- •Кожанова є. П. Отенко і. П. “економічний аналіз” учбовий посібник
- •1. Кваліфікаційні вимоги у галузі економічного аналізу до бакалаврів з економічних спеціальностей
- •Перелік знань, якими повинні володіти студенти, вивчивши курс “Економічний аналіз”
- •Перелік вмінь та навичок, які повинні бути сформовані у студентів в процесі вивчення курсу
- •Тематичний план дисципліни
- •3. Зміст дисципліни за модулями і темами Модуль 1. Теоретичні основи аналізу господарської діяльності Тема 1. Предмет, об’єкт і завдання економічного аналізу
- •Тема 2. Метод і методичні прийоми економічного аналізу
- •Тема 3. Види аналізу та його інформаційне забезпечення. Організація аналізу господарської діяльності.
- •Модуль 2. Техніко-економічний аналіз Тема 4. Аналіз виробництва й реалізації продукції (робіт, послуг)
- •Тема 5. Аналіз довгострокових активів підприємства
- •Тема 6. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці
- •Тема 7. Аналіз матеріальних ресурсів та ефективності їх використання
- •Тема 8. Аналіз собівартості, витрат на виробництво й збут продукції
- •Модуль 3. Фінансовий аналіз Тема 9. Аналіз прибутку й рентабельності
- •Тема 10. Аналіз фінансового стану підприємства
- •4. Лекції
- •Тема 1. Предмет, об'єкт і завдання
- •1.1. Зміст і предмет економічного аналізу
- •1.2. Задачі і принципи економічного аналізу
- •1.3. Зв’язок економічного аналізу з іншими науками і дисциплінами
- •Контрольні запитання
- •Тема 2. Метод і методичні прийоми економічного аналізу
- •2.1. Метод економічного аналізу
- •2.2. Прийоми економічного аналізу
- •Прийом порівняння
- •Приклад 1 форми горизонтального порівняльного аналізу
- •Приклад 2 форми горизонтального порівняльного аналізу
- •Прийом групувань
- •Деталізація показників
- •Прийом відносних величин
- •Розрахунок базових і ланцюгових індексів
- •Балансовий прийом
- •Прийом ланцюгових підстановок
- •Використання середніх величин
- •Усунення впливу інфляційних факторів
- •Прийом розширення факторних моделей
- •Прийом подовження факторних моделей
- •Спосіб приведення показників у порівнянний вид
- •Розрахунок обсягу виробництва продукції у діючих і порівняних цінах у виробництві синтетичних миючих засобів
- •Темпи зміни обсягу виробництва продукції
- •Витрати паливно-енергетичних ресурсів у виробництві смз
- •Графічний метод
- •Економіко-математичні методи
- •Контрольні запитання
- •Тема 3. Види аналізу та його інформаційне забезпечення. Організація аналізу господарської діяльності
- •3.1. Види економічного аналізу
- •3.2. Система аналітичних показників
- •3.3. Класифікація факторів в економічному аналізі
- •3.4. Інформаційне забезпечення економічного аналізу
- •3.5. Організація аналізу господарської діяльності
- •Контрольні запитання
- •Тема 4. Аналіз виробництва і реалізації,
- •4.2. Аналіз випуску продукції у натуральному виразі
- •Аналіз випуску продукції у виробництві синтетичних миючих засобів (смз)
- •Дані про роботу обладнання у виробництві смз
- •4.3. Аналіз обсягу виробництва у вартісному виразі
- •Послідовність заміни факторів
- •Розрахунок фактичного обсягу виробництва при плановій структурі
- •Аналіз обсягу виробництва у виробництві смз
- •4.4. Аналіз виконання плану з номенклатури і асортименту
- •Розрахунок показників виконання плану з асортименту
- •4.5. Аналіз ритмічності виробництва
- •Оцінка ритмічності виробництва за 1 квартал
- •4.6. Аналіз якості продукції
- •Аналіз якості продукції
- •4.7. Аналіз реалізації продукції
- •Розрахунок впливу факторів на обсяг реалізації у виробництві смз
- •4.8. Аналіз маркетингової діяльності підприємства
- •Контрольні запитання
