Лекция 3-4: Финансовые аспекты деятельности страховщиков

Литература

1. Закон України “Про страхування” 10 жовтня 2001 р.

2. Закон України “Про акціонерні товариства”

3. Осадець С. С. Менеджмент у страхових компаніях. Навч. посіб. Електронна версія. — К.: КНЕУ, 2004. (базовий підручник)

4. Осадець М.І. Страхування.: Київ.: КНЕУ, 2000 р.

5. О. Сосновський Ключевая проблема страхового рынка — недорезервированность//Електроний ресурс http://forinsurer.Com/public/11/12/20/4425

1. Доходы страховщика.

2. Расходы страховой компании.

3. Финансовые результаты страховой компании.

4. Налогообложение страховой деятельности.

5. Платежеспособность страховой компании.

6. Страховые резервы.

1. Доходы страховщика

Группы доходов страховщика:

- от основной (страховой) деятельности;

- от инвестиционной и финансовой деятельности;

- прочие доходы.

Доходы от страховой деятельности включают:

1) заработанные страховые платежи по договорам страхования и перестрахования;

2) комиссионное вознаграждение за перестрахование;

3) доли от страховых сумм и страховых возмещений, уплаченные перестраховщиками;

4) возвращенные суммы из централизованных страховых резервов;

5) возвращенные суммы технических резервов, прочих, чем резерв незаработанных премий.

Страховые платежи — это первичный доход страховой организации и основа дальнейшего кругооборота средств, источник финансирования инвестиционной деятельности.

Основой формирования доходов от страховых операций является страховой платеж – цена продажи страховой услуги. Это объективная величина, формирующаяся под воздействием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, политики государства, действий конкурентов.

Являясь объектом договора, цена на страховую услугу всегда движется в определенных границах. Ее максимум определяется потребностями страхователя, а минимум в теории страхования рассматривается как средство обеспечения эквивалентности отношений страховщика и страхователя.

Страховая премия=Страховая сумма х Страховой тариф

Страховой тариф рассчитывается т.о, чтобы страховые премии, определенные на его основе были достаточны 1) для выполнения обязательств перед страхователями; 2) для покрытия расходов на содержание СК и получения прибыли.

Следовательно,

Страховой тариф (Тариф-брутто)=Тариф-нетто+Нагрузка

Тариф-нетто – обеспечивает выплаты страхового возмещения и формирование страховых резервов.

Нагрузка=Тариф-брутто=Тариф-нетто+Расх на проведение страхования+ Прибыль

Себестоимость страховой услуги

По обязательным видам страхования регламентирована величина Расходов на ведение дела:

-по обязательному госстрахованию – 6% от тарифа;

-по обязательному личному страхованию – 15%;

-по обязательному страхованию имущества и ответственности – 20%.

Доходы от инвестиционной и финансовой деятельности

Так как от момента поступления платежей страхователей на счета страховщика до их выплаты в качестве страхового возмещения проходит определенное время, то создаются основы для инвестирования. Продолжительность периода хранения средств страхователей у страховщика определяется прежде всего сроком действия договора страхования. Кроме того, страховщик формирует запасные и резервные фонды, средства которых десятилетиями могут не использоваться.

Источники инвестиционной деятельности:

1) собственные средства (уф, специальные и резервные фонды, свободные резервы, нераспределенная прибыль);

2) привлеченные средства в виде страховых резервов.

Инвестирование средств за счет средств первой группы законодательно не регламентируется в отличие от средств второй группы.

Закон

Принципы размещения средств страховых резервов: безопасность, прибыльность, ликвидность, диверсифицированность.

Направления вложений:

1. денежные средства на расчетном счете;

2. банковские депозиты;

3. валютные вложения;

4. недвижимость;

5. акции, облигации;

6. государственные ценные бумаги;

7. права требования к перестраховщикам;

8. инвестиции в экономику Украины по направлениям, определенным КМУ;

9. банковские металлы;

10. кредиты страхователям-гражданам, заключившим договора страхования жизни. Выдается в пределах выкупной суммы под ее залог. Не может быть выдан раньше, чем через один год после вступления в силу договора страхования и на срок, который превышает период, оставшийся до конца действия договора.

11. наличные средства в кассе.

Прочие операционные доходы от обычной деятельности и чрезвычайных событий

Например, доходы от сдачи имущества в аренду, курсовая разница, безвозвратная помощь, возврат сумм по регрессным требованиям, а также доходы от оказания различного рода услуг, связанных, прежде всего, с риск-менеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д.