають встановленню прн розслідуванні контрабанди.: чи є дана полія контрабандою;?

Місце, час і умови вчинення контрабанди

Предмет контрабанди

Спосіб підробки документів

Особа, яка вчинила контрабандні дії і т.п.

Білет 11

1. Способи легалізації.

2.Виявлення ознак контрабанди та особливості порушення кс.

1.Способи легалізації

• Вивіз грошових коштів з країни за допомогою кур'єрів або іншим способом;

• Багаторазове зарахування готівкових коштів на банківський рахунок різними фізичними особами:

• Заключення контрактів з іноземними компаніями на виконання послуг інформаційного характеру:

• Заключення договорів з приводу купівлі-продажу товарів або іншого майна:

• Структурування, штучне дроблення фінансової операції на декілька одиничних з невеликими сумами. При цьому грошові кошти переказуються не тільки банківськими установами, а й використовуються поштовими відділеннями, ломбардами, компаніями і т.д.;

• Легалізація шляхом використання фіктивних підприємств:

• Легалізація шляхом використання офшорних компаній або офшорних зон:

• Використання альтернативних банківських систем - це резервування коштів в так званому «золотому трикутнику» (Таїланд. Бірма. Лаос + Китай);

• Псевдо перестрахування - це передання неіснуючих ризиків іншим особам.

2.Виявлення ознак контрабанди та особливості порушення кс.

Відправний момент для порушення кримінально] справи про контрабанду - виявлення ознак злочину. Ознаки контрабанди у криміналістичному розумінні - це певні факти, які являють собою результати злочинних дій осіб по незаконному переміщенню предметів злочинного посягання через митний кордон, шо дають змогу СУДИТИ про злочинннй характер події ЗЛОЧИНУ, осіб, які мають відношення до нього, способи та обставини вчинення контрабанди. Такими ознаками є:

затримання підозрюваного на місці вчинення злочину при спробі вивезти чи ввезти предмети контрабанди нота місцями митного контролю;

подання до митного органу як підстави для переміщення предметів через кордон підроблених документів, використання тайників та інших засобів приховування предметів контрабанди від митного контролю та ін. Ознаки контрабанди можуть бути виявлені при:

1) здійсненні митного контролю;

2) провадженні справ про порушення митних правил;

3) здійсненні прикордонного контролю співробітниками Прикордонних військ;

4) проведенні оперативно-розшукових заходів;

5) провадженні дізнання та попереднього слідства;

6) здійсненні прокуратурою загальнонаглядових функцій;

7) перевірці заяв та повідомлень про контрабанду, яка підготовлюється або вчинена.

При наявності достатніх даних, що вказують на ознаки злочину, митний орган порушує кримінальну справу і провадить невідкладні слідчі дц по встановленню і закріпленню слідів злочину та виявленню осіб, які його вчинили. Для порушення кримінально] справи про контрабанду необхідні законні приводи і достатні підстави. Приводами для порушення кримінально] справи можуть служити: заяви або повідомлення підприємств, установ, організацій, посадових осіб про вчинену або підготовлювану контрабанду; заяви або листи громадян; статті, замітки про факти контрабанди, опубліковані в пресі.

За заявами проводяться відповідні перевірки.

Білет 12

1Обставини які підлягають встановленню при розслідуванні злочину.

2. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування і комплекс слідчих дій щодо їх вирішення.

1. Обставини які підлягають встановленню при розслідуванні злочину.

Які фінансові операції та інші угоди з коштами були вчинені, які з них використовували в процесі легалізації;

Чи переводилися кошти за кордон, на які рахунки і з якою метою;

Які способи легалізації коштів або майна використовувалися;

Від якого кримінального бізнесу отриманий дохід;

Хто брав участь у процесі легалізації коштів:

Які банківські установи були задіяні в механізмі легалізації;

2. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування і комплекс слідчих дій щодо їх вирішення.

1) Кримінальна справа порушується, як спосіб реалізації матеріалів.

• Огляд предметів контрабанди

• огляд автотранспорту.

• Допит свідків.

2) Коли КС порушується випадково у разі виявлення контрабандиста на місці злочину прн здійсненні митного

огляду

• огляд автотранспорту,

• огляд і обшук затриманої особи,

• допит затриманої особи,

• виявлення і допит свідків,

• попереднє дослідження предметів контрабанди.

3) Коли КС порушується за фактом виявлення так званої «безгоспно№ контрабанди.

• огляд «безгоспної» контрабанди,

• виявлення і допит свідків,

• надання доручення розшуковим органам по становленню водія.

Білет 13

1.Типові слідчі ситуації.

2. Особливості проведення окремих слідчих дій при розслідування контрабанди.

1.Типові слідчі ситуації:

• Відомості про вчинений злочин одержуються за рахунок негласної інформації оперативно-розшукових підрозділів правоохоронних органів.

• Затримання на місці злочину:

• Огляд і обшук затриманої особи, предметів вилучених у особи;

• Допит затриманої особи;

• Накладення арешту на рахунки в банках і майно підприємства;

• Виявлення і допит свідків.

  • Інформація про вчинений злочин одержана в результаті проведення перевірок контролюючими органами (державна фінансова інспекція, податкова, фінансовий моніторинг, прокуратура)

• Огляд документів, отриманих контролюючими органами:

• Допит осіб які проводили перевірку:

• Проведення виїмки і обшуку у підозрюваних осіб;

• Накладення арештів на майно і рахунки;

• Виявлення і допит свідків.

• Кримінальна справа порушується в результаті іншої кримінальної справи.

• Арешт майна, рахунків;

• Проведення перевірки на підприємствах.

2. Особливості проведення окремих слідчих дій при розслідування контрабанди.

Огляд місця події. При розслідуванні контрабанди поняття «місце події» мас дешо своєрідний характер, зумовлений специфікою механізму здійснення контрабандної діяльності, особливостями «слідової картини» контрабанди та об'єктів, що підлягають огляду, багатопредметністю і різноманітністю способів учинення даного злочину. Обшук особи та предметів, приміщень Вилучення предметів. Накладення арешту на майно

Судові експертизи, що є однією з форм використання спеціальних знань, досить широко застосовуються при розслідуванні контрабанди.

Судово-товарознавча експертиза призначається для визначення вартості контрабандного товару, що необхідно для встановлення кваліфікуючої ознаки контрабанди.

Судово-мистецтвознавча експертиза вирішує питання, пов'язані зі встановленням належності предметів антикваріату (ікон, картин, порцеляни та ін.) до історичних і культурних цінностей

Судово-хімічна експертиза призначається у справах, в яких предметом контрабанди є отруйні, сильнодіючі, наркотичні та інші речовини невідомого походження.

Серед криміналістичних експертиз при розслідуванні контрабанди найбільш часто проводяться:

технічна експертиза документів, за допомогою якої можна встановити ознаки підробки митних та інших документів, визначити спосіб внесення в них змін, відновити початковий текст у підробленому технічному паспорті на автомобіль

судово-почеркознавча експертиза, що встановлює виконавця рукописного тексту або підпису у різних документах — контракті, рахунку-фактурі, митній декларації, а також на упаковках контрабандних товарів

дактилоскопічна експертиза встановлює по слідах відбитків пальців рук факт контакту контрабандиста з предметами, документами, пакувальним матеріалом;

трасологічна експертиза, об'єктами якої можуть бути тайники, знаряддя та інструменти, за допомогою яких вони виготовлялися, сліди засобів переміщення контрабанди тощо.

