- •1. Содержание дисциплины и ее задачи.
- •2. Возникновение и развитие системы налогообложения в России.
- •1.Полномочия Федеральной налоговой службы рф.
- •2. Задачи и функции налоговых органов.
- •3. Налоговый учет и контроль.
- •Лекция № 3.
- •1.Понятие и положения нк рф.
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений.
- •Тема 4.
- •1. Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Виды налогов и сборов, их классификация.
- •Тема 5. Основные виды федеральных налогов.
- •Тема 5.1 налог на прибыль организации.
- •2.Классификация доходов и расходов предприятия.
- •3.Ставки налога. Сроки платежа.
- •4.Методы определения даты получения доходов и осуществления расходов.
- •Тема 5.2 налог на добавленную стоимость.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Определение налоговой базы. Налоговый период. Ставка налога.
- •Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •2. Особенности определения налоговой базы по различным операциям
- •3. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •Тема 5.3 налог на доходы физических лиц.
- •1.Доходы социального, гуманитарного и благотворительного характера:
- •2.Отдельные доходы, связанные с профессиональной и общественной деятельностью:
- •3.Некоторые другие доходы, связанные с предпринимательской деятельностью:
- •4.Прочие доходы, к которым относятся:
- •5.Доходы в пределах 4000 рублей, освобождаемые от налогообложения:
- •2.Ставки налога. Налоговые вычеты.
- •3.Порядок расчета и уплаты ндфл.
- •Тема 5.4 акцизы.
- •2.Объекты налогообложения. Ставки акцизов.
- •3. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период.
- •4.Определение даты реализации.
- •5.Налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •Тема 5.6 водный налог.
- •2. Ставки налога.
- •3. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 5.7 государственная пошлина.
- •2.Льготы и порядок уплаты.
- •Тема 5.8 сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •2. Ставки сборов.
- •3.Порядок исчисления и уплаты сборов.
- •Тема 5.9 налог на добычу полезных ископаемых.
- •2.Налоговая база. Налоговые ставки.
- •3.Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 6. Региональные налоги.
- •Тема 6.1 налог на имущество организаций.
- •2.Налоговый период. Порядок определения налоговой базы.
- •3.Льготы по налогу.
- •4.Ставка налога. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.2. Транспортный налог.
- •Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.3 налог на игорный бизнес.
- •Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставк налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 7. Местные налоги.
- •Тема 7.1 земельный налог.
- •2.Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •3.Льготы по налогу.
- •Тема 7.2 налог на имущество физических лиц.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •Льготы и порядок уплаты налога.
- •1.Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •2.Льготы и порядок уплаты налога.
- •Тема 8.
- •Тема 8.1 упрощенная система налогообложения.
- •2.Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки единого налога.
- •3.Порядок расчета и уплаты единого налога.
- •Тема 8.2 единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2.Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 8.3 единый сельскохозяйсивенный налог.
- •2.Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база.
- •3.Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 9.
- •2. Налоговый контроль в форме проверок.
- •3.Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •4.Административная ответственность налогоплательщика.
2. Особенности определения налоговой базы по различным операциям
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведённых им или приобретённых на стороне товаров (работ, услуг).
При применении различных ставок при реализации товаров, налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по различным ставкам.
Налоговая база определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчётом по оплате товаров, полученных им в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. При этом выручка, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ.
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) указанная сторонами сделки, или как рыночная цена с учётом акцизов и без включения в неё НДС.
При реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками, и продуктов ее переработки, кроме подакцизных товаров, налоговая база определяется как разница между ценой указанной сторонами сделки (рыночной ценой) с учетом НДС и ценой приобретения указанной продукции.
При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как сумма:
-таможенной стоимости этих товаров;
-подлежащих уплате таможенных пошлин;
-подлежащих к уплате акцизов.
Налоговая база исчисляется отдельно по каждой группе товаров одного наименования, вида и марки, подакцизных и неподакцизных товаров, в отношении которых налогоплательщик подает отдельную декларацию.
Налоговый период установлен как календарный месяц. Для налогоплательщиков, с ежемесячными суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг), без учёта НДС, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период-квартал.
Налоговым кодексом РФ установлены налоговые ставки в размере 10% и 18%.
По ставке 10% налогообложение производится при реализации:
-продовольственных товаров (за исключением подакцизных и деликатесных);
-сельскохозяйственного сырья для производства продовольственных товаров и комбикормов;
-продуктов детского и диабетического питания;
-овощей;
-товаров детского ассортимента по перечню, утверждённому Правительством РФ;
-периодических печатных изданий, а также книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
-изделий медицинского назначения;
-лекарственных средств зарубежного и отечественного производства (в т. ч. внутриаптечного изготовления).
По ставке 18% налогообложение производится при реализации всех остальных товаров, работ, услуг, а также:
-редакционных и издательских работ, услуг по экспедированию периодических печатных изданий, подписке на них и по их доставке;
-размещение рекламы и информационных сообщений в периодических печатных изданиях.
Перечисленные ставки налога применяются также и при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Организации, выпускающие и реализующие товары (работы, услуги) должны вести раздельный учет реализации товаров и сумм налога по ним в разрезе применяемых ставок. В обратном случае сумма платежа рассчитывается по максимальной ставке.
Налог взимается в момент совершения каждой операции купли-продажи товаров (работ, услуг) включая уплату налога конечным потребителем в составе цены. Этим достигается сочетание на всех стадиях производства и обращения с реальным участием каждого из звеньев в уплате налога.