Вихідні дані для аналізу витрат н гривню товарної продукції
Найменування продукції |
План |
Факт |
||||
кількість продукції, т |
витрати на 1т, грн. |
ціна 1т, грн. |
кількість продукції, т |
витрати на 1т, грн. |
ціна 1т, грн. |
|
Лотос |
3219,1 |
1176 |
1390 |
2055,6 |
1284 |
1440 |
Орель БІО |
3706,8 |
1206 |
1420 |
2622,7 |
1312 |
1460 |
Орель універсал |
1951,0 |
1218 |
1440 |
1701,2 |
1322 |
1475 |
Кристал |
878,0 |
942 |
1110 |
708,9 |
1025 |
1145 |
Всього |
9754,9 |
|
|
7088,4 |
|
|
Проміжні результати розрахунків доцільно представити у вигляді наступної таблиці (табл. 8.9).
Таблиця 8.9
Розрахунок впливу факторів на рівень витрат на 1 грн. Товарної продукції
Наймену-вання продукції |
Віпл, т |
Віф, т |
В'і, т |
Ціпл, грн./ т |
Ціф, грн./ т |
Зіпл, грн./ т |
Зіф, грн./ т |
В'іхЗіпл, тис. грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Лотос |
3219,1 |
2055,6 |
2339,2 |
1390 |
1440 |
1176 |
1284 |
2750,9 |
Орель БІО |
3706,8 |
2622,7 |
2693,6 |
1420 |
1460 |
1206 |
1312 |
3248,5 |
Орель універсал |
1951,0 |
1701,2 |
1417,7 |
1440 |
1475 |
1218 |
1322 |
1726,8 |
Кристал |
878,0 |
708,9 |
637,9 |
1110 |
1145 |
942 |
1025 |
600,9 |
Всього |
9754,9 |
7088,4 |
7088,4 |
|
|
|
|
8327,1 |
Закінчення табл. 8.9
В'іхЦіпл, тис. грн. |
ВіплхЗіпл, тис. грн. |
ВіплхЦіпл, тис. грн. |
ВіфхЗіпл, тис. грн. |
ВіфхЦіпл, тис. грн. |
ВіфхЗіф, тис. грн. |
ВіфхЦіф, тис. грн. |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
3251,5 |
3785,7 |
4474,5 |
2417,4 |
2857,3 |
2639,4 |
2960,1 |
3824,9
|
4470,4 |
5263,6 |
3163,0 |
3724,2 |
3441,0 |
3829,1 |
2857,7
|
2376,3 |
2809,4 |
2072,1 |
2449,7 |
2249,0 |
2509,3 |
708,1 |
827,0 |
974,6 |
667,8 |
786,9 |
726,4 |
811,7 |
10642,2 |
11459,4 |
13552,1 |
8320,3 |
9818,1 |
9055,8 |
10110,2 |
Вплив факторів на рівень витрат на гривню товарної продукції становить:
∆Зв
=
–
= –0,065 (грн./грн.);
∆Зас
=
–
= 0,065 (грн./грн.);
∆Зз
=
–
= 0,075 (грн./грн.);
∆Зц
=
–
= –0,026 (грн./грн.).
Із наведених даних видно, що в результаті зміни обсягу виробництва витрати на 1 грн. товарної продукції знизились на 0,065 грн./грн.
Позитивний вплив на зменшення витрат на 1 грн. товарної продукції мало і зростання цін. В результаті дії інших двох факторів – структурних зрушень продукції та зміни витрат на виробництво і збут продукції – витрати на 1 грн. товарної продукції зросли відповідно на 0,065 та 0,075 грн./грн. Сумарний вплив факторів становить 0,049 грн./грн. (–0,065 + 0,065 + 0,075 – 0,026), що відповідає загальному відхиленню фактичних витрат на 1 грн. товарної продукції від планової величини, наведеної в табл. 8.7.