Білет 14

1. Тактика окремих слідчих дій при легалізації.

2. Криміналістична характеристика підроблення.

1. Тактика окремих слідчих дій при легалізації

Обшук та виїмка

— місця роботи і проживання підозрюваних (обвинувачених) осіб та їх співучасників;

— інші належні цим особам приміщення, транспортні засоби, вилучаються

— фошові кошти та інше майно, здобуті злочинним шляхом;

— документи, що підтверджують право власності на майно;

— предмети і документи, що можуть містити сліди легалізації або мають інше значення для справи (наприклад, банківські пластикові картки, платіжні квитанції тощо);

— комп'ютери, периферійні пристрої до них, електронні носії інформації.

Допит як найбільш інформативна слідча дія початкового етапу розслідування легалізації проводиться з метою одержання свідчень від підозрюваних, тобто осіб, які безпосередньо здійснили легалізацію, а також широкого кола свідків Як свідки у справах про легалізацію злочинних доходів можуть бути допитані такі особи.

1. Особи, які брали участь у вчиненні предикатних злочинів, але не є співучасниками легалізації «брудних» коштів.

2. Особи, які хоча і виконували операції з легалізації, але не усвідомлювали злочинної природи походження майна чи коштів, з якими здійснювались фінансові операції або вчинювались цивільно-правові правочини: (працівники банківських та інших фінансових установ, нотаріуси, митник, керівники благодійних установ)

3. Особи, яким відома будь яка інформація щодо обставин легалізації та суб'єкта легалізації, — родичі, близькі знайомі, друзі підозрюваного.

4. Особи, які мають фахові знання, що можуть бути використані при виявленні та розслідуванні легалізації,

Призначення судових експертиз. Судово-економічна експертиза:

— дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності;

— дослідження документів фінансово-кредитних операцій;

— дослідження документів про економічну діяльність підприємств, організацій, установ.

До першочергових дій на досудовому слідстві також необхідно віднести направлення клопотання про надання правової допомоги до правоохоронних органів зарубіжних країн.

2. Криміналістична характеристика підроблення.

Криміналістична характеристика підроблення

Сучасні гроші мають декілька ступенів захисту. До них відносяться:

Використання спеціальних матеріалів при виготовленні (папір, фарби, різнокольоровий свиток металевих стрічок); Спеціальні види друку та технології нанесення зображення; Розміри купюр;

Точність розміщення різних елементів на купюрі. Предметом злочинного посягання є підроблена національна валюта у формі банкнот або металеві монети, державні цінні папери, білети державної лотереї.

Готування та виготовлення підроблених грошей передбачає вибір способу виготовлення купюр, придбання потрібних засобів, обладнання та матеріалів, отримання консультацій у відповідних спеціалістів, у разі необхідності - залучення певних фахівців до виготовлення.

Способи приховування слідів здійснюються шляхом маскуванні і підвищення якості купюр.

Місце виготовлення підроблених грошей залежить від ступеня організації злочину, від способу виготовлення і обладнання на якому робиться виготовлення; від особистості виготовлювача і т.д. Безпосереднім місцем виготовлення підроблених грошей є місце розташування технологічної техніки, житлове та підсобне приміщення громадян, службові приміщення.

Час виготовлення залежить від місця виготовлення (постійна діяльність чи «хоббі»);

Особа злочинця: як виготовлювачів залучають фахівців у галузі поліграфії, гравюр, фотографів, програмістів з досвідом роботи на комп'ютерній техніці.

Особа потерпілого - може виявитися будь-яка особа, що здійснює операції купівлі-продажу. Сліди злочину: залишаються на підроблених купюрах.

Білет 15

1. Взаємодія правоохоронних органів у протидії легалізації.

2. Способи виготовлення підроблених грошей.

1. Взаємодія правоохоронних органів у протидії легалізації (В.А. ОнісьєвШЛЯХИ ПОЛІПШЕННЯ ВЗАЄМОДІЇ ПРАВООХОРОННИХ ОРГАНІВ У РОЗКРИТТІ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ ЗЛОЧИННО ЗДОБУТИХ ДОХОДІВ

Система заходів протидії легалізації грошових коштів діє на трьох взаємодоповнюючих рівнях - міжнародному, регіональному та національному.

Важливу роль в інституційній системі повинні відповідати також органи, які здійснюють нагляд за суб'єктами первинного моніторингу. Відповідно до Закону «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом», наглядовими органами, які також здійснюють функції державного моніторингу, є НБУ, Державна комісія і цінних паперів та фондового ринку та Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України. Таким чином, можна висновувати, що інституційне забезпечення механізмів відмивання фошей в Україні є таким, що загалом відповідає сучасним світовим стандартам.

Особливістю інституційного забезпечення механізмів запобігання відмиванню фошей в Україні є активна участь у процесі боротьби з відмиванням фошей ДПА України. Водночас завданням податкової міліції є запобігання злочинам та іншим правопорушенням у сфері оподаткування, до яких відмивання фошей не належить.

Вагомим компонентом інституційної системи забезпечення механізмів запобігання та боротьби з відмиванням грошей є налагодження швидкого та якісного механізму передачі інформації від суб'єктів первинного моніторингу до Держфінмоніторингу (та, де це передбачено, до наглядових органів), а також від Держфінмоніторингу до правоохоронних органів.

З метою підвищення рівня передачі інформації було прийнято рішення про створення Єдиної державної інформаційної системи у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів.

2. Способи виготовлення підроблених грошей

> Поліграфічний - виготовлення спеціальних друкарських форм і одержання з них відбитків на папері;

> Електрографічний - отримання кольорових копій грошових знаків шляхом використання копіювальних апаратів;

> Комп'ютерний - пов'язаний з використанням комп'ютерної техніки, сканерів та виготовлення підроблених грошей на кольорових струйних принтерах;

> Аплікація - це зміна гідності купюри з меншого на більший.

16 білет.

16. Криміналістична характеристика злочинів у сфері виконання бюджету Ст. 210-211 КК України

Предметом злочинного посягання є бюджетні кошти, шо формуються за рахунок податкових, неподаткових і інших надходжень на безповоротній основі стягнення яких передбачено законодавством України. До них відносяться:

Грошові кошти що виділяються згідно з кошторисом на фінансування визначених програм, як правило, у

Матеріальні цінності, шо придбані на виділені бюджетні кошти:

Грошові кошти, що були недоотримані у вигляді податків або інших обов'язкових платежів;

Грошові кошти які були створені у результаті дебіторської заборгованості комерційними партнерами.

Способи:

1) Використання посадовими особами (розпорядниками) бюджетних коштів всупереч їх цільовому призначенню (нецільове використання бюджетних коштів):

Нецільове використання бюджетних коштів здійснюється шляхом: перерахування бюджетних коштів з рахунку бюджетної організації на рахунок іншої організації у зв'язку з господарською діяльністю; витрати розпорядниками бюджетних коштів на виплату штрафів за несвоєчасну сплату кредитів і відсотків за ними; витрати розпорядниками бюджетних коштів отриманих на кошторисне призначення поточного року на витрати попереднього року; фінансування за рахунок бюджетних коштів видатків взагалі не передбачених видатковими статтями затвердженого бюджету, або ж фінансування одних статей за рахунок інших статей.