- •Тема 5. Аналіз довгострокових активів підприємства
- •5.1. Аналіз складу і структури основних засобів
- •Склад, рух і структура основних виробничих фондів
- •5.2. Аналіз технічного стану, руху основних засобів і озброєності праці основними засобами
- •Вікова структура обладнання
- •Загальний аналіз показників озброєності праці основними виробничими фондами
- •5.3. Аналіз ефективності використання основних засобів
- •Загальний аналіз показників, що характеризують ефективність використання овф
- •5.4. Аналіз використання виробничої потужності і технологічного обладнання
- •Дані для розрахунку коефіцієнтів, що характеризують використання обладнання (умовний приклад)
- •Коефіцієнти використання обладнання у виробництві аміачної селітри гранульованої
- •Контрольні запитання
- •Тема 6. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці
- •6.1. Основні задачі аналізу використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці
- •6.2. Аналіз забезпеченості підприємства робочою силою і кваліфікаційного складу робітників
- •Склад і структура персоналу підприємства
- •Аналіз якісного складу персоналу підприємства
- •Вихідні дані для розрахунку середнього тарифного розряду
- •Стан умов праці на підприємстві
- •6.3. Аналіз руху і стабільності робочої сили
- •Аналіз показників руху робочої сили
- •6.4. Аналіз використання робочого часу
- •Баланс робочого часу
- •Показники використання робочого часу
- •Вихідні дані для оцінки впливу факторів на відхилення фактичного фонду робочого часу від планового
- •6.5. Аналіз продуктивності праці
- •Аналіз продуктивності праці
- •Вихідні дані для оцінки впливу факторів на продуктивність праці
- •Вихідні данi для розрахунку впливу факторів на середньорiчний виробіток робочого
- •Аналіз трудомicткостi продукції
- •6.6. Аналіз використання фонду оплати праці
- •Аналіз засобів на оплату праці
- •Структура фонду оплати праці за елементами виплат
- •Вихідні дані для розрахунку впливу факторів на фонд оплати праці
- •Аналіз співвідношення продуктивності праці
- •I середньої заробітної плати
- •Показники ефективності використання фонду оплати праці
- •6.7. Аналіз соціального розвитку підприємства
- •Контрольні запитання
- •Тема 7. Аналіз матеріальних ресурсів та ефективності їх використання
- •7.1. Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами
- •7.2. Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів
- •Тема 8. Аналіз собівартості і витрат
- •8.2. Аналіз загальної суми витрат на виробництво і збут продукції
- •Аналіз структури витрат у виробництві смз
- •8.3. Аналіз прямих матеріальних витрат
- •Послідовність підстановок в факторній моделі аналізу прямих матеріальних витрат
- •Дані про витрати матеріальних ресурсів у виробництві продукції
- •Розрахунок впливу факторів на зміну матеріальних витрат
- •8.4. Аналіз комплексних статей витрат
- •Витрати на ремонт устаткування
- •Вихідні дані для розрахунку впливу факторів на зміну суми витрат на утримання і експлуатацію устаткування
- •8.5. Аналіз витрат на гривню товарної продукції
- •Загальний аналіз витрат на 1 грн. Товарної продукції
- •Вихідні дані для аналізу витрат н гривню товарної продукції
- •Розрахунок впливу факторів на рівень витрат на 1 грн. Товарної продукції
- •Контрольні запитання
- •Модуль 3. Фінансовий аналіз
- •Тема 9. Аналіз прибутку і рентабельності
- •9.1. Значення показників прибутку і рентабельності в оцінці ефективності виробництва
- •9.2. Аналіз факторів формування чистого прибутку
- •9.3. Аналіз впливу факторів на прибуток від реалізації продукції, що базується на категорії маржинального доходу
