1. Непропорциональное перестрахование

Сущность: выплаты перестраховщика определяются исключительно величиной убытка, т.е. пропорциональное разделение отдельного риска и получение за него премии не практикуется.

Премия по данному виду перестрахования определяется как процент годовой премии, полученной цедентом по принятому на страхование и переданному в перестрахование портфелю рисков.

Наиболее часто непропорциональное перестрахование применяется при страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств за убытки вред, причиненный третьим лицам в результате ДТП.

Назначение непропорционального перестрахования – гарантировать ответственность страховщика по принятым рискам относительно большого совокупного риска за определенный период.

В непропорциональном перестраховании цедент сам выплачивает убытки до определенного размера, а превышение этого размера оплачивает перестраховщик в пределах установленного лимита ответственности по договору перестрахования.

В данном виде перестрахования удержание цедента называют: первым убытком, франшизой, приоритетом. Ответственность перестраховщика – покрытием.

Особенности непропорционального перестрахования:

• защита цедента от больших убытков влияющих на его финансовое состояние;

• перестраховщик не берет участие в возмещении убытков, которые покрываются цедентом;

• объем учета бухгалтерских операций уменьшается, поскольку учитываются только отдельные убытки или финансовые результаты страхования, но возрастает потребность в подготовительной работе;

• в договорах данной формы не предусмотрена тантьема;

• перестраховочная премия подсчитывается не для каждого риска отдельно, а для всего портфеля с одного или нескольких видов страхования за год.

Существуют две основные схемы непропорционального перестрахования:

1. Перестрахование превышение убытков (договор эксцедента убытка)

2. Перестрахование превышения убыточности (договор эксцедента убыточности)

Договор эксцедента убытка

Механизм перестрахования вступает в действие тогда, когда остаточная сумма убытка по застрахованному риску превышает границу суммы оговоренной в договоре в случае наступления страхового случая.

Договор эксцедента суммы может быть как и договор эксцедента суммы первым, вторым, третьим и последующим в случае недостаточной его емкости.

Пример:

Заключен договор эксцедента убытка 500 тыс. у.е. свыше 200 тыс. у.е.

Убыток в размере 200 тыс. полностью покрывается цедентом, т.к. он не превышает фиксированного приоритета.

Нанесен убыток в размере 400 тыс. Цедент выплачивает 200 тыс., перестраховщик (цессионарий) – 200 тыс.

В случае, если убыток превысил лимиты и цедента и цессинария, например составил 800 тыс., тогда перестраховщик выплачивает 500 тыс., а цедент возмещает часть своего участив в убытке, т.е. 200 тыс. и дополнительную сумму, которая превышает лимит покрытия (если он не предусмотрел другого договора с иным перестраховщиком).

В итоге возмещение убытка составит:

500 тыс. – перестраховщик;

200 + 100 = 300 тыс – цедент.

Договор эксцедента убыточности

Этот договор перестрахования перекрывает не отдельные убытки или их совокупность, а определенный вид страхования или весь страховой портфель цедента.

Особенность этого вида договора в том, что перестраховщик берет участие в покрытии убытков только в случае превышения убыточности за определенный срок, зафиксированный договором эксцедента убыточности.

Этот договор не гарантирует получение прибыли для цедента, а только защищает его от чрезвычайно высоких потерь.

Перестраховщик несет ответственность в установленном размере, например в процентах убыточности или же в максимальном размере убытка, который определяется по результатам последних годов.

Пример: По договору эксцедента убыточности ответственность перестраховщика установлена на уровне 103 – 127 %.

Убыточность за последний год составила 135%. Перестраховщик покрывает только 24 % (127 – 103) от общей убыточности, а цедент покрывает 111 % убыточности (103 + 8), где дополнительные 8% (135 – 127) составляют превышение верхнего лимита ответственности перестраховщика (127 %)

Договора эксцедента убыточности используют в случаях когда по отдельным видам страхования их результаты подвержены резким колебаниям или существует опасность, когда один или несколько страховых случаев могут негативно повлиять на результаты работы СК – цедента (град, буря, наводнение, землетрясение).

Непропорциональные договора перестрахования приобретают все большую популярность, т.к. они мобильны, просты в обработке и организации.