Cистема статистичних показників кредитної діяльності

Інформаційно-аналітичне забезпечення менеджменту кредитної діяльності банків включає такі показники:

1. Обсяг погашених позичок — кредитовий оборот — загальний КО_заг, в тому числі по рахунку прострочених позичок — КО_пр.

2. Залишок позичок загальний (З_заг), в тому числі по рахунку прострочених позичок (З_пр), на початок періоду (З_п), на кінець періоду (З_к).

3. Обсяг виданих позичок — В.

Балансовий зв’язок між цими показниками:

З_п + В = КО + З_к.

На основі цих абсолютних показників обчислюються такі відносні показники:

1. Середній залишок позичок за певний період за наявності даних на початок і кінець періоду за формулою:

,

а за наявності даних на більш ніж дві дати та через значні відріз­ки часу — за формулою:

2. Частка несвоєчасно повернутих позичок (П_пн) в загальному обсязі погашених позик (П_заг) визначається за формулою:

3. Частка простроченої заборгованості в загальному обсязі заборгованості визначається за формулою:

4. Частка кредитового обороту за простроченими позичками (КО_пр) в загальному обсязі кредитового обороту (КО_заг) визначається за формулою:

5. Частка кредитів, наданих одному чи певній групі клієнтів (КР_і) визначається за формулою:

6. Частка розміру окремої позички (КР_і) в загальному обсязі власного капіталу банку (ВК) визначається за формулою:

.

7. Середня тривалість прострочених позичок визначається за формулою:

.

Кількість оборотів позики або швидкість обороту (S) визначається шляхом ділення кредитового обороту позики по погашенню кредиту на їх середній залишок:

.

Тривалість користування короткостроковою позикою або час обороту (t) визначається за формулою:

,

де Д — кількість днів у періоді.

Кількість оборотів позики можна визначити на основі взаємозв’язку цих показників за формулою:

.

Індекс швидкості обороту позик змінного складу визначається за формулою:

.

Індекс швидкості фіксованого складу визначається за формулою:

.

Індекс швидкості структурних зрушень визначається за формулою:

Абсолютний розмір зміни кредитового обороту за рахунок динаміки швидкості обороту кредитів визначається за формулою:

,

а за рахунок динаміки середніх величин позик — за формулою:

Динаміка швидкості обороту позик під впливом кредитового обороту обчислюється за формулою:

а за рахунок динаміки середніх залишків позик —

МЕТОДИ АНАЛІЗУ АКТИВІВ БАНКУ

І. Аналіз структури активів

Методи аналізу

Ознаки

Установи банку

А

Б

В

Г

Д

1) За ознакою дохідності активів: 1. Дохідні активи: — кредити фізичних і юри­дичних осіб — міжбанківські кредити — цінні папери — операції з валютою — факторинг, лізинг та ін. 2. Недоходні активи: — гроші, в т. ч. в касі — кор. рахунки в НБУ, в ін. банках — безпроцентний кредит — основні засоби та кап. вклади — дебітори та ін.

В цілому

100 %

100 %

100 %

100 %

100 %

2) За рівнем ліквідності 1. Абсолютно ліквідні: — кор. рахунок — готівка в касі — валюта — кошти в банках коресп. 2. Високоліквідні: — видані кредити — операції з цінними паперами — факторинг — лізинг — вкладення в спільну діяль­ність 3. Низьколіквідні — прострочена заборгованість — суми, нестягнені по банківських гарантіях — опротестовані векселі

В цілому

100%

100%

100%

100%

100%

2. Аналіз пропорційності розподілу дохідних активів банку по установах банку

Установи банку

Загальний обсяг активів

Доходні активи

Питома вага активів

Питома вага доходів активів

Клок = dAД/dA

Ранги Клок

А

Ад

dА

dАД

1

2

3 по к. 1

4 по к. 2

5 = 4/3

6

100 %

100 %

У графі 6 таблиці проставляємо ранги від меншого до більшого.