- •Виходячи із формули (9.1) прибуток можна виразити так:
- •Впливу факторів на прибуток (умовні дані)
- •Баланс впливу факторів на прибуток від реалізації
- •Алгоритм розрахунку впливу факторів на прибуток
- •Алгоритм розрахунку показника
- •9.4. Факторний аналіз показників рентабельності
- •Розрахунок впливу рентабельності окремих видів продукції на рентабельність продажу
- •Контрольні запитання
- •Тема 10. Аналіз фінансового стану підприємства
- •10.1. Значення і задачі аналізу фінансового стану підприємства
- •10.2. Аналіз майнового стану підприємства
- •Аналіз майнового стану підприємства
- •10.3. Аналіз показників ліквідності
- •10.4. Аналіз показників фінансової стійкості підприємства
- •10.5. Аналіз показників ділової активності
- •10.6. Аналіз показників рентабельності
- •Контрольні запитання
- •5. Плани і зміст семінарських і практичних занять
- •Тема 1. Предмет, об’єкт і завдання економічного аналізу
- •Тема 2. Метод і методичні прийоми економічного аналізу
- •Тема 3. Види аналізу та його інформаційне забезпечення. Організація аналізу господарської діяльності
- •Тема 4. Аналіз виробництва і реалізації продукції, робіт послуг
- •Комплексне завдання “Аналіз і оцінка роботи підприємства з виробництва оліфи”
- •Випуск продукції в натуральному виразі
- •Вихідні дані для аналізу випуску продукції
- •Вихідні дані для оцінки ритмічності випуску продукції (випуск продукції наводиться у перерахунку на оліфу “Околь” пв)
- •Вихідні дані для аналізу реалізації продукції
- •Дані для розрахунку виробничої потужності цеху
- •Фонд часу роботи обладнання
- •Вихідні дані для аналізу складу, структури і руху основних виробничих фондів (овф)
- •Норми витрат природного газу на виробництво оліфи
- •Питомі витрати олії на / т оліфи
- •Чисельність працівників у попередньому і звітному періодах
- •Вихідні дані для аналізу кваліфікаційного рівня робочих
- •Вихідні дані для аналізу руху робочої сили
- •Вихідні дані для аналізу використання робочого часу
- •Вихідні дані для аналізу використання фонду оплати праці за категоріями працівників
- •Фонд оплати праці за елементами виплат
- •Вихідні дані для аналізу витрат на виробництво і збут продукції
- •Вихідні дані для аналізу комплексних статей витрат
- •Звіт про фінансові результати
- •4. 1. Виконання аналізу виробництва і реалізації продукції у виробництві оліфи
- •Тема 5. Аналіз довгострокових активів підприємства
- •5. 1. Продовження комплексного завдання «Аналіз і оцінка роботи підприємства з виробництва оліфи»
- •Методичні рекомендації до оцінки ефективності запропонованих заходів
- •Інвестиційний проект № 1
- •Інвестиційний проект № 2
- •Інвестиційний проект № 3
- •Тема 6. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці
- •6. 1. Продовження комплексного завдання «Аналіз і оцінка роботи підприємства з виробництва оліфи»
- •Тема 7. Аналіз матеріальних ресурсів та ефективності їх використання
- •Тема 8. Аналіз витрат на виробництво і збут продукції
- •1. Продовження комплексного завдання «Аналіз і оцінка роботи підприємства з виробництва оліфи»
- •Тема 9. Аналіз прибутку і рентабельності
- •9. 1. Продовження комплексного завдання «Аналіз і оцінка роботи підприємства з виробництва оліфи»
- •Тема 10. Аналіз фінансового стану підприємства
- •10. 1. Оцінка фінансового стану підприємства
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Оцінка майнового стану підприємства
- •Рух основних засобів
- •Оцінка фінансових результатів діяльності підприємства
- •6. Самостійна робота студентів
- •Тема 1. Предмет, об’єкт і завдання економічного аналізу
- •Тема 2. Метод і методичні прийому економічного аналізу.
