В заявлении физ.Лица указываются:

• полностью ФИО (при его наличии) физ.лица,

• его адрес места жительства (места пребывания),

• наименование, серия, № предъявленного физ.лицом одного из документов, удостоверяющих личность,

• наименование валюты каждого ден.знака инос.госуд-ва (группы госуд-в),

• его достоинство (номинал),

• серия, №,

• год эмиссии,

• дополнительные реквизиты (для банкнот США – чековая буква, № квадранта, № клише лицевой и оборотной сторон; для банкнот стран – членов Европейского Сообщества – буквенно-цифровая метка),

• наименование эмитента ден.знака инос.госуд-ва (группы госуд-в) (при возможности его указания);

• наименование каждого чека, его №, дата и ∑, наименование эмитента чека и наименование лица, выдавшего чек (при возможности их указания);

• просьба о направлении уполномоченным банком (филиалом уполн.банка) физ.лицу письменного уведомления о решении инкассирующего банка.

Принятые на инкассо ден.знаки инос.госуд-в (группы госуд-в) направляются уполн.банком (филиалом уполн.банка) в инкассирующий банк.

Эти операции отражаются в учете в след.порядке:

1. Прием на инкассо ден.знаков инос.госуд-ва (группы госуд-в)

Д 91101 (840)

К 99999

2. Направление уполномоченным банком ден.знаков инос.госуд-ва (группы госуд-в) в инкассирующий банк

Д 91102 (840)

К 91101 (840)

При получении возмещения от инкассирующего банка за принятые на инкассо ден.знаки инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеки уполномоченный банк (филиал уполн.банка) по просьбе физ.лица высылает ему письменное уведомление по адресу, указанному в квитанции о приеме на инкассо.

Возмещение физ.лицу по его выбору может быть выплачено в наличной инвалюте или в наличной валюте РФ по курсу инвалюты на текущую дату, установленному уполномоченным банком (филиалом уполн.банка).

Эти операции отражаются в учете в след.порядке:

1. Получение возмещения от инкассирующего банка

Д 20202, 30110, 30114 (все-840)

К 47422

Д 99999

К 91102

2. Выплата возмещения физ.лицу

Д 47422

К 20202 (840)

В случае отказа инкассирующего банка от покупки принятых на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеков указанные ден.знаки и чеки физ.лицу возвращаются.

При этом уполн.банк (филиал уполн.банка) высылает физ.лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка по адресу, указанному в квитанции о приеме на инкассо, с приложением к нему оригинала официального ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеков.

Копия офиц-ого ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеков направляется в документы дня.

1. Возврат принятых на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеков

Д 91101 (840)

К 91102 (840)

2. Выдача ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеков, возвращены инкассирующими банком

Д 20202

К 70601

Учет операций по приему наличной инвалюты и плат.документов в инвалюте от физ.лиц на экспертизу.

В случае выявления кассовым работником ден.знака инос.госуд-ва (группы госуд-в), вызывающего сомнение в его подлинности (имеющего признаки подделки), такой ден.знак физ.лицу не возвращается. Кассовый работник обязан проинформировать физ.лицо о том, что ден.знак вызывает сомнение в его подлинности (имеет признаки подлинности). Указанный ден.знак передается для направления на экспертизу в порядке, установленном БР, или сотрудникам территориальных органов внутр.дел о порядке, установленном законодательством РФ.

При приеме ден.знаков инос.госуд-ва на экспертизу кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных ден.знаков (задержании ден.знаков, имеющих явные признаки подделки) в 2-х экз. В справке отражаются реквизиты каждого сомнительного или имеющего признаки подделки ден.знака: номинал, год образца (выпуска), серия и №. Один экземпляр справки о приеме на экспертизу сомнительных ден.знаков (задержании ден.знаков, имеющих явные признаки подделки) с оттиском печати кассы выдается клиенту, другой помещается в кассовые документы.