Установи банку

Ранги

А

1

Б

2

В

3

100 %

100 %

3. Аналіз активів за ступенем ризику (класифіковані активи)

В процесі аналізу розраховується обсяг класифікованих активів (активи за ступенем ризику ліквідності) . Обсяг класифікованих активів — це відправна величина для визначення обсягу резервів банку для покриття ризику ліквідності по активних операціях. Важливе місце займає порівняльний аналіз цього ризику в міжбанківському середовищі. Для цього розраховується середній рівень ризику — :

+ + 3. Аналіз активів за ступенем ризику (класифіковані активи)

Графічне зображення порівняльного аналізу має вигляд: Крім того, розраховується динаміка обсягу класифікованих активів за рахунок окремих чинників: . Аналізується динаміка рівня ризику за рахунок окремих чинників: . В розподілі по банківських установах аналізується динаміка середнього рівня ризику за допомогою індексів ризику змінного, фіксованого складу і структурних зрушень. Табличний алгоритм індексного аналізу динаміки середнього рівня ризику активів в розподіли по банківських установах.

Установи банку

Базовий період

Звітний період

Частка активів

А0

r0

А1

r1

d0

d1

1

2

3

4 = 2/3

5

6

7 = 5/6

8 = 7/4

9

10

1

2

Всього

100

100

3. Аналіз активів за ступенем ризику (класифіковані активи)

Система індексів ; Індекс змінного складу показує, як у середньому по банку (у відносному та абсолютному вираження) в звітному періоді порівняно з базовим змінився рівень ризику активів за рахунок усіх факторів. ; Індекс фіксованого складу показує, як у середньому по банку (у відносному та абсолютному вираженні) в звітному періоді порівняно з базовим змінився рівень ризику активів за рахунок динаміки ризику активів по окремим установам банку. ; Індекс структурних зрушень показує, як в середньому по бан­ку (у відносному та абсолютному вираженні) у звітному періоді порівняно з базовим змінився рівень ризику активів за рахунок зміни розподілу установ банку за обсягом активів.

4. Оцінка кредитного ризику

Для оцінки кредитів за ступенем ризику використовується така система показників: 1. Ступінь ризику — rj. 2. Обсяг кредиту — KPj. 3. Класифікована вартість портфеля кредитів: . 4. Ступінь якості портфеля кредитів: . 5. Середній рівень ризику: . 6. Динаміка ризику портфеля кредитів: .

5. Аналіз кредитних процентних ставок

Складовими кредитної процентної ставки (Р) є безризикова ставка (Рб/р), поправка на інфляцію (Рін) та ризикова премія (Рриз): Р = Рб/р + Рін + Рриз.

6. Аналіз динаміки та структури активів

Статті активу

А0

А1

А

Тзр = = А1 / А0

Тпр = Тзр – – 100%

А/Тпр

1

2

3 = 2 – 1

4 = 2 / 1

5 = 4 – 100 %

6 = 3 / 5

Необоротні активи

Оборотні активи

Система показників дохідності банківської діяльності

Дохідність активів	(Чистий прибуток / Загальні активи) * 100 %	За допомогою цього коефіцієнта визначають рівень рентабельності сукупних активів. Він застосовується при порівнянні прибутковості різних банків
Дохідність капіталу	(Чистий прибуток / Сплачений статутний капітал) * 100 %	Показник дає змогу визначити ефективність використання коштів власників комерційного банку
Чистий спред	((Проценти отримані / Позики) * 100 %) – ((Проценти сплачені / Підприємницькі депозити) * 100 %)	Показник відображає різницю між процентами отриманими та сплаченими ставками. За його допомогою визначається необхідна мінімальна різниця між ставками за активними й процентними операціями, що дасть змогу банкові покращити витрати, але не принесе прибутку
Чиста процентна маржа (ЧПМ)	(Процентні доходи – Процентні витрати / Загальні активи) * 100 %	ЧПМ слугує для покриття витрат банку та ризику, в тому числі інфляційного, створення прибутку, покриття договірних угод. Цей коефіцієнт допомагає з’ясувати, чи може банк давати прибуток у вигляді доходу від процентної різниці
Дохідність активів за рахунок інших операційних доходів	(Інший операційний доход / Середні загальні активи) * 100 %	Коефіцієнт висвітлює ступінь залежності банку від непроцентних доходів. Його зростання може свідчити про рівень диверсифікації чи прагнення одержати спекулятивний прибуток, аби замаскувати недостатність основного банківського доходу від процентів

Розрахунок крос-курсу для валют з прямим котируванням до долару США (долар є базой котирування для обох валют).