2) Витрата бюджетних коштів не за тим ходом економічної класифікації, за яким було зроблено фінансування у разі відсутності затвердженого кошторису;

3) Направлення бюджетних коштів на банківські депозити і передача отриманих доходів у довірче керування:

4) Направлення виділених бюджетних коштів на фінансову підтримку юридичних і фізичних осіб або здійснення за рахунок бюджетних коштів внесків у статутний фонд іншої юридичної особи чи надання їй благодійної допомоги:

5) Тимчасове надання виділених бюджетних коштів комерційним структурам на кредитній основі з наступним привласненням відсотків;

6) Неперерахування в дохід бюджетних сум орендних (суборендних) платежів, отриманих від здачі в оренду приміщень або іншого майна, що перебуває у власності бюджетних підприємств;

7) Складання і поданні на затвердження кошторисів «наукових проектів», а потім одержання бюджетного фінансування цих проектів (невиправдані наукові розробки):

8) Завищення ремонтних і будівельних робіт за умови використання виділених бюджетних коштів;

9) Використання взаємозаліків за умови відсутності дебіторської заборгованості бюджетних підприємств з комерційними партнерами;

10) Списання понад установлені норми майна придбаних на виділені бюджетні кошти:

11) Створення розпорядниками бюджетних коштів умов для незапланованого (аврального) фінансування з до зволу вищестоящих організацій;

12) Фінансування господарських та комерційних структур за рахунок бюджетних коштів підприємств шляхом створення дебіторської заборгованості з ними;

Особа злочинця: службові особи ОДВВ від Прем'єр-міністра України до голови сільської, селищної і міської рад, керівники бюджетних установ і організацій які мають право розпоряджатися бюджетними коштами.

Обстановка вчинення злочину характеризується діями розпорядників бюджетних коштів спрямованих:

На збільшення бюджетних асигнувань на відновлення технологічного обладнання;

На розробку і обгрунтування необхідних програм на одержання субсидій, субвенцій. дотацій та іншої фінансової допомоги;

На відбір і учасників злочину у формі комерційних структур «здатних» виконати задачі на які виділяються бюджетні кошти;

Типові сліди злочину дуже різноманітні і утворюються процесі підготовки здійснення і приховування злочинних дій, які у сукупності вказують на ознаки незаконного використання бюджетних коштів. Як правило вони зосереджені в планових і статистичних документах, у документах бухгалтерського обліку і фінансової звітності бюджетних підприємств.

47. Обставини, що підлягають встановленню;

- спосіб виготовлення підроблених грошей,

- кількість виготовлення підроблених грошей,

- матеріали і обладнання що використовувались для виготовлення,

- місце виготовлення підроблених грошей,

- які саме купюри і чому стали об'єктом підробки,

- спосіб збуту підроблених грошей (канали збуту),

- місця збуту,

- засоби доставки до місць збуту;

- осіб винних у вчиненні злочину,

- мотив,

- кримінальна характеристика особи.

17 білет

17. З'ясуванню підлягають:

- Чи мав місце факт незаконного використання бюджетних коштів посадовою особою?

- Як повинні були бути використані бюджетні кошти і з якою метою?

- На які рахунки (яких підприємств) були перераховані бюджетні кошти і з якою метою?

- Хто мав право розпоряджатися бюджетними коштами даної організації?

- Розмір коштів незаконно витрачених з бюджету?

- Які саме доходні і видаткові частини затвердженого бюджету минулого періоду змінені і на яку суму?

- Хто складав і ким був затверджений кошторис?

- Способи незаконного використання бюджетних коштів або механізм злочинної діяльності;

- Характер і зміст нормативних актів положення яких були порушені при вчиненні злочину;

- Період часу протягом якого незаконно використовувалися бюджетні кошти;

- Коло осіб винних у вчиненні злочину.

48. Типові слідчі ситуації;

1) Виявлена підроблена купюра, але невідома особа яка її виготовила,

- огляд підробленої купюри,

- огляд місця події, допит осіб, які виявили підроблену купюру, призначення експертизи, перевірка - за обліком у підрозділах НДЕКЦ,

- надання доручення оперативно-розшуковим підрозділам по встановленню місць підроблення,

- осіб які причетні до вчинення злочину та інше.

При встановлення факту виготовлення підроблених грошей з використанням елементів поліграфічного друку під час провадження огляду слідчий орієнтується на пошук копіювально-розмножувальної та комп'ютерної техніки. Оглядаючи таку техніку потрібно зважати на специфіку інформації, що зберігається в пам'яті комп'ютера.

2) Згідно оперативно-розшукових заходів встановлюється місце виготовлення та виготовлювач підроблених грошей.

- тактична операція «затримання на гарячому»,

- особистий обшук затриманої особи,

- огляд предметів вилучених у затриманої особи,

- слідчий огляд приміщень,

- огляд техніки і технологічного обладнання,

- допит затриманих осіб,

- накладення арешту на майно затриманих осіб,

- допит і виявлення свідків.

18 білет

18. Типові слідчі ситуації:

1. Інформація про порушення бюджетного законодавства отримана в результаті проведення планових (позапланових) перевірок бюджетних підприємств.

- Огляд документів від контролюючих органів;

- Допит особи яка проводила перевірку;

- Виїмка документів;

- Виявлення і допит свідків;

- Накладення арешту на рахунки;

- Допит підозрюваної особи.

2. Інформація про незаконне використання бюджетних коштів отримана в результаті проведення оперативно-розшукових заходів правоохоронними органами.

- Особистий обшук затриманих осіб,

- Огляд документів і об'єктів які були вилучені при затриманні;

- Допит затриманих осіб;

- Виїмка документів;

- Проведення обшуків у затриманих осіб.

3. КС порушується в результаті розслідування іншої кримінальної справи.

- Проведення планово-економічної експертизи;

- Виїмка документів;

49. Використання спеціальних знать при розслідуванні підроблення

Залучення спеціалістів до проведення обшуку по справах про підроблення документів, печаток, штампів, бланків та їх збуту, обумовлюється необхідністю використання пошукових технічних засобів і спеціальних знань:

а) при обшуку конструктивно-складних об'єктів (підприємств де значна кількість поліграфічної апаратури, комп'ютерних систем тощо);

б) для оцінки призначення знайдених речей (різноманітних заготовок, пристосувань і приладів для копіювання документів і виготовлення печаток тощо);

в) при застосуванні пошукових приладів для виявлення тайників чи пристроїв для відкривання сейфів і сховищ.

Призначається експертиза!!!!!!!!