Сомнительные и неплатежные ден.знаки инос.госуд-ва принимаются по номиналу,

Принятые на экспертизу ден.знаки инос.госуд-в (группы госуд-в) учитываются на внеб.счете 91104 «Инвалюта, принятая на экспертизу»:

Д 91104

К 99999

При передаче ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) и чеков, имеющих признаки подделки, органам внутр.дел их ∑ списывается с внеб.счета:

Д 99999

К 91104

Сомнительные ден.знаки инос.госуд-в (группы госуд-в), направленные на экспертизу в учреждение БР, учитываются на отдельном лиц.счете 91104 «Инвалюта, принятая на экспертизу», лиц.счет «Отосланная на экспертизу наличная инвалюта».

При передаче сомнительных ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) для проведения экспертизы эта операция отражается в учете:

Д 91104 (лиц.счет «Отосланная на экспертизу наличная инвалюта»)

К 91104 (лиц.счет «Инвалюта, принятая на экспертизу»)

Банкноты, признанные экспертизой не имеющими признаков подделки, возвращаются уполномоченному банку и зачисляются в кассу на основании акта экспертизы:

Д 20202 (840)

К 47422

Одновременно их ∑ списывается с внеб.счета мемориальным ордером:

Д 99999

К 91104 (лиц.счет «Отосланная на экспертизу наличная инвалюта»)

Возврат банкноты, признанной экспертизой не имеющей признаков подделки, ее владельцу

Д 47422

К 20202 (840)

Направление на экспертизу сомнительных банкнот инос.госуд-в (группы госуд-в), выявленных кассовыми работниками, принятых для направления на экспертизу по заявлению клиента, а также выдача клиенту результатов экспертизы осущ-ся КО без взимания комис.вознагр.

Учет переводов физ.лиц за границу и из-за границы.

Физ.лица – резиденты и нерезиденты, могут осущ-ть переводы валюты РФ и инвалюты за границу.

Для учета таких переводов на балансе уполн.банка открываются счета: 40912 (П) «Переводы из РФ» и 40913 (П) «Переводы из РФ нерезидентами».

В бух.учете уполн.банка на основании приходных кассовых ордеров при этом составляются проводки:

1. Д 20202 (810, 840)

К 40912 ,40913

2. При перечислении уполн.банком сумм переводов за границу составляется проводка:

Д 40912, 40913

К 30110, 30114

На имя физ.лиц – резидентов и нерезидентов, могут поступать переводы в инвалюте из-за границы. Уполн.банк отсылает клиентам уведомление о поступлении на их имя перевода из-за границы. Физ.лица – резиденты и нерезиденты при предъявлении документа, удостоверяющего личность, получают переводы в валюте РФ или в инвалюте наличными деньгами в безналичном порядке.

В бух.учете уполн.банка при этом составляются проводки:

1. Поступления перевода на имя физ.лица из-за границы в уполн.банк

Д 30110, 30114

К 40909, 40910

2. Выплата физ.лицам сумм поступивших переводов из-за границы:

1. наличными деньгами в валюте РФ и в инвалюте

Д 40909, 40910

К 20202 (840, 810)

2. безналичным путем с зачислением сумм переводов на банк.счета физ.лиц – резидентов и нерезидентов

Д 40909, 40910

К 40817, 40820, 42301, 42601

За проведение операции по отправке и выплате переводов за границу и из-за границы физ.лица – резиденты и нерезиденты уплачивают комис.вознагр. уполн.банку в валюте РФ или в инвалюте, при этом составляется бух.проводка:

Д 20202 (840, 810), 40912, 40913

К 70601

Задачи

1)Банк реализовал НКО, счет который открыт в этом же банке, 10 д/с номин-ой стоимостью 50.000 р. Срок погашения сертификатов – 90 д.

Д 40702

К 52102

Д 99999

К 90701

2)В день наступления платежа предъявлен к погашению д/с номин-ой стоимостью 50.000 р., сроком погашения 90 дн. Банк перечислил номин-ую стоимость д/с – 50.000 р. и начисленные % - 100 р. на расчетный счет НКО, предъявившей сертификат.

Д 52102

К 52403

Д 90704

К 99999

Д 52403

К 40702

Д 52501

К 40702

Д 99999

К 90704

Д 52403 – 50.000

Д 52501 - 100

К 40702 – 50.100

3)Банк начислил % по с/с в ∑ 500 р.

