Конкретні завдання аудиту дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги

Загальні завдання аудиту

Конкретні завдання аудиту

1

2

Наявність

Перевірити чи весь перелік дебіторської заборгованості по рахунку 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» існує на дату балансу

Права і зобов’язання

Перевірити чи вся зазначена заборгованість належить підприємству

Оцінка

Перевірити, чи оцінка дебіторської заборгованості здійснюється відповідно до П(с)БО 10 за первісною вартістю

Факт події

Перевірити чи операції по дебіторській заборгованості були віднесені до звітного періоду і чи існують первинні документи, які це підтверджують

Повнота обліку

Перевірити, чи всі первинні документи по дебіторській заборгованості були перенесені у регістри аналітичного і синтетичного обліку

Подання і розкриття інформації у звітності

Перевірити чи належним чином суми по дебіторській заборгованості за товари, роботи, послуги були перенесені у відповідні статті Балансу і Приміток

Типи документів

Джерела іформації

1

2

Нормативні документи

1. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» [2]

2. Закон України «Про податок на додану вартість» [8]

3. Закон України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» [5]

4. Закон України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням» [6]

5. Закон України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності» [3]

6. Закон України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття» [4]

7. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій. [11]

8. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій. [10]

9. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» [9]

10. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №1 “Загальні вимоги до фінансової звітності” [13]

11. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №2 “Баланс” [14]

12. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №10 “Дебіторська заборгованість” [15]

13. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку. [12]

14. Закон України “Про обіг векселів в Україні” [7]

Форми фінансової звітності

1. Баланс (ф.№1) – II розділ активу, рядки 160,161,162

2. Примітки (ф.№5) – IX розділ, рядок 940

Первинні документи

1. накладна;

2. рахунок-фактура;

3. рахунок;

4. акт прийнятих робіт, послуг;

5. податкова накладна;

6. товарно-транспортна накладна;

7. виписка банку;

1

2

8. прибутковий касовий ордер;

9. вексель

Регістри аналітичного і синтетичного обліку

1. Картки аналітичного обліку по дебіторам

2. Оборотно-сальдова відомість

3. Головна книга

Інші документи

1. Наказ про облікову політику підприємства