19 білет

19. Особливості тактики проведення осд при розслідуванні злочинів у сфері використання бюджету

Особливості виїмки, огляду та вивчення документів" розглядається специфіка процесу виїмки та огляду документів і відповідні підготовчі заходи для їх проведення. Класифікація документів, що виступають основними джерелами доказів у справах:

а) нормативно-правові акти, які визначають правила формування, розподілу і використання бюджетних коштів;

б) планові документи, якими визначаються підстави надання, обсяг, розподіл та цільове призначення бюджетних коштів:

в) документи, що визначають посадове становище, компетенцію службової особи, яка є суб'єктом злочину;

г) документи, що визначають організаційно-правовий статус та джерела фінансування підприємства, де було вчинено злочин;

ґ) документи бухгалтерського обліку та фінансової звітності;

д) документи, що свідчать про укладання певних договорів, та є підставами для їхньої оплати;

е) казначейські (банківські) документи;

є) документи, які складаються при розрахунках із застосуванням казначейських векселів;

ж) чорнові записи та неофіційне листування службових осіб, що мають значення для кримінальної справи;

з) нормативно-правові або розпорядчі акти, що змінюють доходи і видатки бюджету всупереч встановленому законом порядку, видані службовою особою або затверджені її наказом;

и) документи, пов'язані з прийняттям та реєстрацією нормативно-правових або розпорядчих актів;

Зокрема, на підготовчому етапі рекомендується: розподіляти документи за процесуальною формою їх використання як доказів; компонувати їх за характером інформації; ознайомлюватися зі спеціальними питаннями; підготовлювати технічні засоби, необхідні для виявлення підробок; запрошувати обізнаних осіб для участі в огляді тощо.

Особливості тактики допиту підозрюваних (обвинувачених) і свідків. Під час допиту свідків тактичне значення має врахування їхньої залежності від винних службових осіб, а також особистої участі в операціях, пов'язаних із формуванням, розподілом, перерозподілом, використанням бюджетних коштів. За цією ознакою дисертант класифікує свідків на такі групи:

а) працівники, котрі знаходяться у прямій службовій залежності (підпорядковані службові особи, звичайні працівники і службовці);

б) посадові особи та службовці вищестоящих бюджетних установ, а також кредитних установ, які надавали бюджетні кошти небюджетним підприємствам або організаціям;

в) посадові особи та службовці органів державного казначейства;

г) посадові особи та звичайні працівники банків;

ґ) працівники контролюючих органів;

д) посадові особи підприємств, установ і організацій, які одержували кошти, використані з порушеннями;

е) свідки інших категорій (члени сім'ї та знайомі обвинуваченого, його сусіди тощо).

Особливості підготовки та призначення судово-економічних експертиз аналізуються судово-бухгалтерська і фінансово-кредитна експертизи, які мають найбільше значення для розслідування злочинів, пов'язаних з порушеннями бюджетного законодавства.

Аналіз практики розслідування злочинів, пов'язаних з порушеннями бюджетного законодавства, дозволяє констатувати, що слідчі не завжди проводять розмежування між судово-бухгалтерською і фінансово-кредитною експертизами. Зокрема, судово-бухгалтерська експертиза повинна вирішувати питання, які пов'язані з дослідженням відхилень у документальному оформленні певних операцій з бюджетними коштами, встановленням осіб, котрі є відповідальними за ведення бухгалтерського обліку і т.п. У свою чергу, завдання фінансово-кредитної експертизи пов'язані зі встановленням законності й обґрунтованості одержання бюджетних коштів, їх витрачання на певні цілі, а також їхнього розміру, осіб, які є відповідальними за виявлені порушення фінансової дисципліни тощо. Специфікою відповідної експертизи обумовлюється й обсяг матеріалів, які повинні надаватися для судово-бухгалтерського чи фінансово-кредитного експертного дослідження.

50. Особливості тактики окремих слідчих дій

Тактика допиту

Стосовно розглядуваної категорії справ за позначеним критерієм можна виділити допити особи:

• яка виготовляла підроблені гроші,

• котра може дати свідчення про виготовлення підроблених грошей і осіб, які їх виготовляли; що зберігала підроблені гроші, -

• яка може дати свідчення щодо збереження підроблених грошей і особи, що їх зберігала;

• котра транспортувала (перевозила, пересилала) підроблені гроші,

• що може дати свідчення з приводу транспортування підроблених грошей;

• яка збувала підроблені гроші, - може буде допитана як підозрюваний або обвинувачений; яка отримала підроблені гроші, - найчастіше вона має статус потерпілого.

Особливості слідчого огляду

Огляд місця події - це невідкладна слідча дія, спрямована на виявлення, фіксацію та дослідження в установленому порядку обстановки місця події, слідів злочинця та вчиненого злочину, а також інших фактичних даних, які сукупно з іншими наявними доказами в справі дають підстави до висновку про спосіб вчинення злочину, осіб, які його вчинили, й інші обставини досліджуваної події.

Тактика відтворення обстановки й обставин події

Серед слідчих дій, що можуть бути проведені при розслідуванні злочинів, пов'язаних з виготовленням і збутом підроблених грошей, особливої уваги заслуговує відтворення обстановки й обставин події.

Справедливості заради потрібно зазначити, що на практиці в більшості випадків відтворення обстановки й обставин події фактично провадиться з метою експериментальної перевірки наявності чи відсутності в обвинуваченого певних навичок, які необхідні для виготовлення підроблених грошей певним чином.

Тактика обшуку

Обшук - це слідча дія, що полягає в примусовому обстеженні приміщень і споруд, ділянок місцевості, певних громадян з метою відшукання та вилучення предметів, які мають значення для справи, а також виявлення розшукуваних осіб.

У справах про злочини, пов'язані з виготовленням і збутом підроблених грошей, при проведенні обшуку підлягають виявленню та вилученню такі речі:

• підроблені грошові знаки, а також справжні (при цьому потрібно звертати увагу на номер і серію купюр), зі слідів на яких можна дійти висновку про використання їх як зразків для виготовлення підроблених грошових знаків (сліди тиску з метою нанесення на підроблену купюру якихось штрихів, деталей тощо);

• папір, зокрема й нарізаний за форматом справжніх грошових знаків;

• фарби, лаки, клей, олівці, хімічні реактиви, кислоти, розчинники;

• кліше, пластини, літографські камені, нумератори, друкарські літери та набірні каси, валки для прокатування, граверні інструменти;

• фотоприлади, негативи, освітлювальні лампи тощо;

• література з поліграфії, фотосправи;

• різні записи, що свідчать про злочинну діяльність

Експертне дослідження грошей

Основне завдання криміналістичного дослідження підроблених знаків. Об'єктами такої експертизи є гроші, а також матеріали й технічні засоби, за допомогою яких вони виготовлялися.

• Становлення способу виготовлення чи підроблення;

• Визначення властивостей і характеристик які використовувалися для виготовлення підроблених грошей

• Встановлення родової (видової) належності матеріалів підроблених знаків і наданих для розслідування зразків;

• Встановлення етапів виготовлення підроблених грошей;

Встановлення технічних засобів, на яких могли бути вироблені підроблені гроші

20 білет

20. Використання спеціальних знань при розслідування злочинів у сфері виконання бюджету (р.Л. Степанюк)

За суб'єктом ці знання слід поділити на три види:

- професійні знання осіб, які здійснюють судочинство;

- фахові знання професійних захисників;

- професійні знання осіб, яких залучають сторони для вирішення завдань кримінального судочинства.

Водночас у вузькому розумінні спеціальні знання можна розглядати як будь-які професійні знання обізнаних осіб, залучених сторонами процесу до вирішення завдань кримінального судочинства в установленому законодавством порядку.