Д 70606

К 52501

4)В день наступления платежа предъявлен к погашению с/с номин.стоимостью 5.000 р., сроком погашения 90 д. Банк выплатил наличными номин.стоимость с/с – 5.000 р. и начисленные % - 100 р.

Д 52202

К 52404

Д 90704

К 99999

Д 52404

К 20202

Д 52501

К 20202

Д 99999

К 90704

5)Наступил срок погашения с/с номин.стоимостью 50.000 р. Срок погашения – 1 год. ∑ начисленных %-ов – 4.000 р. Сертификат для погашения не предъявлен.

Д 52204

К 52404

Д 52501

К 52405

6)Ком.банк реализовал НКО 10 %-ых облигаций на предъявителя номин.стоимостью 10.000 р., сроком погашения 60 д. Счет покупателя открыт в банке-эмитенте.

Д 40702

К 52002

Д 99999

К 90701

7)Начислены % по облигациям, выпущенным банком, в ∑ 300 р.

Д 70606

К 52501

8)Физ.лицу предъявлен для оплаты купон по облигации на ∑ 5.000 р.

Д 52501

К 52402

Д 90704

К 99999

9)Банк перечислил на д/с физ.л. «до востребования» 5.000 р. в оплату купона, предъявленного к погашению.

Д 52402

К 42301

Д 99999

К 90704

10)Ком.банк реализовал по безнал.расчету 10 собственных %-ых векселей НКО на общую ∑ 50.000 р. Срок погашения – 90 д. счет покупателя открыт в данном банке.

Д 40702

К 52303

Д 99999

К 90701

11)Ком.банк начислил % по выпущенным векселям в ∑ 5.000 р.

Д 70606

К 52501

12)В день наступления платежа предъявлен к погашению дисконтный вексель номин-ой стоимостью 50.000 р., сроком погашения – 90 д. Банк перечислил предъявителю векселя – НКО номин.стоимость векселя. ∑ дисконта – 5.000 р. перечислена на расходы банка.

Д 52303

К 52406

Д 90704

К 99999

Д 52406

К 40703

Д 99999

К 90704

Д 70606

К 52503

13)Ком.банк реализовал физ.лицу за наличный расчет 2 собственных %-ых векселя на общую ∑ 2.000 р. Срок погашения векселей – 30 д.

Д 20202

К 52302

Д 99999

К 90701

14)Ком.банк реализовал физ.лицу 5 собств.%-ых векселей на общую ∑ 25.000 р. Срок погашения векселей – 90 д. Оплата векселей произведена банк.картой.

Д 40817

К 52303

Д 99999

К 90701

15)Начислены % в ∑50 р. по векселям, реализованным банком физ.лица.

Д 70606

К 52501

16)Наступил срок погашения %-ого векселя номин.стоимостью 20.000 р. Срок погашения – 1 год. ∑ начисленных %-ов – 2.000 р. Вексель к погашению не предъявлен.

Д 52305

К 52406

Д 70606

К 52501

17)Ком.банком приобретены облигации у др.ком.банка на ∑ 100.000 р. Облигации приобретены для получения %-ого дохода при их погашении.

Д 50307

К 30102

18)Создан резерв на возможные потери по ц/б в ∑ 10.000 р.

Д 70606

К 50319

19)Начислены % по облигациям ком.банком в ∑ 1.000 р. Начисленные % соответствуют критериям признания в качестве доходов.

Д 50308

К 70601

20)Ком.банком получены от банка-эмитента % в ∑ 1.000 р., начисленные по облигациям. Начисленные % соответствовали критериям признания в качестве доходов.

Д 30102

К 50308

21)Начислены % по облигациям ком.банком в ∑ 2.000 р.

Начисленные % не соответствуют критериям признания в качестве доходов.

Д 70606

К 50308

22)Ком.банком получены от банка-эмитента % по облигациям в ∑ 2.000 р. Начисленные % не соответствовали критериям признания в качестве доходов.

Д 30102

К 50308

23)Наступил срок погашения облигаций, приобретенным ком.банком у др.ком.банка. От банка-эмитента поступили ден.ср-ва в ∑ 110.000 р. в оплату погашенных облигаций. Погашенные облигации списаны владельцем с баланса.

