- •1. Содержание дисциплины и ее задачи.
- •2. Возникновение и развитие системы налогообложения в России.
- •1.Полномочия Федеральной налоговой службы рф.
- •2. Задачи и функции налоговых органов.
- •3. Налоговый учет и контроль.
- •Лекция № 3.
- •1.Понятие и положения нк рф.
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений.
- •Тема 4.
- •1. Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Виды налогов и сборов, их классификация.
- •Тема 5. Основные виды федеральных налогов.
- •Тема 5.1 налог на прибыль организации.
- •2.Классификация доходов и расходов предприятия.
- •3.Ставки налога. Сроки платежа.
- •4.Методы определения даты получения доходов и осуществления расходов.
- •Тема 5.2 налог на добавленную стоимость.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Определение налоговой базы. Налоговый период. Ставка налога.
- •Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •2. Особенности определения налоговой базы по различным операциям
- •3. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •Тема 5.3 налог на доходы физических лиц.
- •1.Доходы социального, гуманитарного и благотворительного характера:
- •2.Отдельные доходы, связанные с профессиональной и общественной деятельностью:
- •3.Некоторые другие доходы, связанные с предпринимательской деятельностью:
- •4.Прочие доходы, к которым относятся:
- •5.Доходы в пределах 4000 рублей, освобождаемые от налогообложения:
- •2.Ставки налога. Налоговые вычеты.
- •3.Порядок расчета и уплаты ндфл.
- •Тема 5.4 акцизы.
- •2.Объекты налогообложения. Ставки акцизов.
- •3. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период.
- •4.Определение даты реализации.
- •5.Налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •Тема 5.6 водный налог.
- •2. Ставки налога.
- •3. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 5.7 государственная пошлина.
- •2.Льготы и порядок уплаты.
- •Тема 5.8 сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •2. Ставки сборов.
- •3.Порядок исчисления и уплаты сборов.
- •Тема 5.9 налог на добычу полезных ископаемых.
- •2.Налоговая база. Налоговые ставки.
- •3.Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 6. Региональные налоги.
- •Тема 6.1 налог на имущество организаций.
- •2.Налоговый период. Порядок определения налоговой базы.
- •3.Льготы по налогу.
- •4.Ставка налога. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.2. Транспортный налог.
- •Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.3 налог на игорный бизнес.
- •Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставк налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 7. Местные налоги.
- •Тема 7.1 земельный налог.
- •2.Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •3.Льготы по налогу.
- •Тема 7.2 налог на имущество физических лиц.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •Льготы и порядок уплаты налога.
- •1.Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •2.Льготы и порядок уплаты налога.
- •Тема 8.
- •Тема 8.1 упрощенная система налогообложения.
- •2.Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки единого налога.
- •3.Порядок расчета и уплаты единого налога.
- •Тема 8.2 единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2.Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 8.3 единый сельскохозяйсивенный налог.
- •2.Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база.
- •3.Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 9.
- •2. Налоговый контроль в форме проверок.
- •3.Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •4.Административная ответственность налогоплательщика.
2.Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
Ставки налога устанавливаются в рублях в зависимости от категории транспортного в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, за одну регистровую тонну валовой вместимости или за единицу транспортного средства. Размеры ставок определены в НК РФ.
Перечисленные в НК ставки могут быть увеличены либо уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.
Сумма налога рассчитывается по каждому транспортному средству отдельно как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки. Юридические лица исчисляют сумму налога самостоятельно, а физическим лицам налог рассчитывается налоговыми органами. Расчет суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
Органы, производящие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о регистрации или снятии с учета транспортных средств и об их владельцах в течение 10 дней со дня совершения соответствующей юридической процедуры.
Юридические лица представляют в налоговый орган декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог в сроки, установленные органами власти субъектов РФ. Физическим лицам не позднее 1 июня текущего года вручается налоговое уведомление на уплату налога.
Тема 6.3 налог на игорный бизнес.
Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
1.Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
Налог на игорный бизнес взимается в соответствии с главой 29 НК РФ.
Плательщиками налога являются организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объектами налогообложения признаются:
- игровой стол, т.е. специально оборудованное в игорном заведении место с игровыми полями;
- игровой автомат;
- касса тотализатора;
- касса букмекерской конторы.
При этом кассой тотализатора или букмекерской конторы считается специально оборудованное место в игорном заведении, где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате.
Каждый из указанных объектов налогообложения должен быть поставлен налогоплательщиком на учет в налоговом органе по месту нахождения объекта, и не позднее, чем за два рабочих дня до даты его установки. Постановка на учет объектов налогообложения производится на основании заявления налогоплательщика и оформляется выдачей соответствующего свидетельства. Объект налогообложения считается снятым с учета в налоговом органе со дня подачи налогоплательщиком заявлении о его выбытии. Нарушение срока постановки объекта на налоговый учет влечет взыскание штрафа в трехкратном размере установленной для этого объекта ставки налога. Повторное аналогичное нарушение влечет взимание штрафа в 6-кратном размере установленной ставки налога.
Налоговая база определяется как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный месяц.