- •1. Содержание дисциплины и ее задачи.
- •2. Возникновение и развитие системы налогообложения в России.
- •1.Полномочия Федеральной налоговой службы рф.
- •2. Задачи и функции налоговых органов.
- •3. Налоговый учет и контроль.
- •Лекция № 3.
- •1.Понятие и положения нк рф.
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений.
- •Тема 4.
- •1. Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Виды налогов и сборов, их классификация.
- •Тема 5. Основные виды федеральных налогов.
- •Тема 5.1 налог на прибыль организации.
- •2.Классификация доходов и расходов предприятия.
- •3.Ставки налога. Сроки платежа.
- •4.Методы определения даты получения доходов и осуществления расходов.
- •Тема 5.2 налог на добавленную стоимость.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Определение налоговой базы. Налоговый период. Ставка налога.
- •Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •2. Особенности определения налоговой базы по различным операциям
- •3. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •Тема 5.3 налог на доходы физических лиц.
- •1.Доходы социального, гуманитарного и благотворительного характера:
- •2.Отдельные доходы, связанные с профессиональной и общественной деятельностью:
- •3.Некоторые другие доходы, связанные с предпринимательской деятельностью:
- •4.Прочие доходы, к которым относятся:
- •5.Доходы в пределах 4000 рублей, освобождаемые от налогообложения:
- •2.Ставки налога. Налоговые вычеты.
- •3.Порядок расчета и уплаты ндфл.
- •Тема 5.4 акцизы.
- •2.Объекты налогообложения. Ставки акцизов.
- •3. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период.
- •4.Определение даты реализации.
- •5.Налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •Тема 5.6 водный налог.
- •2. Ставки налога.
- •3. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 5.7 государственная пошлина.
- •2.Льготы и порядок уплаты.
- •Тема 5.8 сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •2. Ставки сборов.
- •3.Порядок исчисления и уплаты сборов.
- •Тема 5.9 налог на добычу полезных ископаемых.
- •2.Налоговая база. Налоговые ставки.
- •3.Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 6. Региональные налоги.
- •Тема 6.1 налог на имущество организаций.
- •2.Налоговый период. Порядок определения налоговой базы.
- •3.Льготы по налогу.
- •4.Ставка налога. Порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.2. Транспортный налог.
- •Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 6.3 налог на игорный бизнес.
- •Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •Ставки налога, порядок расчета и уплаты.
- •1.Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •2.Ставк налога, порядок расчета и уплаты.
- •Тема 7. Местные налоги.
- •Тема 7.1 земельный налог.
- •2.Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •3.Льготы по налогу.
- •Тема 7.2 налог на имущество физических лиц.
- •Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •Льготы и порядок уплаты налога.
- •1.Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога.
- •2.Льготы и порядок уплаты налога.
- •Тема 8.
- •Тема 8.1 упрощенная система налогообложения.
- •2.Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки единого налога.
- •3.Порядок расчета и уплаты единого налога.
- •Тема 8.2 единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2.Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.
- •Тема 8.3 единый сельскохозяйсивенный налог.
- •2.Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база.
- •3.Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 9.
- •2. Налоговый контроль в форме проверок.
- •3.Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •4.Административная ответственность налогоплательщика.
2.Объекты налогообложения. Ставки акцизов.
Объектами обложения акцизами являются следую следующие операции:
реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;
оприходование, получение, передача, перепродажа подакцизных товаров (нефтепродуктов, денатурированного спирта);
ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;
первичная реализация подакцизных товаров (кроме нефтепродуктов), происходящих с территории республики Беларусь.
В настоящее время в отношении подакцизных товаров установлено два вида ставок:
-твёрдые (специфические) налоговые ставки, т.е. в рублях за единицу измерения;
-комбинированные налоговые ставки, т.е. в рублях за единицу измерения в процентах к налоговой базе.
Налогообложение алкогольной продукции, ввозимой на таможенную территорию РФ, осуществляется по соответствующим ставкам. Начиная с 1 июня 2001г. гл.22НК введён одинаковый режим налогообложения по реализации подакцизных товаров, вывезенных в страны СНГ и за пределы стран-участников СНГ.
Сумма акциза по подакцизным товаром (в том числе ввозимым на территорию РФ), в отношении которых установлены твёрдые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и объёма реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении.
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, исчисляется как сумма акциза, рассчитанная по твердой налоговой ставке и как соответствующая адвалорной налоговой ставке % доля стоимости таких товаров.
Сумма акциза по ввозимым подакцизным товарам рассчитывается от суммы, полученной при сложении таможенной стоимости этих товаров и таможенных пошлин, подлежащих уплате.
3. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара в зависимости от вида установленных налоговых ставок и вида производимых операций.
Рассчитанная налоговая база подлежит увеличению:
-на суммы, полученные в виде финансовой помощи за реализованные подакцизные товары;
-на суммы и иных платежей, полученных в счёт предоплаты поставок подакцизных товаров;
-на пополнение фондов специального назначения;
-на доходы в виде процента (дисконта) по векселям, а также процента по товарному кредиту.
Для плательщиков акцизов – организаций и индивидуальных предпринимателей налоговый период установлен ст. 192 НК как календарный месяц. Этот период не распространяется на лиц, признаваемых плательщиками акцизов в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу РФ.
4.Определение даты реализации.
В целях определения времени возникновения налогового обязательства по акцизам важно установить дату реализации, получения, передачи подакцизных товаров. В соот. с НК РФ дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день их отгрузки (передачи). Датой совершения операций с нефтепродуктами признается дата их оприходования (получения). Датой получения нефтепродуктов признается день совершения соответствующей операции.
По решению руководителя налогового органа у налогоплательщиков, совершающих операции с нефтепродуктами, могут создаваться налоговые посты. Под налоговым постом понимается комплекс мер и мероприятий налогового контроля в целях проверки правильности исчисления и уплаты налогов и сборов.