Д 30102

К 61210

Д 61210

К 50307

24)Ком.банком приобретены акции др.ком.банка на ∑ 300.000 р. Акции приобретены для перепродажи.

Д 50705

К 30102

25)Произведена переоценка акций по текущей (справедливой) стоимости. Отрицательная переоценка составила 10.000 р.

Д 10605

К 50720

26)Произведена переоценка акций по текущей (справедливой) стоимости. Положительная переоценка составила 20.000 р.

Д 50721

К 10603

27)Ком.банком проданы акции др.ком.банка на ∑ 150.000 р. Покупатель акций НКО, счет которой открыт в этом же банке.

Д 40702

К 61210

28)Ком.банком списаны с баланса проданные акции на ∑ 150.000 р. Одновременно списана положительная переоценка акций в ∑ 10.000 р.

Д 61210

К 50706

Д 61210

К 50721

29)Ком.банком приобретены 4 дисконтных векселя у банка-эмитента на общую ∑ 100.000 р. Срок погашения векселей – 90 д.

Д 51403

К 30102

30)В конце месяца ком.банк начислил дисконт в ∑ 5.000 р. по приобретенным векселям. Начисленный дисконт соответствует критериям признания в качестве доходов.

Д 51401

К 70601

31)От банка-эмитента поступили 105.000 р. для погашения дисконтного векселя и начисленного дисконта.

Д 30102

К 61210

К 70601

32)Списана с баланса номин-ая стоимость оплаченного дисконтного векселя в ∑ 105.000 р.

Д 61210

К 51401

33)Ком.банка приобрел 5 %-ых векселей у НКО на общую ∑ 200.000 р. Срок погашения векселей – 60 д. Эмитент векселей – КО.

Д 51403

К 40702

34)В связи с наступлением срока платежа (срок погашения векселя – 30 д. после даты приобретения) и отсутствием ср-в на счете плательщика банк предъявил к протесту %-ый вексель купленный по цене 150.000 р. Плательщик по векселю – НКО.

Д 51508

К 51502

35)Для покупки ц/б на РЦ ОРЦБ НКО перечислил банку 100.000 р.

Д 30102

К 30601

36)Ком.банк приобрел ц/б на ∑ 90.000 р. Комис.вознагражд-ие РЦ ОРЦБ составило 7.000 р. Комис.вознагр. в пользу банка-дилера составило – 3.000 р.

Д 30601

К 30409

Д 30601

К 30402

Д 30601

К 70601

37)Депозитарий банка принял на хранение 100 акций.

Д 98000

К 98040

38)Выявлена недостача ц/б, находящихся на хранении в депозитарии в кол-ве 10 шт.

Д 98030

К 98000

39)Депозитарием возвращены ц/б их владельцу в кол-ве 50 шт.

Д 98040

К 98000

40)В депозитарий переданы ц/б для переоформления в кол-ве 120 шт.

Д 98020

К 98000

41)Банк принял в д/у акции на ∑ 150.000 р.

Д 80201

К 85101

42)Физ.лицом переданы в д/у наличные деньги в ∑ 50.000 р.

Д 80101

К 85101

43)По результатам проведения операций д/у банком получена прибыль в ∑ 3.000 р.

Д 85401

К 85501

44)По окончании договора д/у учредителю управления – НКО – возвращены ден.ср-ва в ∑ 100.000 р.

Д 85101

К 80801

45)По окончании договора д/у перечислена выгодоприобретателю – физ.лицу – полученная прибыль в ∑ 10.000 р.

Д 85501

К 80801

46)Банк передал в д/у принадлежащие ему ц/б (акции КО) на ∑ 100.000 р.

Д 47901

К 50605

47)Создан резерв на возм.потери по ц/б, переданным банком в д/у в ∑ 10.000 р.

Д 70606

К 47902

48)Банк перечислил вознаграждение доверит-ому управляющему в ∑ 5.000 р.

Д 70606

К 30102

49)Ком.банком заключена сделка с др.ком.банком на приобретение у последнего облигаций на ∑ 100.000 р.

Д 47408

К 47407

50)Ком.банком перечислено 100.000 р. другому ком.банку за приобретаемые ц/б. Перечисление ден.ср-в произведено в день заключения сделки.