Зокрема, у наукових працях щодо проблем розслідування зазначених злочинів дослідники підкреслюють роль ревізійного контролю та судових експертиз [8. с. 102—172]. однак на практиці коло цих форм є набагато ширшим.

Консультації обізнаних осіб належать до числа широко застосовуваних не процесуальних форм використання спеціальних знань, хоча не завжди безпосередньо долучаються до матеріалів справи. Основними завданнями, що вирішуються шляхом одержання консультацій під час розслідування злочинів у бюджетній сфері України, є роз'яснення особливостей діяльності установи або підприємства, де було виявлено злочин, правил здійснення господарських операцій, пов'язаних із вчиненою подією, можливостей і особливостей проведення ревізій та експертних досліджень, вимог щодо оформлення відповідних матеріалів, незрозумілих слідчому положень проведеного дослідження, визначення кола необхідних слідству документів - джерел доказів, суті наявної у відповідних документах інформації, оцінка її значення для встановлення фактичних обставин справи.

Останнім часом на практиці дедалі частіше слідчі та захисники звертаються до наукових установ і окремих фахівців за письмовими консультаціями з правових питань. Серед них особливо виокремлюють прохання роз'яснити, дати тлумачення певних норм бюджетного, господарського, цивільного, а іноді — кримінального та кримінально-процесуального законодавства.

Інша проблема стосується можливості призначення правових експертиз, які були б корисними для повного та всебічного з'ясування обставин справи та правильної кваліфікації діяння. Однак автори проекту нового КГ1К України передбачили в ньому норму (ч. 1 ст. 242 КПК України), що прямо забороняє призначення експертизи для з'ясування питань права [10]. тому зазначена проблема потребує додаткових досліджень.

- судово-економічні;

- експертиза матеріалів, речовин і виробів;

- технічна експертиза документів;

- почеркознавча;

- експертиза комп'ютерної техніки і програмних продуктів;

- товарознавча;

- будівельно-технічна.

Однією з розповсюджених форм використання спеціальних знань під час розслідування злочинів, учинених у бюджетній сфері, є призначення ревізії. Слід лише зазначити, що під час формування окремих криміналістичних методик потрібно визначати основні завдання, які можна вирішувати за допомогою ревізії, виявляти типові недоліки, що Мають місце у практиці проведення ревізійних заходів, звертаючи особливу увагу на рекомендації щодо оцінки та використання результатів ревізії при проведенні розслідування.

Важливе значення під час дослідчої перевірки корупційних злочинів, учинених у бюджетній сфері, а також службових розкрадань і шахрайств у ситуаціях, що характеризуються наявністю фактору раптовості, має така форма використання спеціальних знань, як участь обізнаних осіб у підготовці окремих заходів.

51. Кримінологічна характеристика незаконного здирання таємниці

Комерційна таємниця - це інформація, яка є корисною і не є загальновідомою суспільству,во на має дійсну або комерційну цінність, з якої можна мати прибуток і щодо якої власник вживає заходів її захисту. Комерційна (банківська) таємниця характеризується:

• Ця інформація є секретною і невідома зацікавленим особам:

• Цій інформації наданий статус таємниці:

• Дана інформація охороняється власником.

Склад та обсяг відомостей, що складають комерційну таємницю встановлюються відповідно до законодавства . Класифікація відомостей, що складають комерційну таємницю багато в чому залежать від профілю і спрямування наукової, виробничої, ЗЕ, управлінсько-організаційної і іншої діяльності суб'єкта господарювання.

Мета для незаконного отримання відомостей, що становлять комерційну таємницю - це неправомірне використання інформації шляхом:

1. Для вдосконалення виробничої і комерційної діяльності підприємства (підвищення конкурентоспроможності продукції');

2. Для спричинення шкоди організації конкурентам;

3. Для перепродажу інформації, що складає комерційну таємницю;

4. Для укриття винаходів та ноу-хау, вироблених науковими співробітниками.

Предмет злочинного посягання - носії (матеріальні або нематеріальні), то містять комерційнутаємнишо і яка, як правило, зосереджена v документах, схемах, матеріалах, зразках, моделях власника інформації.

Злочинці:

1. Особи, що знаходяться в трудових відносинах з власником (уповноваженим) комерційної таємниці, професійнії чи службова діяльність яких безпосередньо пов'язана з функціонуванням визначеного підприємства.

2. Особи, професійна чи службова діяльність яких на законних підставах обумовлюють виникнення, визначених правовідносин цивільно-правового характеру з власником комерційної таємниці.

3. Особи які наділені власними повноваженнями по витребуванню відомостей, що складають комерційну таємницю.

Способи вчинення злочину:

1. Аналітичні - аналіз публікацій конкурентів і звітів, які надаються публічно;

2. Переманювання на роботу спеціалістів, які працюють у конкурентів;

3. Добування комерційної таємниці оперативно-розшуковими заходами:

4. Підкуп осіб, що працюють у конкурента;

5. Використання шнигунів-професіоналів (кротів) для отримання інформації.

6. Замовлемйя на здійснення викрадання джерел комерційної таємниці;

7. Використання шантажу і різних видів тиску на осіб, що мають доступ до комерційної таємниці.

21білет

21. Взаємодія слідчих і контролюючих органів у процесі розслідування злочинів у сфері виконання бюджету.

Спільні заходи знаходять у конкретних формах взаємодії: виконання окремих доручень слідчого: надання відповідних

консультацій щодо: а) повноти збору матеріалів для порушення кримінальної справи; б) проведення документального дослідження діяльності суб'єктів підприємництва; в) прийняття тактичних рішень; г) оцінки значимості тієї чи іншої інформації; д) складання процесуальних документів тощо; взаємний обмін між підрозділами інформацією, отриманою під час проведення слідчих дій чи оперативно-розшукових заходів, або інформацією, наявною у відповідних криміналістичних обліках чи інформаційно-пошукових системах (А1ПС, АРМ); спільні дії щодо аналізу наявної інформації, планування та проведення слідчих дій, оперативно-розшукових заходів, тактичних операцій; оперативно-розшукове забезпечення проведення слідчих дій і в цілому розслідування злочинів; забезпечення безпеки учасників кримінального судочинства; оперативний супровід судового розгляду кримінальної справи.

Організація взаємодії повинна мати відповідне нормативно-правове забезпечення.

Необхідність взаємодії діяльності правоохоронних органів обумовлена наявністю у них спільних завдань з захисту економічних інтересів держави.

Найбільш розповсюдженими формами такої взаємодії є:

- обмін інформацією між службами і підрозділами;

- спільне обговорення інформації, зібраних по справах даних, матеріалів перевірок, висунення версій, визначення найбільш дійових способів їх перевірки процесуальним та оперативним шляхом;

- узгоджене планування і проведення процесуальних дій, оперативно-розшукових і інших заходів при перевірці тяв і повідомлень про злочини і у процесі їх розкриття і розслідування;

- створення спеціальних груп із співробітників спеціальних служб для вирішення поставлених завдань;

- спільне виконання окремих заходів (ревізія, перевірка тощо);

надання сприяння службам та їх підрозділам шляхом безперешкодного інформаційного забезпечення, надання технічних засобів тощо для якісного виконання поставлених завдань.

Використання цієї чи іншої форми взаємодії визначається специфікою завдання, оперативною обстановкою, особливостями функцій суб'єктів взаємодії тощо.