Треба знайти крос-курс CAD/JPY, використовуючи котирування USD/CAD=1,5652/58 и USD/JPY=107,34/40.

Правило розрахунку:

1. Для отримання сторони bid крос-курсу ділимо сторону bid курсу валюти котирування на сторону offer курсу бази котирування;

2. Для отримання сторони offer крос-курсу ділимо сторону offer курсу валюти котирування на сторону bid бази котирування.

Пряме котирування = bid / offer

Пряме котирування = bid / offer

Якщо USD є базою котирування для обох валют, то для розрахунку крос-курсу треба поділити доларові курси ціх валют.

Розрахунок:

bid = bid USD/JPY / offer USD/CAD = 107,34/1,5658 = 68,55

offer = offer USD/JPY / bid USD/CAD = 107,40/1,5652 = 68,62

Крос-курс CAD/JPY = 68,55/68,62.

Можно розрахуванти крос-курс JPY/CAD за допомогою того ж правила: 100 JPY/CAD = 1,4573/1,4587.

Існують поняття «база котирування» (базова валюта) й «валюта котирування».

Базовою є валюта, до якої котируются інші валюти.

Валютою котирування є валюта, яка котируєтся.

При котирування валют надаються курси, за якими банки даної країни купують іноземну валюту (курс покупця – bid rate – BR), а також курси, за якими ці банки продають іноземну валюту (курс продавця - ask (offer) rate – AR).

Курс продавця завжди выще курсу покупця, (крім валютного ринку Лондона, де використовуються зворотнє котирування, і тому курс продавця нижче курсу покупця).

Розрахунок крос-курсу для валют з прямими та непрямим котируванням до долара США, коли долар є базой котирування для однієї з валют.

Треба знайти крос-курс GBP/UAH.

Курс GBP/USD = 1,5890/93 – непряме котирування, а курс USD/UAH – пряме.

Правило розрахунку:

1. Для отримання лівої сторони bid умножаємо сторони bid доларових курсів ціх валют;

2. Для отримання правої сторони offer умножаємо сторони offer доларових курсів.

Пряме котирування = bid / offer

Непряме котирування = bid / offer

Розрахунок:

bid GBP/UAH = bid GBP/USD * bid USD/UAH = 1,5890*5,4250 = 8,6203

offer GBP/UAH = offer GBP/USD * offer USD/UAH = 1,5893 * 5,4350 = 8,6378.

Крос-курс GBP/UAH = 8,6203/8,6378.

Розрахунок крос-курсу для валют з непрямим котируванням до долара США, коли долар є валютою котирування для обох валют.

Треба визначити крос-курс GBP/AUD, якщо GBP/USD = 1,5820/26 и AUD/USD = 0,7591/96.

Правило розрахунку:

1. Для отримання сторони bid ділимо сторону bid базової валюти на сторону offer валюти котирування;

2. Для отримання сторони offer ділимо сторону offer базової валюти на сторону bid валюти котирування.

Непряме котирування = bid / offer

Непряме котирування = bid / offer

Розрахунок:

bid GBP/AUD = bid GBP/USD / offer AUD/USD = 1,5820 / 0,7596 = 2,0827

offer GBP/AUD = offer GBP/USD / bid AUD/USD = 1,5826 / 0,7592 = 2,0848.

Котирування GBP/AUD = 2,0827/48.

Різниця між курсами продавців та покупців є прибутком банку.

