Порядок учета расчетов аккредитивами по импортным операциям.

Расчеты аккредитивами учитываются на счетах:

1)90908 (А);

2)91414 (А);

3)91315 (А);

4)91101 (А);

5)91102 (А);

6)60315 (А);

7)40902 (П);

8)47409;

9)47410 (А);

10)60324.

Непокрытые аккредитивы (гарантированные) – это аккредитивы, которые открываются в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать ∑ по аккредитиву с ведущегося у него кор.счет банка-эмитента.

Расчеты непокрытыми аккредитивами по импортным операциям отражается проводками:

1)Клиент КО представил заявление на открытие непокрытого аккредитива

Д 90908 (код инвалюты – 840)

К 99999 (840)

Д 99998 (840)

К 91315

2)От исполняющего банка поступили документы на оплату с аккредитива

Д 91101(840)

К 99999 (840)

3)Произведена оплата с аккредитива (ср-ва на счете клиента имеются)

Д 405-407 (840)

К 30110

Д 99999

К 90908

Д 91315

К 99998

4)Произведена оплата с аккредитива (ср-в на счете клиента нет)

Д 60315

К 30110

Д 99999

К 90908

5)Создан резерв на возм.потери по невзысканным гарантиям

Д 70606 (810)

К 60324 (810)

6)Погашена клиентом-должником ∑ оплаченная банком-гарантом

Д 405-407

К 60315

Д 99998

К 91315

7)Списан ранее созданный резерв на возм.потери по невзысканным гарантиям

Д 60324 (810)

К 70601(810)

Покрытые аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент (банк плательщика) перечисляет собственные ср-ва плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка (банка поставщика) на отдельный счет.

Проводки:

1)Клиент КО предоставил заявление на открытие покрытого аккредитива

Д 405-407

К 47409

Д 90908

К 99999

2)Взыскана комиссия за аккредитив

Д 405-407 (840)

К 70601(810)

3)Переведена ∑ покрытия по аккредитиву в исполняющий банк (инос.банк)

а)Путем списания со счета «Ностро»

Д 47409

К 30110

б)Путем зачисления на счет «Лоро»

Д 47409

К 30109

4)Получена гарантия от исполняющего банка о возврате ∑ покрытия по открытому аккредитиву в случае невыполнения его клиентом обязательств по аккредитиву

Д 91414

К 99999

5)Получено от исполняющего банка сообщение об произведенной выплате по открытому аккредитиву

Д 99999

К 90908

Д 99999

К 91414

6)Закрыт неиспользованный аккредитив

Д 30110

К 47409

Д 47409

К 405-407

Д 99999

К 90908

Д 99999

К 91414

Порядок учета расчетов аккредитивами по экспортным операциям.

Расчеты непокрытыми аккредитивами по экспортным операциям отражаются проводками:

В КО поступило от инос.банка извещение об открытии аккредитива

Д 91414

К 99999

а)Платеж по аккредитиву, предусмотренный при предоставлении товарных документов в исполняющий банк (российский банк)

1)Клиентом КО предоставлены документы для выплаты с аккредитива (между банками есть прямые кор.отношения)

Д 30109

К 405-407

Д 99999

К 91414

2)Клиентом КО предоставлены документы для выплаты с аккредитива (между банками нет прямых кор.отношений)

Д 47410

К 405-407

3)Получено от банка эмитента извещение

Д 30110

К 47410

4)Закрыт непокрытый аккредитив

Д 99999

К 91414

б)Платеж по аккредитиву, предусмотренный при предоставлении документов в банк-эмитент (инос.банк)

1)Клиентом КО представлены документы для выплаты с аккредитива

Д 91101

К 99999

2)КО отосланы документы в инос.банк

Д 91102

К 91101

3)Поступил от инос.банка платеж

Д 30110

К 405-407

Д 99999

К 91102

Расчеты покрытыми аккредитивами по экспортным операциям отражаются проводками:

1)Получена от инос.банка-эмитента ∑ покрытия по экспортному аккредитиву

Д 30110

К 40902

2)Выдана банку-эмитенту гарантия по возврату ∑ покрытия по аккредитиву в случае неисполнения клиентом-экспортером своих обязательств

Д 99998

К 91315

3)Клиентом КО предоставлены документы для выплаты с аккредитива

Д 40902

К405-407

Д 91315

К 99998

4)Закрыт аккредитив

Д 40902

К 30110

Д 91315

К 99998

Инкассовая форма международных расчетов по экспортным и импортным операциям.

Инкассо – расчетные банк.оп., по которым банк-ремитент (принявший документы на инкассо) действует в соотв-ии с инструкциями своего клиента.

При инкассовых расчетах банки осущ-ют посреднические функции.

На инкассо могут приниматься:

1)Фин.документы (простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки).

2)Коммерческие документы:

а)Коммерческие счета или счет-фактура – выставляются покупателям и содержат полное и точное наименование товара и ∑, предъявленные к платежу.

б)Трансп.документы – коносамент (речной, морской), дающий держателю право собственности на товар.

в)Накладная (железнодорожная, авиа, авто).

г)Приемо-сдаточные акты.

д)Почтовые квитанции.

е)Страх.полис и сертификат – это документы, свидетельствующие о страховании груза.

Виды инкассо:

1. В зависимости от документов

1. Чистые инкассо – инкассо только фин.документов.

2. Документарные инкассо – инкассо только коммерческих документов или фин. и ком.документов вместе.