52. Обставини, то підлягають встановленню при розслідуванні;

• Чи є дані відомості комерційною таємницею?

• Які заходи були прийняв по захисту даної інформації власником;

• Наявність факту використання інформації, що складає комерційну таємницю;

• На якому матеріальному носії була зафіксована інформація (його характеристики, зовнішні ознаки тощо):

• як були використані відомості, що складають комерційну таємницю;

• спосіб отримання комерційної таємниці;

• коло осіб, які мали доступ до інформації, що складає комерційну таємницю.

22 білет

22. Криміналістична характеристика ухилення від сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів

Предметом злочинного посягання виступають оподатковані грошові кошти або майно,

Визначаються 3 загальних способи цього виду злочину:

- Неподання суб'єктом підприємницької діяльності полягає в навмисному ухиленні відсилати податків за умов, коли підприємство здійснює відповідну господарську діяльність та отримує від неї певний прибуток;

- Приховування прибутку або інших об'єктів оподаткування » відображення у декларації про доходи СІ ІД значно меншу, порівняно з фактичною, суму прибутку;

- Заниження прибутку полягає в тому, що в декларації про доходи відображаються всі операції, але при цьому завищується собівартість продукції робіт і послуг, в зв'язку з чим зменшується загальний обсяг прибутку, який підлягає оподаткуванню. 

типові сліди містяться при Виявлення приховування розмірів фактичного прибутку здійснюється шляхом аналізу наступних документів:

• Баланс підприємства;

• Декларація про доходи;

• Звіт про фінансовий результат та його використання (довідки);

• Платіжні доручення на перерахування до бюджету податку на прибуток;

• Розрахунки планової калькуляції та фактичних витрат на виготовлення продукції та її реалізації.

При виявленні, приховування розміру фактичного прибутку за рахунок неправильного обчислення амортизаційних відрахувань здійснюється за аналізом наступних документів:

• Бухгалтерський баланс;

• Звіт про фінансові результати;

• Платіжні доручення на перерахування авансових внесків;розрахунки фактично обчисленої амортизації на основні засоби та малоцінні предмети та планові розрахунки;

• Акти прийому-передачі основних засобів;

• Акти про ліквідацію основних засобів;

• Матеріали переоцінки основних засобів.

Місце вчинення злочину: фактична адреса підприємства або місце випуску продукції;

Час - 1 податковий період (квартал, півріччя, рік).

Особа злочинця: керівний підприємства, головний бухгалтер і працівники бухгалтерії.

52. Виявлення ознак незаконного збирання чи використання таємниці

Кримінальна справа порушується за заявами осіб. Досудове слідство здійснюється слідчими органу ОВС України. При цьому, до обставин, які необхідно встановити при розслідуванні зазначеної категорії злочинних діянь, відносяться:

• наявність факту вчинення незаконного збирання з метою використання або використання відомостей, що становлять комерційну таємницю, або факту розголошення комерційної таємниці;

• час, місце вчинення злочину;

• яким способом він вчинений,

• особу-злочинця і

• предмет його безпосереднього замаху;

• характер і розмір шкоди, спричиненої злочинними діями винної особи юридичній особі або підприємцеві, який є власником комерційної таємниці тощо,

Схема діяльності слідчого у загальному вигляді передбачає вжиття наступних заходів:

• перевірка заяви юридичної чи фізичної особи,

• детальний допит фізичної або представника юридичної особи, потерпілої організації з вказуванням на сутність зібраних відомостей, що складають комерційну таємницю, яким чином вони зібрані, ким, коли і за яких обставин;

• підтвердження, отримані від власника суб'єкта господарювання, що зібрані відомості містять комерційну таємницю, визначення кола правових, організаційних, технічних й інших заходів, вжитих власником комерційної таємниці щодо забезпечення її збереженості;

• встановлення обставин, можливих наслідків, що могли настати у результаті розголошення такого роду інформації; допит осіб, у віданні або зберіганні яких знаходилися відомості, що складають комерційну таємницю, у тому числі, у випадку викрадення документів;

• витребування списку документів, що складають комерційну таємницю суб'єкта господарювання; у випадку розголошення комерційної таємниці необхідним є доказування наявності корисливих або інших особистих мотивів діянь суб'єкта злочину

• проведення виїмок і додання пакетів документів щодо технології виробництва, винаходів, планів розвитку виробництва, контрактів суб'єкта господарювання тощо;

• проведення науково-технічної експертизи для визначення ефективності розвитку підприємства, встановлення умов утримання приміщень, в яких проводиться робота та зберігаються в неробочий час документи, які містять відомості, що становлять комерційну таємницю;

23 білет

23. Обставини, які необхідно встановити:

- Факт ухилення або несплати податків;

- Відомості про суб'єкта комерційної діяльності;

- Відповідність діяльності що виконується господарюючим суб'єктом статуту;

- Характер і зміст операцій що виконується,

- Звітній період за який вчинено ухилення від оплати податків;

- Коло осіб, винних у вчиненні злочину.

54. Початкові етапи розслідування;

1) Інформація про вчинений злочин отримана в результаті заяви власника комерційної таємниці.

- Допит особи, яка зробила заяву;

- Виявлення і допит свідків;

- Виїмка носіїв в яких міститься інформація про комерційну таємницю;

- Слідчий огляд предметів, документів;

- Виявлення і допит підозрюваної особи.

2) Інформація про вчинений злочин отримується у результаті розслідування іншого злочину.

- виявлення і допит осіб, які відповідальні за документи чи виявили їх нестачу!

- слідчий огляд предметів і документів

- Виїмка документів та інших носіїв, що містять таємницю

24 білет

24. Способи вчинення податкових злочинів (настільна книга слідчого):

1) Способи загальні для усіх видів податків:

• Неподання (несвоєчасне подання) або недоплата податків;

• Пред'явлення у податкову адміністрацію неправдивих відомостей про тимчасове припинення або неведения господарської підприємницької діяльності;

• Пред'явлення в податкову адміністрацію відомостей про проведення значної кількості операцій на велику суму з подальшою ліквідацією підприємства;

2) Способи приховування валового доходу:

• Невключения до оподаткування бартерних операцій;

• Проплата однією організацією за іншу в рахунок взаємних вимог;

• Оформлення фіктивних документів про передачу товару на зберігання або реалізацію;

• Завищення даних про ціну придбаного товару продукції;

3) Способи ухилення від сплати податку на прибуток:

• Завищення витрат віднесених на собівартість товарів;

• Невключення до обсягу оподаткування прибутку грошових коштів, отриманих від здачі майна в оренду;

• Заниження суми балансового прибутку під виглядом нарахувань благодійним фондам;

• Фальсифікація даних про наявність на підприємстві працівників, які мають пільги з податку на прибуток.

Інші види податків:

• здійснення виплати з працівниками підприємства в натуральній формі;

• Невключення до штатного розкладу фактично працюючих на підприємстві осіб;

• Фальсифікація даних про кількість виробленої продукції підприємством;

• Неподання даних про наявність у власності підприємства транспортних засобів;

55. Окремі слідчі дії.