Д 47407

К 30102

51)Ком.банком получены документы от др.ком.банка, подтверждающее переход прав на приобретаемые облигации на ∑ 100.000 р.

Д 50307

К 47408

52)Создан резерв на возм.потери по долговым обязательствам, удерживаемых до погашения в ∑ 10.000 р.

Д 70606

К 50319

53)Ком.банком получен от банка-эмитента %-ый купонный доход в ∑ 1000 р., начисленный по облигациям. Начисленные % соответствовали критериям признания в качестве доходов.

Д 50307

К 70601

54)В конце рабочего дня произведена переоценка акций по текущей (справедливой) стоим-ти. Отрицат-ая переоценка составила 10.000 р.

Д 10605

К 50720

55)Ком.банком списаны с баланса проданные акции на ∑ 150.000 р. Одновременно списана положит-ная переоценка акций в ∑ 10.000 р.

Д 61210

К 50706

Д 61210

К 50721

56)Ком.банком приобретены 4 диск.векселя, у банка-эмитента на общ.∑ 100.000 р. срок погашения векселя 90 дн.

Д 51403

К 30102

57)КБ реализовал по безналичному расчету 10 собственных дисконтных векселей АО «Эра» на 4,5 т.р. номинальная стоимость векселей 5 т.р. Срок погашения – 90 дн. Счет получателя открыт в данном банке.

1)Д 40702

К 52303

Д 40702

К 52503

2)Д 52503

К 52303

Д 99999

К 90701

58)КБ приобретен вексель выпущенный другим КБ до наступления срока погашения. Номинальная стоимость 2 т.р. Продавец векселя физ.лица. Срок погашения – 30 дн. После даты приобретения денег – 200 р.

Д 51402

К 40817

Д 51402

К 70601

59)Создан резерв под возможные потери по приобретенному банком векселю физ.лица в ∑ 5 т.р.

Д 70606

К 51510

60)Банком списаны с баланса реализованные акции другого банка. Балансовая стоимость 150 т.р.

Расходы на реализацию 1 т.р.

Д 61210

К 50705

Д 70606

К 61210

61)Банк получил в доверительное управление цен.бумаги на ∑100 т.р.

Д 80201

К 85101

62)КБ реализовал физ.лицу за наличный расчет дисконтный вексель. Номин.стоимость 5 т.р.

∑, поступившая в оплату - 4800 р. Срок погашения векселей – 30 дн.

Д 20202

К 52302

Д 52503

К 52302

Д 99999

К 90701

63)Начислены % по облигациям, выпущенных банком в ∑ 300 р.

Д 70606

К 52501

64)В день поступления платежа банк выплатил наличными номин.стоимость сбер.серт-та 15 т.р. и начисленные % 500 р.

Д 52404

К 20202

Д 99999

К 90704

Д 52501

К 20202

65)КБ приобретены цен.бумаги (акции) 50 шт. АО по цене 10 т.р. Расходы по приобретению 1 т.р. Покупка приобретена без посредников.

Д 50705

К 30102

Д 50307

К 47422

66)По окончанию договора доверительного управления цен.бумаги на ∑ 50 т.р. возвращены учредителю управления.

Д 85101

К 80201

67)Банк выплатил по предъявленному к погашению %-ому векселю номинальную стоимость ∑ 1 т.р. и начисленные % 100 р. Выплата произведена наличными.

Д 52406

К 20202

Д 99999

К 90704

68)Банк реализовал КО, счет которого открыт в этом же банке 10 депоз.серт-тов номинальной стоимостью 50 т.р. Срок погашения – 90 дн.

Д 40702

К 52102

Д 99999

К 90701

69)Произведена переоценка акций КО-ций. Положительная курсовая разница – 5 т.р.

Д 50721

К 10603

70)Поступили ден.ср-ва в оплату реализованных банком акций АО в ∑ 65 т.р. ∑, списанная с баланса при реализации акций – 63 т.р. Ден.ср-ва поступили через посредника.

15)АО передало в депозитарий на хранение цен.бумаги в кол-ве 10 шт. на ∑ 200 т.р.

Д 98000

К 98040