- •1. Содержание дисциплины и ее задачи.
- •2. Возникновение и развитие системы налогообложения в России.
- •1.Полномочия Федеральной налоговой службы рф.
- •2. Задачи и функции налоговых органов.
- •3. Налоговый учет и контроль.
- •Лекция № 3.
- •1.Понятие и положения нк рф.
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений.
- •Тема 4.
- •1. Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Виды налогов и сборов, их классификация.
- •Тема 5. Основные виды федеральных налогов.
- •Тема 5.1 налог на прибыль организации.
- •2.Классификация доходов и расходов предприятия.
- •3.Ставки налога. Сроки платежа.
- •4.Методы определения даты получения доходов и осуществления расходов.
- •Тема 5.2 налог на добавленную стоимость.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Определение налоговой базы. Налоговый период. Ставка налога.
- •Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •2. Особенности определения налоговой базы по различным операциям
- •3. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •Тема 5.3 налог на доходы физических лиц.
- •1.Доходы социального, гуманитарного и благотворительного характера:
- •2.Отдельные доходы, связанные с профессиональной и общественной деятельностью:
- •3.Некоторые другие доходы, связанные с предпринимательской деятельностью:
- •4.Прочие доходы, к которым относятся:
- •5.Доходы в пределах 4000 рублей, освобождаемые от налогообложения:
- •2.Ставки налога. Налоговые вычеты.
- •3.Порядок расчета и уплаты ндфл.
- •Тема 5.4 акцизы.
- •2.Объекты налогообложения. Ставки акцизов.
- •3. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период.
- •4.Определение даты реализации.
- •5.Налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •Тема 5.6 водный налог.
- •2. Ставки налога.
- •3. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 5.7 государственная пошлина.
- •2.Льготы и порядок уплаты.
- •Тема 5.8 сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •2. Ставки сборов.
- •3.Порядок исчисления и уплаты сборов.
- •Тема 5.9 налог на добычу полезных ископаемых.
- •2.Налоговая база. Налоговые ставки.
- •3.Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 6. Региональные налоги.
- •Тема 6.1 налог на имущество организаций.
- •2.Налоговый период. Порядок определения налоговой базы.
- •3.Льготы по налогу.
- •4.Ставка налога. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.2. Транспортный налог.
- •Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.3 налог на игорный бизнес.
- •Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставк налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 7. Местные налоги.
- •Тема 7.1 земельный налог.
- •2.Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •3.Льготы по налогу.
- •Тема 7.2 налог на имущество физических лиц.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •Льготы и порядок уплаты налога.
- •1.Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •2.Льготы и порядок уплаты налога.
- •Тема 8.
- •Тема 8.1 упрощенная система налогообложения.
- •2.Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки единого налога.
- •3.Порядок расчета и уплаты единого налога.
- •Тема 8.2 единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2.Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 8.3 единый сельскохозяйсивенный налог.
- •2.Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база.
- •3.Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 9.
- •2. Налоговый контроль в форме проверок.
- •3.Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •4.Административная ответственность налогоплательщика.
2.Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
Сумма налога определяется плательщиками на основании бухгалтерского учета самостоятельно по налоговой ставке и размеру вмененного дохода по формуле:
Нвд=Вд х Сн,
Где Нвд – сумма налога на вмененный доход, руб.; Вд – налоговая база, руб.; Сн – ставка налога в процентах.
Ставка единого налога установлена в размере 15% вмененного дохода.. Организации и ИП за месяц до начала налогового периода представляют в налдоговый орган расчет суммы налога по специальной форме.
Налоговым периодом признается квартал.
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Исчисленная за налоговый период сумма уменьшается (но не более чем на 50%) налогоплательщиками:
- на величину страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченную за этот же налоговый период по вознаграждениям своим работникам и по собственным доходам предпринимателя;
- на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.
Декларация по единому налогу представляется по итогам налогового периода не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Льготы по единому налогу не предусмотрены.
Тема 8.3 единый сельскохозяйсивенный налог.
Порядок применения единого с/х налога.
Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база.
Порядок исчисления и уплаты налога.
1.Порядок применения единого с/х налога.
Ес/хН установлен гл. 26.1 НК РФ и представляет собой особую систему налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Организации и ИП, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, могут самостоятельно выбирать, по какой системе им уплачивать налоги. В ст. 346.2 НК РФ установлен порядок отнесения организаций и ИП к сельскохозяйственным товаропроизводителям. К таковым относятся организации и ИП, доля доходов которых от реализации произведенной ими продукции или выращенной рыбы составляет не более 70%.
Не имеют права перехода на Ес/хН следующие организации и ИП:
- занимающиеся производством подакцизных товаров;
- организации, имеющие филиалы и (или) представительства.
Переход на уплату Ес/хН организациями предусматривает для них замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество организаций уплатой Ес/хН, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности.
Переход на уплату Ес/хН ИП предусматривает для них замену уплаты НДФЛ (по доходам от предпринимательской деятельности), НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в предпринимательстве) уплатой Ес/хН, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности.
Организации и ИП, перешедшие на уплату Ес/хН, уплачивают прочие причитающиеся налоги и сборы в соответствии с общим режимом налогообложения, в том числе и взносы на обязательное пенсионное страхование.
Вновь созданные организации и ИП, вправе подать заявление о переходе на уплату Ес/хН одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговый орган. Остальные с/х товаропроизводители подают заявление но переходе на уплату Ес/хН в период с 20 октября по 20 декабря, прдшествующего налоговому периоду года.
Налогоплательщики, перешедшие на уплату Ес/хН, не имеют права перейти на общий режим налогообложения до окончания налогового периода.
Если по итогам налогового периода у плательщика налога доля дохода от реализации произведенной с/х продукции составила менее 70%, то в течении 20 дней по истечении налогового периода следует подать заявление о возврате к общему режиму налогообложения. В этом случае производится перерасчет и доплата всех налогов в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим. При этом налогоплательщики не уплачивают пеней и штрафов за несвоевременную уплату налогов и авансовых платежей.