2 Страховой тариф и его структура

Страховой тариф ( Т_{б )}, тарифная ставка ( в практике страхования )и брутто-ставка (в специальной литературе)–представляетплату страхователя страховщику за страхование с единицы страховой суммы или предмета стра­хования либо плату в процентах от общей величины страховой суммы.

Такое определение страхового тарифа характеризует его лишь с одной стороны — со стороны использования его в расчетах между страхователем и страховщиком, т.е. в расчетно-учетной практике.

С другой стороны,со стороны экономической сущности, страховой тариф выражает отношения солидарного распределения вероятного совокупного ущербав связи со страховыми случаями данного вида (предмета, объекта) страхования между участвующими в нем страхователями в расчете на единицу страховой суммы за тарифный период.

 Одновременно он выражает и отношения между страхователями по поводу соответ­ствующей их доли денежных средств, которую они вносят в формируемый страховой фонд.

Страховой тариф, или брутто-ставка (Т_б) , по своей структуре состоит из нетто- ставки (Т_н) и нагрузки( Н ), т.е.

Т_б = Т_н+ Н.

Нетто-ставка ( Т_н )-- основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования страхового фонда, используемого для текущих страховых выплат, и создания страховых резервов.

 Однако, например, при обязательном страховании пассажиров на раз­личных видах транспорта доля нетто-ставки значительно меньше доли нагрузки, так как основная часть брутто-ставки (от 70 до 96%) направляется на создание резерва предупредитель­ных мероприятий, расходуемого на предупреждение или умень­шение вероятности наступления страховых случаев.

 Нетто-ставка характеризует также и объем страховой ответственности страховщика на единицу страховой суммы при наступ­лении страхового случая.

Еслиправила илидоговорстрахованияпредусматривают страховую защиту от нескольких страховых рисков (страховых случаев), то совокупная нетто-ставка рассчитывается как сумма частных нетто-ставок.

Нагрузка ( Н )- предназначена, как уже сказано выше, для покрытия затрат на осуществление страховой деятельности страховщика, включая реализацию мероприятий по снижению страховых рисков.

За счет нагрузки покрываются, в частности, следующие расходы страховщика:

• заработная плата штатных и нештатных работников ;

• расходы по аренде помещений, оборудования, иных видов имущества;

• расходы на оплату электроэнергии, воды, отопления, газа, полиграфических работ, выполняемых сторонними организациями;

• затраты на содержание, ремонт и эксплуатацию транспортных средств, оргтехники, компьютеров и иной техники страховщика;

• амортизационные отчисления;

• стоимость расходуемых материалов, износ малоценных быстроизнашивающихся предметов;

• отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонды социального страхования и др.);

• затраты на рекламу, командировочные, канцелярские, почтово-телеграфные, судебные расходы;

• расходы на банковское обслуживание;

• отчисления в фонд (резерв) предупредительных мероприятии;

• формирование прибыли;

• формирование дополнительных резервных фондов;

• прочие расходы.

Доля нагрузки в брутто-ставке по рисковым видам добровольного страхования обычно не превышает 40—50%..

По накопительно-сберегательным видам страхования жизни нагрузка должна составлять не более 10% - 15%, так как страховые тарифы в этих видах страхования в 4—5 раз выше, чем при рисковых видах страхования, и более длительные сроки страховой защиты.

Страховой тариф (брутто-ставка) является, по существу, цена за единицу страховых услуг и применяемся для расчета страховой премии, уплачиваемой страхователем страховщику за страхование.

Страховая премия ( П_лб ) определяется умножением брутто-ставки (Т_б) на страховую сумму( S ) по предмету (объекту) страхо­вания и называется брутто-премией:

П_лб = Т_бS .

Страховая премия может уплачиваться по согласованию сто­рон договора страхования единовременно или в рассрочку, на­личными деньгами или безналичным путем.

Части страховой премии, уплачиваемые страхователем поэтапно в установленные договором страхования сроки, именуются страховыми взносами. Поэтому часто страховую премию отождествляют со страховыми взносами.

Страхователи нередко уплату страховой премии (стра­ховых взносов) называют страховыми платежами.

 Поскольку брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагруз­ки, то уплачиваемую страховую премию называют страховой брутто- премией, а ее долю, формируемую за счет нетто-ставки ( Т_н ), именуют нетто- премией (П_{л н}):

П_{л н}= Т_н S.

Если тарифная ставка выражена в гривнях с одного предмета страхования, то страховая премия определяется умножением ко­личества застрахованных предметов (объектов) на брутто-ставку.

Структура страхового тарифа имеет особо важное значение в страховании, деятельности страховых организации в це­лом.

Это связано, во-первых, с тем, что правильно установлен­ная доля нетто-ставки при фактической полноте страхового портфеля на уровне принятой в расчете тарифа гарантирует страховые выплаты страхователям (застрахованным лицам, выгодоприобретателям) в связи с наступлением страховых случаев.

Во-вторых , структура тарифа является основой для составления расходной части планового баланса доходов и расходов (финан­сового плана) страховой организации.

В-третьих , структура страхового тарифа предопределяет предельные размеры отдель­ных видов фактических расходов страховщика.

 В-четвертых, она служит также основанием для правильного установления нало­гооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.

 Структура тарифной ставки представляется в видедолей всех составляющихв процентах к общей ее величине .

Страховые тарифы по обязательным видам страхования

ус­танавливаются соответствующими законами об обязательном страховании или уполномоченными этими законами государст­венными органами управления, а в ряде случаев — страховщи­ками по согласованию с этими органами и утверждаются госу­дарственным органом страхового надзора.

Методические подходы к расчету страховых тарифов по рис­ковым и накопительно-сберегательным видам страхования существенно различаются.

 Общим в них является только последовательность расчетов:

• вначале определяется нетто-ставка;

• затем рассчитываются все составляющие нагрузки и их сложение;

•  расчет брутто-ставки производитсяпо формуле на основе размера нетто-ставки и удельного веса составляющих нагрузки в структуре брутто-ставки.

 В основе расчета нетто-ставки страхового тарифа по рисковым видам страхования лежит показатель убыточности страховой суммы за тарифный период.

Базовыми данными для расчета нетто-ставки по нако­пительно-сберегательнымвидам страхования являются:

• показатели таблиц смертности, разрабатываемые на основе данных демографической статистики и характеризующие смертность населения в каждом возрасте (в абсолютных циф­рах на 100 тыс. населения и в относительном их выражении) и доживаемость при переходе в возрастную группу (возраст по полному числу лет), имеющую возраст больший на 1 год;

• принятая в расчете тарифа норма доходности ( i ) от инвести­рования временно свободных средств страховых резервов страховщика;

•  срок страхования и накопительного периода(t).