- •1. Содержание дисциплины и ее задачи.
- •2. Возникновение и развитие системы налогообложения в России.
- •1.Полномочия Федеральной налоговой службы рф.
- •2. Задачи и функции налоговых органов.
- •3. Налоговый учет и контроль.
- •Лекция № 3.
- •1.Понятие и положения нк рф.
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений.
- •Тема 4.
- •1. Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Виды налогов и сборов, их классификация.
- •Тема 5. Основные виды федеральных налогов.
- •Тема 5.1 налог на прибыль организации.
- •2.Классификация доходов и расходов предприятия.
- •3.Ставки налога. Сроки платежа.
- •4.Методы определения даты получения доходов и осуществления расходов.
- •Тема 5.2 налог на добавленную стоимость.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Определение налоговой базы. Налоговый период. Ставка налога.
- •Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •2. Особенности определения налоговой базы по различным операциям
- •3. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •Тема 5.3 налог на доходы физических лиц.
- •1.Доходы социального, гуманитарного и благотворительного характера:
- •2.Отдельные доходы, связанные с профессиональной и общественной деятельностью:
- •3.Некоторые другие доходы, связанные с предпринимательской деятельностью:
- •4.Прочие доходы, к которым относятся:
- •5.Доходы в пределах 4000 рублей, освобождаемые от налогообложения:
- •2.Ставки налога. Налоговые вычеты.
- •3.Порядок расчета и уплаты ндфл.
- •Тема 5.4 акцизы.
- •2.Объекты налогообложения. Ставки акцизов.
- •3. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период.
- •4.Определение даты реализации.
- •5.Налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •Тема 5.6 водный налог.
- •2. Ставки налога.
- •3. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 5.7 государственная пошлина.
- •2.Льготы и порядок уплаты.
- •Тема 5.8 сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •2. Ставки сборов.
- •3.Порядок исчисления и уплаты сборов.
- •Тема 5.9 налог на добычу полезных ископаемых.
- •2.Налоговая база. Налоговые ставки.
- •3.Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 6. Региональные налоги.
- •Тема 6.1 налог на имущество организаций.
- •2.Налоговый период. Порядок определения налоговой базы.
- •3.Льготы по налогу.
- •4.Ставка налога. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.2. Транспортный налог.
- •Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.3 налог на игорный бизнес.
- •Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставк налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 7. Местные налоги.
- •Тема 7.1 земельный налог.
- •2.Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •3.Льготы по налогу.
- •Тема 7.2 налог на имущество физических лиц.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •Льготы и порядок уплаты налога.
- •1.Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •2.Льготы и порядок уплаты налога.
- •Тема 8.
- •Тема 8.1 упрощенная система налогообложения.
- •2.Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки единого налога.
- •3.Порядок расчета и уплаты единого налога.
- •Тема 8.2 единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2.Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 8.3 единый сельскохозяйсивенный налог.
- •2.Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база.
- •3.Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 9.
- •2. Налоговый контроль в форме проверок.
- •3.Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •4.Административная ответственность налогоплательщика.
2. Ставки налога.
Ставки водного налога установлены в зависимости от видов водопользования по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам.
Ставки налога при заборе воды установлены в рублях за 1000 метров кубических по экономическим районам, бассейнам рек и озер.
При использовании акватории поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава, ставки налога установлены в рублях за 1 метр квадратный используемой акватории отдельно по экономическим районам и морям.
При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики ставки установлены в рублях за 1000 кВт ч вырабатываемой электроэнергии.
При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок.
Ставка налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения установлена в размере 70 рублей за 1000 метров кубических воды, забранной из водного объекта.
3. Порядок расчета и уплаты.
Налогоплательщики исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Не позднее срока уплаты налога в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения предоставляется декларация по налогу.
Тема 5.7 государственная пошлина.
Плательщики и объекты взимания.
Льготы и порядок уплаты.
Размеры госпошлины.
1.Плательщики и объекты взимания.
Государственная пошлина – установленный гл.25.3 НК РФ обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков госпошлины, либо за выдачу документов уполномоченными на то государственными органами, органами местного самоуправления или должностными лицами.
Плательщиками госпошлины являются организации и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий, выдачей документов, либо если они выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу, и истец освобожден от уплаты госпошлины. Плательщиками госпошлины могут быть не только российские юридические или физические лица, но и иностранные организации, граждане и лица без гражданства.
Если одновременно, по одному делу, обращается несколько лиц, то пошлина уплачивается в равных долях или в долях, согласованных между ними. Если среди двух обратившихся одно лицо освобождено от уплаты пошлины, то размер госпошлины уменьшается наполовину, которую уплачивает лицо, не имеющее льготы.
Объектами взимания госпошлины являются:
- исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды общей юрисдикции, арбитражные суды и Конституционный суд РФ;
- совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор или уполномоченными на то должностными лицами органов местного самоуправления, исполнительной власти, консульских учреждений РФ;
- государственная регистрация актов гражданского состояния и другие действия, совершенные органами записи актов гражданского состояния (ЗАГС);
- выдача документов указанными судами, учреждениями, органами;
- рассмотрение и выдача документов, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства;
- официальная регистрация программ для ЭВМ, базы данных и топологии интегральных микросхем;
- государственная регистрация юридического лица и физического лица в качестве ИП;
- государственная регистрация политической партии, средств массовой информации, лекарственных средств и т.д.
Размены госпошлины взимаются дифференцированно, в зависимости от характера выполняемых действий и органа, их исполняющих.