- •Тема 3. Види аналізу та його інформаційне забезпечення. Організація аналізу господарської діяльності
- •Тема 4. Аналіз виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг
- •Тема 5. Аналіз довгострокових активів підприємства
- •Тема 6. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці
- •Тема 7. Аналіз матеріальних ресурсів та ефективності їх використання
- •Тема 8. Аналіз собівартості і витрат на виробництво і збут продукції
- •Тема 9. Аналіз прибутку і рентабельності
- •Форма №1 “Баланс” баланс
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Форма №1 “Баланс” баланс
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Тема 10. Аналіз фінансового стану підприємства.
- •7. Система поточного і підсумкового контролю знань студентів
- •7.1. Усне опитування на предмет знання основних понять за темою заняття.
- •Тема 8. Аналіз собівартості і витрат на виробництво і збут продукції
- •Тема 9. Аналіз прибутку і рентабельності
- •Тема 10. Аналіз фінансового стану підприємства
- •7.2. Тести перевірки знань студентів
- •Тема 1. Предмет, об’єкт і завдання економічного аналізу
- •Тема 2. Метод і методичні прийоми економічного аналізу
- •Тема 3. Види аналізу і його інформаційне забезпечення. Організація аналізу господарської діяльності
- •Тема 4. Аналіз виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг
- •10. Чи може процент виконання плану з номенклатури перевищувати 100%?
- •11. Оцінка виконання плану з асортименту може проводитись за допомогою наступних методів:
- •Тема 5. Аналіз довгострокових активів підприємства
- •6. Коефіцієнт використання парку наявного обладнання визна-чається відношенням кількості:
- •7. Технічна озброєність праці:
- •16. Чи можна за допомогою коефіцієнтів, що характеризують використання обладнання, зробити висновки про "вузьке місце”?
- •17. Відношенням потужностей, виведених у звітному періоді, до потужностей, введених у цьому ж періоді, розраховується коефіцієнт:
- •18. Відношенням потужностей, введених у звітному році, до величини виробничих потужностей на початок року, розрахо-вується коефіцієнт:
- •19. Загальний коефіцієнт використання потужностей:
- •Тема 6. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці
- •Загальний коефіцієнт обороту робочої сили визначається відношенням:
- •2. Коефіцієнт поточності кадрів визначається відношенням:
- •3. Коефіцієнт інтенсивності поточності кадрів показує, у скільки разів
- •4. Коефіцієнт стабільності кадрів розраховується
- •5. Коефіцієнт механізації і автоматизації праці визначається:
- •10. Коефіцієнт використання максимально можливого фонду робочого часу визначається відношенням:
- •11. Резерв часу робітників, який може бути використаний, визначається як різниця:
- •12. Трудомісткість продукції визначається:
- •Тема 7. Аналіз матеріальних ресурсів та ефективності їх використання
- •3. Зменшення обсягу виробництва у зв’язку з недоставкою матеріалів розраховується:
- •4. Для того, щоб визначити, на скільки за рахунок низької якості сировини і матеріалів зменшується обсяг виробництва, необхідно:
- •5. При порушені асортименту матеріалів, що поставляються, їх заміні іншими матеріалами, зростання суми витрат визначається як:
- •6. Зменшення обсягу виробництва продукції через неритмічне постачання сировини, матеріалів розраховується як:
- •Тема 8. Аналіз витрат на виробництво і збут, собівартості продукції
- •2. До складу собівартості реалізованої продукції (робіт, послуг) входять:
- •Тема 9. Аналіз прибутку і рентабельності
- •Тема 10. Аналіз фінансового стану підприємства
- •22. Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів розрахо-вується як відношення:
- •23. Зменшення яких показників свідчить про поліпшення фінансового стану підприємства?
- •Використана література
- •Кожанова Євгенія Пилипівна
- •Отенко Ірина Павлівна
- •Економічний аналіз
- •Учбовий посібник
Тема 6. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці
Значення й завдання аналізу. Загальна схема аналізу. Джерела інформації.