1 Можливість призначення ревізії конфіденційного діловодства

пошук документів, яких не вистачає; виявлення відомостей, що можуть мати відношення до виходу документа з володіння; виявлення причин і умов, що сприяють виходу документа з володіння; нестача інших документальних матеріалів - конфіденційних або облікових; обставин, що свідчать про порушення правил знищення документів; наявність документів, що вважаються знищеними, записи про неодноразове знищення одного і того ж документа; виявлення матеріалів, що подібні до документів, яких не вистачає за тематикою, внутрішнім виглядом, які обліковуються як знищені.

Необхідним є також проведення експертизи ступеня конфіденційності втраченого (викраденого) документа.

Огляд місця, сейфу документів....

Допит власника, осіб відповідальних....

25 білет

25. Слідчі ситуації ухилення від сплати податків

1. Інформація отримується в результаті проведення оперативно-розшукових заходів підрозділами податкової міліції, службами МВС і СБУ:

- Затримання на «гарячому»:

- Особистий обшук затриманих осіб;

- Вилучення предметів і документів;

- Допит затриманої особи;

- Огляд вилучений предметів і документів;

- Накладення арештів на розрахунки і майно;

- Допит свідків.

2. Слідчі ситуації, при яких інформація про злочин отримана в результаті проведення перевірок податковою інспекцією, фінансовою інспекцією, прокуратурою, фінансовим моніторннгом, Рахунковою палатою, Антимонопольним комітетом

- Огляд отриманих документів;

- Допит осіб, які проводили перевірку;

- Проведення виїмки документів (оригіналів);

- Накладення арешту на розрахункові рахунки і майно;

- Виявлення, допит свідків;

- Допит підозрюваної особи;

- Призначення судових експертиз;

3. Коли КС порушується в результаті і розслідування іншого злочину;

- Виїмка документів бухгалтерського і банківського характеру;

56. Криміналістична характеристика приватизації;

Під приватизацією слід розуміти один із способів зміни форми власності, а саме - відчуження державного чи комунального майна на користь ФО і ЮО.

Предметом злочинних посягань виступає державне і комунальне майно, а також частка майна у підприємствах сумісної спільної власності, акції державних підприємств.

26 білет

26. Особливості проведення тактики осд при розслідуванні ухилення від сплати податків.

Допит:

• співробітників податкової інспекції, міліції, контр. орг. (Про перевірку)

• працівники бухгалтерії (про звітність)

• особи, що займається оформленням первинних документів (касир, комірник)

• особи, що беруть участь у здійсненні госп. операцій (продавці, вантажники)

• представники підприємств контрагентів

• співробітники банків

• співробітники вищестоящих органів

• співробітники органів держ. казначейства

Виїмка необхідних документів первинного обліку, магнітні носії

Обшук

Слідчий огляд документів

Призначення експертиз

• суд.-бухг. експертизу

• суд.-економ. експертизу

• 57. Способи вчинення злочинів у сфері приватизації державного чи комунального майна:

• 1) Приватизація державного чи комунального майна способом не передбаченим чинним законодавством або способом нехарактерним для об'єктів даної групи. Відповідно до чинного законодавства, приватизація здійснюється: викуп державного майна підприємства за альтернативним планом приватизації; викуп державного майна зданого в оренду, а також зданого в оренду з правом викупу; продаж об'єктів приватизації на аукціоні; продаж об'єктів приватизації на конкурсній основі; продаж акцій ВАТ; продаж з відстрочкою платежу.

• 2) Заниження балансової вартості підприємства при продажі на конкурсній основі або на аукціоні для свого «покупця»;

• 3) Заниження балансової вартості підприємства з подальшим його акцинуванням. а потім переведення у приватну власність;

• 4) Проведення оцінки вартості приватизованого підприємства більш пізнішим числом від проведеної інвентаризації:

• 5) Оформлення фальсифікованих документів по оцінці вартості майна до проведення індексації основних засобів.

• 6) Невірне визначення коефіцієнта індексації основних засобів та інших матеріальних цінностей.

• 7) Навмисне доведення підприємства до банкрутства з метою заниження його реальної вартості і включення і план приватизації;

• 8) Приватизація об'єктів, які відповідно до закону не підлягають до приватизації.

27 білет

27. Профілактика дій слідчого при розслідуванні ухилення від сплати податків

Засоби профілактики:

• Виносяться Подання до органів Податкової служби, державного казначейства, державної адміністрації, органів м.с.

• Виступи слідчого на зборах трудового колективу

• опублікування матеріалів профілактично-виховного характеру, ЗМІ

Причини:

- недоліки правового регулювання сери оподаткування

- правова і економічна культура платників податків

- наявність корисливо-злочинного мотиву

- недоліки у підборі кадрового складу бухгалтерії

- недоліки контролю збоку податкових органів

- наявність великої кількості фіктивних підприємств.

58. Обставини, шо підлягають встановленню при розслідуванні приватизації;

- Яким способом була здійснена приватизація;

- Яким способом згідно законодавству повинна була бути проведена приватизація;

- Коло осіб, які брали участь у підготовці документів для проведення приватизації;

- Які способи були застосовані при фальсифікації документів;

- Коло осіб винних у вчиненні злочину;

28 білет

28. Кримінальна характеристика доведення до банкрутства

Факт банкрутства визнаний господарським судом чи оголошений самим підприємством-боржником зовсім не означає, що є ознаки злочину. Факт заяви про банкрутство є підтвердження некомпетентного ведення господарської діяльності. З однієї сторони, ця процедура заподіє матеріальний і моральний збиток власнику підприємства, його акціонерам і працюючим на нього особам і протікає без кримінально-правових наслідків, з другої сторони.

Особливі особи-суб'єкти господарської діяльності навмисно створюють умови для ліквідації підприємства шляхом банкрутства, щоб не погашати виниклі вартові зобов'язання.

Предметом злочинного посягання виступають:

• грошові кошти у вигляді коштів, які повинні були надійти; грошові кошти, які повинні були повернуті до бюджет) або інших цільових фондів, грошові кошти у вигляді несплачених податків; грошові кошти позичені у вигляді кредитів у банківських постанов і т.д.;

• майно (майнові активи підприємства-боржника у вигляді матеріальних цінностей, які навмисно приховуються від кредиторів);

Місце вчинення злочину: місця здійснення господарської діяльності і місця приховування майна і грошових коштів.

Обстановка вчинення - комплекс різних умов до яких належать: рівень правового регулювання окремих операцій. організаційні форми суб'єкта господарювання, характер і види виконуваних господарських операцій; особливості системи документообігу обліку і контролю (внутрішнього і зовнішнього); характеристики майна підприємства.

Особа злочинця: особи, які мали повноваження на здійснення операцій з майном і коштами або особи, які мали право склади управлінські і бухгалтерські документи.

Типові сліди злочину; бухгалтерська або управлінська документація.

59. Виявлення ознак незаконної приватизації

29 білет

29. Обставини, що підлягають встановленню при розслідуванні кримінального банкрутства;

З'ясуванню підлягають:

І) 3 якою метою ліквідується підприємство: ухилення від погашення боргових зобов'язань, з метою одержання фінансової допомоги (дотації, субсидії, субвенції), 3 метою одержання розстрочки або зменшення відсотка по поверненню боргових зобов'язань; коли початковою метою створення суб'єкта господарської діяльності було одержанні кредиту або іншої фінансової допомоги з кінцевою метою ліквідації (банкрутства) підприємства, з метою доведення до банкрутства державною або комунального підприємства з наступною його приватизацією або викупом; 

2) Умови і ПОРЯДОК створення суб'єкта господарської діяльності;

3) порядок і умови ведення бухгалтерського обліку на підприємстві:

4) фінансово-економічний стан підприємства до банкрутства:

5) спосіб вчинення банкрутства:

6) осіб винних у вчиненні злочину.