2. В зависимости от сделки

1. Инкассо-импорт.

2. Инкассо-экспорт.

3. В зависимости от условий выдачи документов

1. Д/П – документы против платежа.

2. Д/А – документы против акцепта.

Документы, отсылаемые на инкассо сопровождаются инк.поручением, в котором содержатся инструкции экспортера.

При инк.поручении-экспорт инк.поручение и товарные документы направляются в инос.банк.

1 экз. инк.поручения с указанием срока получения платежа помещается в картотеку по счету 91102.

При продаже экспортных товаров в кредит к инк.поручению прилагаются срочные тратты

(вексель переводной).

Акцептованные тратты до наступления платежа могут хранится в инос. или российском банке. Если тратты хранятся в инос.банке, в российский банк высылаются копии для контроля за своевременностью оплаты.

При расчете инкассо-импорт инк.поручение и товарные документы поступают в российский банк от инос.банков, и регистрируются.

Копия инк.поручения и товарных документов выдается плательщику и оплачивается по его заявлению о переводе.

Инк.поручения учитываются на активных внеб.счетах:

1)91101 – «Инвалюта, принятая на инкассо»

2)91102 – «Инвалюта, отосланная на инкассо»

Порядок учета расчетов в форме инкассо по экспортно-импортным операциям.

Расчеты по инкассо-экспорт на балансе КО отражается проводками:

1)КО приняты от экспорта документы на инкассо

Д 91101

К 99999

2)Произведена переоценка остатка на счете 91101 в связи с изменениями курса БР:

- положительная

Д 91101

К 99999

- отрицательная

Д 99999

К 91101

3)КО отосланы в инос.банк документы на инкассо

Д 91102

К 91101

4)Произведена переоценка остатка на счете 91102 в связи с изменениями курса БР

- положительная

Д 91102

К 99999

- отрицательная

Д 99999

К 91102

5)КО получен от инос.банка платеж по документам, отосланным на инкассо

Д 30110

К 47422

Д 99999

К 91102

6)Удержана комиссия за инк.операции

Д 47422 (840)

К 70601 (810)

7)Зачислен на транзитный счет экспортера платеж по документам, принятым на инкассо

Д 47422

К 405-407

8)Инос.банком возвращены документы, отосланные КО на инкассо с отказом от акцепта

Д 91101 (840)

К 91102 (840)

9)КО возвращены экспортеру документы, принятые на инкассо с отказом от оплаты

Д 99999

К 91101

Расчеты по инкассо-импорт на балансе КО отражаются проводками:

1)КО получены от инос.банка документы на инкассо

Д 91101

К 99999

2)Импортером оплачены документы, присланные инос.банком на инкассо

Д 405-407

К 47422

Д 47422

К 30110

Д 99999

К 91101

3)КО возвращены инос.банку документы, присланные на инкассо с отказом от акцепта

Д 99999

К 91101

4)Удержана комиссия за инкассо документов

а)с импортера

Д 405-407 (840)

К 70601 (810)

б)с экспортера

Д 30110 (840)

К 70601 (810)

Порядок орг-ции работы структурного подразделения банка по валютно-обменным операциям.

В помещениях уполномоченного банка (филиала) включая помещения внутр.структурного подразделения (ВСП), в которых осущ-ся операции с наличной инвалютой и чеками, в доступном для обозрения месте на стенде или в ином оформленном виде, в том числе на электронных носителях информации должны размещаться след.документы и информация:

1. Полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала) и наименование ВСП, их местонахождение (адрес) и № телефонной или иной связи.

2. Перечень осуществляемых операций с наличной инвалютой и чеками, установленный в соотв-ии с инструкцией.

3. Курсы инвалют к валюте РФ или кросс-курса инвалют (приводятся наибольшим из шрифтов, используемых при указании иной информации, размещаемой на стенде). В случае если в перечень операций включены только операции, при проведении которых не используются в курсе инвалют, информация на стенде не размещается.

4. Информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком (филиалом) за осуществление операций с наличной инвалютой и чеками.

5. Правила приема поврежденных ден.знаков инос.госуд-в, в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом) на основе условий приема указанных ден.знаков их эмитентами.

6. Правила приема чеков, в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом), в том числе с учетом условий приема чеков их эмитентами. В случае если в перечень операций не включены операции с чеками, правила приема чеков на стенде не размещаются.

7. Информация об установленных уполномоченным банком (филиалом) в сотв-ии с требованиями законодательства РФ и нормативных актов БР порядке и условиях осущ-ния операций по переводу ден.ср-в из РФ по поручению физ.лиц без открытия банк.счетов. В случае если в перечень операций не включены операции по приему наличной инвалюты при осущ-нии операций по переводу ден.ср-в из РФ по поручению физ.лиц без открытия банк.счетов, указанная в настоящем подпункте информация на стенде не размещается.

8. Информация о работе с монетой инос.госуд-в (группы инос.госуд-в).

9. Иная информация, способствующая более полному осведомлению физ.лиц об условиях осущ-ния операций с наличной инвалютой и чеками (размещается по усмотрению уполномоченного банка (филиала)).

В приказе (распоряжении) указываются местонахождение (адрес) уполномоченного банка (филиала), ВСП уполномоченного банка (филиала), а которых осущ-ся операции с наличной инвалютой и чеками, установленные для них курсы инвалют, а также дата и время (в часах и минутах) начла действия установленных курсов инвалют.