Аналіз забезпечення підприємства трудовими ресурсами. Аналіз зміни робочої сили за категоріями, професійним та кваліфікаційним складом, їх відповідності вимогам виробництва. Аналіз чисельності робітників за рівнем механізації й автоматизації праці. Аналіз руху робочої сили та її причин. Аналіз використання робочого часу. Виявлення й аналіз невиправданих втрат робочого часу.
Показники та аналіз динаміки продуктивності праці. Аналіз впливу трудових і організаційно-технічних факторів на динаміку продуктивності праці. Аналіз трудомісткості продукції, що випускається. Аналіз резервів зростання продуктивності праці й випуску товарної продукції за рахунок кращого використання трудових ресурсів.
Аналіз витрат на заробітну плату. Аналіз фонду оплати праці за категоріями працюючих і елементами витрат.
Аналіз показників ефективності використання фонду оплати праці. Аналіз темпів зростання номінальної та реальної середньої заробітної плати. Аналіз співвідношення темпів зростання середньої заробітної плати й продуктивності праці.
Аналіз соціального розвитку підприємства. Оцінка рівня виконання плану соціального розвитку підприємства. Оцінка забезпеченості виконання плану фінансовими ресурсами. Виявлення резервів прискорення соціального розвитку підприємства та розробка заходів щодо їх реалізації.
Тема 7. Аналіз матеріальних ресурсів та ефективності їх використання
Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами. Перевірка якості плану матеріально-технічного постачання. Вивчення норм і нормативів, що покладені в основу розрахунку потреби підприємства в матеріальних ресурсах. Аналіз потреби підприємства в матеріальних ресурсах. Перевірка відповідності плану постачання потребам виробництва. Аналіз рівня виробничих запасів. Фактори, що впливають на рівень складських запасів підприємства. Оцінка забезпеченості потреби в матеріальних ресурсах джерелами покриття. Зовнішні та внутрішні джерела покриття. Визначення потреби в матеріальних ресурсах від постачальників. Перевірка забезпеченості потреби в матеріальних ресурсах договорами на їх постачання й фактичного виконання договірних зобов’язань. Визначення втрат продукції внаслідок недопостачання матеріалів, їх низької якості, заміни матеріалів, простоїв у зв’язку з порушенням графіка постачання.
Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів. Оцінка динаміки показників матеріаломісткості продукції й матеріаловіддачі. Аналіз загальних і поодиноких показників матеріаломісткості продукції, питомої матеріаломісткості, коефіцієнта виходу придатної продукції з сировини, коефіцієнта використання матеріалів.
Аналіз факторів зміни й виявлення резервів зниження матеріаломісткості продукції та підвищення ефективності виробництва.
Тема 8. Аналіз собівартості, витрат на виробництво й збут продукції
Значення, завдання й системи інформаційного забезпечення аналізу витрат на підприємстві. Класифікація об’єктів аналізу. Система показників рівня витрат і собівартості продукції. Загальна схема формування витрат підприємства.
Напрямки аналізу витрат на підприємстві за їх елементами та статтями калькуляції, за залежністю від обсягу виробництва й збуту продукції, за місцями виникнення витрат, за об’єктами калькуляції.
Аналіз собівартості продукції за статтями витрат. Аналіз матеріальних витрат та витрат на заробітну плату. Непродуктивні виплати з фонду оплати праці.
Аналіз комплексних статей витрат: витрат на утримання та експлуатацію устаткування, загальногосподарських, адміністративних витрат, витрат на збут.
Аналіз витрат на окремі вироби. Фактори формування витрат на вироби і методи їх аналізу.
Аналіз витрат на 1 грн. товарної продукції, методика оцінки факторів, що впливають на їх розмір.
Зміст і методи оперативного аналізу витрат на виробництво та збут продукції. Вибір показників оперативного аналізу та контролю витрат підприємства. Методи виявлення, оцінки й систематизації причин і винуватців відхилень витрат від плану. Оцінка резервів зниження витрат і розробка заходів щодо їх реалізації.