Розраховують абсолютну (AR – BR) та відносну маржу (спред):

BAS = (AR – BR) / AR * 100%,

де BAS – продажно-покупна маржа (спред);

AR – курс купівлі валюти (курс продавця);

BR – курс продажу валюти (курс покупця).

Спред має покривати операційні витрати банку та забезпечувати йому прибуток при проведенні операцій з валютою. BAS є платою за надані банком форексні (безготівкові) послуги. При цьому розмір маржи залежить від самої валюти, відносин з клієнтом та обсягу операцій.

Перелік рекомендованої літератури

Основна

1. Банківська система: у схемах і таблицях: навчальний посібник / С.А. Кузнецова, Т.М. Болгар, З.С. Пестовська. - Д.: Дніпропетровський університет імені Альфреда Нобеля, 2012. - 320с. (базовий підручник).

2. Банківські операції: Підручник / За ред. В.І. Міщенка, Н.Г. Слав’янської. – К.: Знання, 2006. – 727 с.

3. Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.1999 №679-ХІУ// Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу «Вісник Національного банк України»), 1999.-№7.-С.3-23.

4. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р.№2121 - III// Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу «Вісник НБУ»), 2001.-№1.-С.З- 46.

5. Закон України «Про захист інформації в автоматизованих системах» [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.zakon.rada.gov.ua

6. Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом» 28.11.2002 №249-IV // ВВР України. – 2003. – №1. – ст. 2

7. Про Сорок рекомендацій з розробки фінансових заходів боротьби з відмивання грошей (FATF): Постанова Кабінету Міністрів України і Правління НБУ від 28.08.2001 р. №1124. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi

8. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління Національного банку України від 29.03.2004р. №22. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www. rada.gov.ua

9. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003р №492. [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://www. rada.gov.ua

10. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків України : затв. Постановою Правління НБУ від 28. 08. 2001 р. № 368. [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua

11. Про систему електронної пошти Національного банку України: Положення затв. постановою Правління Національного банку України від 30.06.1993 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www. rada.gov.ua

12. Про порядок визначення та формування обов'язкових резервів для банків України: Положення, затв. постановою Правління Національного банку України від 21.04.2004 № 172. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http: //www.rada.gov.ua

13. Про організацію операційної діяльності в банках України: Положення, затв. постановою Правління Національного банку України 18.06.2003 № 254. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http: //www.rada.gov.ua

14. Про порядок видачі ліцензії на здійснення окремих банківських операцій небанківським установам: Положення, затв. постановою Правління Національного банку України від 16.08.2001 № 344. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http: //www.rada.gov.ua

15. Про єдину інформаційну систему «Реєстр позичальників»: Положення, затв. постановою Правління Національного банку України від 27.06.2001 № 245. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http: //www.rada.gov.ua

16. Про заходи щодо розвитку системи протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму: Указ Президента України від 22.07.2003 №740. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi

17. Аналіз діяльності комерційного банку. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів за спеціальністю «Банківський менеджмент»/ за ред. проф. Бутниця Ф.Ф. та проф. Герасимовича А.М. – Житомир: ПП „Рута”,2001.-384с.

18. Адамик Б. П. Національний банк і грошово–кредитна політика : навч. посіб. / Б. П. Адамик. – Тернопіль : Карт–бланш, 2002. – 278 с.

19. Банківська енциклопедія / Під ред. д.ек.н.проф.Мороза А.М. – К.:Ельтон, 1993.-336 с.

20. Банківська справа: Навчальний посібник / за ред.проф. Р.І.Тиркала.–Тернопіль: Карт-бланш, 2001.-314 с.

21. Банківське право: українське та європейське: навч. посіб. / П. Д. Біленчук , О. Г. Диннік, І. О. Лютий , О. В. Скороход ; за ред. П. Д. Біленчука. – К. : Атіка, 1999. – 400 с.

22. Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно–кредитная политика : пер. с англ. / Эдвин Дж. Долан, К. Д. Кэмпбелл, Р. Дж. Кэмпбелл. – СПб. : Санкт–Петербург оркестр, 1994. – 493 с.