Накладення арештів на розрахункові рахунки і майно; Виявлення, допит свідків; Допит підозрюваної особи. Призначення судових експертиз.

Коли КС порушується в результаті розслідування іншого злочину Виїмка документів бухгалтерського і банківського характеру;

26. Особливості проведення тактики ОСД при розслідуванні ухилення від сплати податків Допит:

співробітників податкової інспекції, міліції, контр. орг. (Про перевірку) працівники бухгалтерії (про звітність)

особи, що займаються оформленням первинних документів (касир, комірник) ос., що беруть участь у здійсненні гос. операцій (продавці, вантажники) представники підприємств контраагентів співробітники банків співробітники вищестоящих органів спів роб. орг.. держ казначейства. Виїмка необхідних документів первинного обліку, магнітні носії. Ошук

Слідчий огляд документів Призначення експертиз: суд-буг експертизу суд-економічну експертизу.

І) 3 якою метою ліквідується підприємство: ухилення від погашення боргових зобов'язань, з метою одержання фінансової допомоги (дотації, субсидії, субвенції), 3 метою одержання розстрочки або зменшення відсотка по поверненню боргових зобов'язань; коли початковою метою створення суб'єкта господарської діяльності було одержанні кредиту або іншої фінансової допомоги з кінцевою метою ліквідації (банкрутства) підприємства, з метою доведення до банкрутства державною або комунального підприємства з наступною його приватизацією або викупом; 

2) Умови і ПОРЯДОК створення суб'єкта господарської діяльності;

3) порядок і умови ведення бухгалтерського обліку на підприємстві:

4) фінансово-економічний стан підприємства до банкрутства:

5) спосіб вчинення банкрутства:

6) осіб винних у вчиненні злочину.

60. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування, комплекс слідчих дій;

1) Коли інформація про вчинений злочин отримана в результаті проведення перевірок контролюючими органами за заявами громадян України, а також інформація, опублікована в ЗМІ. Слідчі дії:

- Допит осіб які зробили заяву;

- Огляд документів;

- Виїмка документів, що відображають процес приватизації;

- Виявлення і допит свідків;

- Призначення комплексу судових експертиз економічного характеру (пошук інтелектуальної підробки).

2) Коли КС порушується в результаті розслідування іншої КС.

Слідчі дії:

• Виїмка документів;

• Виявлення і допит свідків;

• Призначення судових експертиз;

• Допит підозрюваної особи.

30 білет

30. Способи вчинення кримінального банкрутства:

- доведення до банкрутства підприємства шляхом укладення службовими особами завідомо економічно невигідних господарських угод;

- доведення до банкрутства підприємства шляхом безпідставної виплати іншим особам (юридичним чи фізичним) грошових коштів;

- доведення до банкрутства підприємства шляхом безпідставної передачі майна іншим підприємствам;

- доведення до банкрутства підприємства шляхом безпідставної передачі третім особам права вимоги матеріального чи грошового боргу з боржників (дебіторська заборгованість);

- доведення до банкрутства підприємства шляхом навмисного списання, псування, уцінки і продажу за низькою ціною технологічного (промислового) обладнання, без якого неможлива ефективна діяльність підприємства;

- приховування майна або майнових зобов'язань посадовими особами, власниками суб'єкта господарської діяльності від потенційних кредиторів;

- передача майна посадовими особами суб'єкта господарювання в інше володіння (застава майна, лізинг, прокат);

- відчуження майна або його знищення посадовими особами суб'єкта господарювання;

- приховування посадовими особами (власниками) суб'єкта господарської діяльності своєї стійкої фінансової неспроможності;

- знищення або фальсифікація документів які відображають фінансову-господарську діяльність підприємства-банкрута;

61. Тактика проведення окремих слідчих дій.

Поєднанні таких слідчих дій :

- виїмка і огляд документів,

- допит,

а) особи, які перебувають у трудових відносинах відносно об'єктів приватизації; б) особи, які перебувають у трудових відносинах з об'єктом що приватизується; в) всі інші особи, які володіють доказовою інформацією,

- обшук,

а) обшук, спрямований на вилучення предметів, документів або цінностей в осіб, безпосередньо не причетних до злочину; б) обшук з метою вилучення предметів, документів або цінностей в особи, яка ймовірно брала участь у вчиненні злочину.

призначення і проведення судових експертиз (криміналістичної експертизи документів, технічної експертизи документів, почеркознавчої, судово-економічної).

Ситуації, що звичайно складаються при проведенні обшуків у справах досліджуваної нами категорії, можна диференціювати на дві групи:

Враховуючи, що в практиці розслідування злочинів, що вчиняються у процесі приватизації державного та комунального майна, виникає необхідність у проведенні й інших слідчих дій (арешт майна, запобіжні заходи, очна ставка, пред'явлення для впізнання, відтворення обстановки та обставин події тощо), доцільно їх використовувати в комплексі, в тому числі, з оперативно-розшуковими та організаційними заходами (тактичними операціями).

31 білет

31. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування.

I. Факт вчинення злочинних дій кримінального банкрутства встановлено і є відомості про злочинця/групи злочинців.

- Виїмка оригінальних документів і предметів, які мають відомості про злочинні дії осіб, що мають причетність до вчинення злочину;

- Проведення обшуків в службових та складських приміщеннях або інших місць можливого зберігання матеріальних цінностей;

- Накладення арешту на майно та розрахункові рахунки:

- Встановлення і допит свідків:

- Призначення комплексу судових експертиз:

- Допит підозрюваних осіб.

II. Факт вчинення кримінального банкротства встановлений, с відомості про злочинця, але не знають де вона.

• Допит осіб, які виявили правопорушення на підприємстві або подали заяву щодо порушення банкрутства на підприємстві;

• Складання доручення органом дізнання провести ОРЗ з метою встановлення місць знаходження підозрюваних осіб і місць приховування матеріальних цінностей;

• Виїмка документів первинного бухгалтерського обліку, банківських документів і документів ,які характеризують правову положення суб'єкта господарювання;

• Встановлення і допит осіб (кредиторів), яким заподіяно матеріальний збиток;

• Призначення комплексу судових експертиз;

• Виявлення і допит свідків:

• Проведення обшуків.

• 62. Використання спеціальних знань

• Форми взаємодії слідчого з іншими особами:

• - Консультації (усні і письмові);

• - Призначення судових економічних експертиз:

• - Участь спеціаліста в слідчих діях:

• - Запит до КРУ.

• 1) консультативної діяльності знаючих осіб при проведенні дослідчої перевірки заяв, повідомлень, іншої інформації про злочин;

• 2) участі спеціаліста при проведенні слідчих дій (ст. 128-1 КПЮ;

• 3) проведення документальних ревізій, аудиторських перевірок (ст. 66 КПЮ;

• 4) призначення експертизи (ст. 196 КПК).