Глава 2. Практическая часть

Вариант 6

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 1-Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	438
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	73
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 600*73/100 =438 т

Таблица 2-Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	438
Цена отпуска без НДС	руб.	18768,90
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8220780,17

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 6850650,14/438 = 15640,75руб.

2) Цена 1 тонны продукции =15640,75+15640,75*20/100 = 18768,90руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

438*18768,90=8220780,17руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3-Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
п./п.
1	2	3	4
1	Материальные затраты	2625203	38,3
	В том числе:
	- сырье;	2081376	30,4
	- вспомогательные материалы;	175200	2,6
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,5
	- электроэнергия, -вода	247032 17520	3,6 0,3
2	Затраты на оплату труда	1549908	22,6
3	Единый социальный налог	402976,08	5,9
4	Амортизация	1379000	20,1
5	Прочие затраты	893563,06	13
	В том числе:
	- налоги и сборы;	294875,81	4,3
	- затраты на ремонт основных средств	294875,81	4,3
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	303811,44	4,4
6	Производственная себестоимость товарной продукции	6850650,14	100

Сырьё:

Затраты на сырье А = 438* 0,5*5800 = 1270200 руб.

Затраты на сырье Б = 438*0,11*7500 = 361350 руб.

Затраты на сырье В = 438*0,07*6100 = 187026 руб.

Затраты на сырье Г = 438*0,04*15000 = 262800 руб.

Общие затраты на сырье =1270200+361350+ 187026 +262800 = 2081376 руб.

Вспомогательные материалы:

438*400= 175200руб.

Уровень затрат в базисном периоде=90500 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования:

90500*1.15=104075 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 * 438*1.88= 247032 руб.

Вода = 4*438*10= 17520 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

247032+17520=264552

Общие материальные затраты:

2081376+175200+104075 +264552=2625203 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.

Руководители: 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+(1371600*13/100)= 1549908 руб.

13%-планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

1549908*26/100=402976,08 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 20 года

Норма амортизации зданий: 100/20=5%

Здания: 7160000*5/100=358000 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость - 3620000 руб.

Срок полезного использования –8 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/8=12,5%

Машины и оборудование: 3620000*12,5*2/100=905000 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость - 580000 руб.

Срок полезного использования – 5 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/ 5=20%

Транспортные средства: 580000*20/100=116000 руб.

Общая сумма амортизации: 358000+905000+116000=1379000 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 2625203+1549908+402976,08+1379000=5957087,08 руб.

От общей суммы затрат 15%:

5788779,08*15/100=893563,06 руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

2625203+1549908+402976,08+1379000+893563,06=6850650,14 руб.

Удельный вес материальных затрат:

2625203*100/6850650,14=38,32049 %

Сырьё:

2081376*100/6850650,14=30,38217 %

Вспомогательные материалы:

175200*100/6850650,14=2,55742 %

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*100/6850650,14=1.5192%

Электроэнергия:

247032*100/6850650,14=3,60596 %

Вода:

17520*100/6850650,14=0,25574 %

Удельный вес затрат на оплату труда:

1549908*100/6850650,14=22,62425 %

Удельный вес единого социального налога:

402976,08*100/6850650,14=5,88230%

Удельный вес амортизации:

1379000*100/6850650,14=20,12948 %

Удельный вес прочих затрат:

893563,06*100/6850650,14=13,04348%

налоги и сборы:

294875,81*100/6850650,14=4,30435 %

затраты на ремонт основных средств:

294875,81*100/6850650,14=4,30435%

Другие затраты:

303811,44*100/6850650,14=4,43478%