- •1. Содержание дисциплины и ее задачи.
- •2. Возникновение и развитие системы налогообложения в России.
- •1.Полномочия Федеральной налоговой службы рф.
- •2. Задачи и функции налоговых органов.
- •3. Налоговый учет и контроль.
- •Лекция № 3.
- •1.Понятие и положения нк рф.
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений.
- •Тема 4.
- •1. Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Виды налогов и сборов, их классификация.
- •Тема 5. Основные виды федеральных налогов.
- •Тема 5.1 налог на прибыль организации.
- •2.Классификация доходов и расходов предприятия.
- •3.Ставки налога. Сроки платежа.
- •4.Методы определения даты получения доходов и осуществления расходов.
- •Тема 5.2 налог на добавленную стоимость.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Определение налоговой базы. Налоговый период. Ставка налога.
- •Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •2. Особенности определения налоговой базы по различным операциям
- •3. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •Тема 5.3 налог на доходы физических лиц.
- •1.Доходы социального, гуманитарного и благотворительного характера:
- •2.Отдельные доходы, связанные с профессиональной и общественной деятельностью:
- •3.Некоторые другие доходы, связанные с предпринимательской деятельностью:
- •4.Прочие доходы, к которым относятся:
- •5.Доходы в пределах 4000 рублей, освобождаемые от налогообложения:
- •2.Ставки налога. Налоговые вычеты.
- •3.Порядок расчета и уплаты ндфл.
- •Тема 5.4 акцизы.
- •2.Объекты налогообложения. Ставки акцизов.
- •3. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период.
- •4.Определение даты реализации.
- •5.Налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •Тема 5.6 водный налог.
- •2. Ставки налога.
- •3. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 5.7 государственная пошлина.
- •2.Льготы и порядок уплаты.
- •Тема 5.8 сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •2. Ставки сборов.
- •3.Порядок исчисления и уплаты сборов.
- •Тема 5.9 налог на добычу полезных ископаемых.
- •2.Налоговая база. Налоговые ставки.
- •3.Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 6. Региональные налоги.
- •Тема 6.1 налог на имущество организаций.
- •2.Налоговый период. Порядок определения налоговой базы.
- •3.Льготы по налогу.
- •4.Ставка налога. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.2. Транспортный налог.
- •Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.3 налог на игорный бизнес.
- •Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставк налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 7. Местные налоги.
- •Тема 7.1 земельный налог.
- •2.Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •3.Льготы по налогу.
- •Тема 7.2 налог на имущество физических лиц.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •Льготы и порядок уплаты налога.
- •1.Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •2.Льготы и порядок уплаты налога.
- •Тема 8.
- •Тема 8.1 упрощенная система налогообложения.
- •2.Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки единого налога.
- •3.Порядок расчета и уплаты единого налога.
- •Тема 8.2 единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2.Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 8.3 единый сельскохозяйсивенный налог.
- •2.Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база.
- •3.Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 9.
- •2. Налоговый контроль в форме проверок.
- •3.Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •4.Административная ответственность налогоплательщика.
3.Порядок исчисления и уплаты сборов.
Сумма сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении каждого объекта, как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора.
Сбор за пользование объектами животного мира уплачивается при получении лицензии или разрешения на пользование объектами.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивается в виде разового и регулярных взносов. Разовый взнос уплачивается при получении лицензии или разрешения на пользование объектами в размере 10 % от исчисленной общей суммы сбора. Оставшаяся сумма сбора, определяемая как разность между исчисленной суммой сбора и суммой разового взноса, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия лицензии ежемесячно не позднее 20-го числа.
Уплата сбора производится:
- плательщики – физическими лицами – по месту нахождения органа, выдавшего лицензию или разрешение;
- плательщиками – организациями и ИП – по месту их учета в налоговых органах.
Организации и ИП, осуществляющие пользование объектами по лицензиям и разрешениям, обязаны не позднее 10 дней со дня получения такой лицензии предоставить в налоговые органы по месту своего учета следующие сведения:
- о полученных лицензиях на пользование, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов;
- о суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов.
Указанные сведения предоставляются по специально утвержденным формам.
По нереализованным лицензиям и разрешениям осуществляется зачет или возврат сумм сбора, в порядке, установленном НК РФ.
Органы, выдающие соответствующие лицензии и разрешения, не позднее 5 числа каждого месяца должны представлять в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных лицензиях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждой лицензии, а также сведения о сроках уплаты сбора.
Тема 5.9 налог на добычу полезных ископаемых.
Плательщики. Объекты налогообложения.
Налоговая база. Налоговые ставки.
Порядок исчисления и уплаты.
1. Плательщики. Объекты налогообложения.
Налог взимается на основании главы 26 НК РФ.
Плательщиками налога являются организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ. Пользователи недр подлежат обязательной постановке на налоговый учет в качестве плательщиков налога по месту нахождения участка недр, предоставленного им в пользование, в течение 30 дней с момента государственной регистрации соответствующей лицензии (разрешения).
Объектами налогообложения являются:
1.Полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщикам в пользование.
2.Полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию.
3.Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, а также арендуемых у иностранных государств.
Не признаются объектами налогообложения:
1.Общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, добытые ИП и используемые им для личного потребления.
2.Добытые минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы.
3.Полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное и иное общественное значение.
4.Полезные ископаемые, извлеченные из отходов горнодобывающего, и связанных с ним производств, если при их добыче они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке.
5.Дренажные подземные воды, не учитываемые на госбалансе полезных ископаемых.