23. Зубок М. І. Безпека банківської діяльності Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. / М. І. Зубок. – К.: КНЕУ. – 2003. – 154 с.

24. Інформація АУБ про фінансові результати діяльності комерційних банків. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www. Ufc.com.ua.

25. Карманов Є.В. Банківське право України: Навчальний посібник. – Харків: Консум, 2000.-464с.

26. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерській облік і прийняття рішень в банках: Навчально-методичний посібник для самостійного вівчення лисципліни. – К.:КНЕУ, 2002.-404с.

27. Кочетков В.М. Основы управлення современным коммерческим банком: Учебное пособие. – К.:МАУП, 2002.-84с.

28. Костюченко О. А. Банківське право: підруч. / О. А. Костюченко. – 3–е вид. – К. : А.С.К., 2003. – С. 52–61.

29. Кравець В.М., Кравець О.В. Західноєвропейський банківський бізнес: становлення і сучасність: Навчальний посібник.- К.: Знання-Прес, 2003.- 470 c.

30. Лагутін В.Д. Кредитування: теорія і практика: Навчальний посібник: Навчальне видання.- К.: Знання; КОО, 2000.- 215 c.

31. Масленников В.В. Зарубежные банковские системы: Монография.- М.: Элит-2000, 2001.- 392 c.

32. Марчук Р.П., Попов О.І., Онісьєв В.А. Боротьба з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванням тероризму: [навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.] / М-во освіти і науки України, Держ. ком. України з питань регулятор. політики та підприємництва, Укр. акад. бізнесу та підприємництва. – К.: Бізон, 2008

33. Міщенко В. І. Центральні банки: організаційно–правові засади / В. І. Міщенко, В. Л. Кротюк. – К. : Знання, 2004. – 372 с.

34. Національний банк і грошово–кредитна політика : підруч. / ред. А. М. Мороз. – К. : КНЕУ, 1999. – 190 с.

35. Орлюк О. П. Банківська система України. Правові засади організації / О. П. Орлюк. – К. : Юрінком Інтер, 2003. – 376 с.

36. Пасічник В. В. Банківський нагляд правові засади та проблеми здійснення / В. В. Пасічник ; ред. А. О. Селіванова. – К. : Ін Юре, 2000. – С. 238.

37. Регулювання банківської та інвестиційної діяльності в Україні. Законодавчі та нормативні акти/ за ред.к.е.н.Голодець І.В.- К.: «Екобуд», 2003.-231с.

38. Сало І. В. Фінансовий менеджмент банку : навч. посіб. / І. В. Сало, О. А. Криклій. – Суми : Університетська книга, 2007. – 314 с.

39. Официальный сайт Национального банка Украины [Электронный ресурс] – Режим доступа : www.bank.gov.ua/bank_supervision/Dynamics/2001–last.htm/

40. Фінансова безпека банківської діяльності [Текст] : навчальний посібник для самостійного вивчення дисципліни «Безпека банків» / [уклад. С. М. Побережний, О. Л. Пластун, Т. М. Болгар]; Державний вищий навчальний заклад «Українська академія банківської справи Національного банку України – Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2010. – 180 с.

41. Чернявський С.С., Користін О. Є. Протидія легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом: навч. посіб. [для студ. ВНЗ] / М-во освіти і науки України, Київ. нац. ун-т внутр. справ. – К.: Хай-Тек Прес, 2010. – 271 с.

42. Ющенко В.А., Савченко А.С., Цокол С.Л., Новак І.М., Страхарчук В.П. Платіжні системи. – К.: Національний банк України, 1998.-224с.

Додаткова

1. О.А. Євтушенко, А.І. Якименко, Ю.В. Горячкіна. Гроші та кредит: практикум. – Д.: Вид-во ДУЕП, 2009. – 172 с.

2. Луців Б.Л. Банківська діяльність у сфері інвестицій.– Тернопіль: Економічна думка & Карт-бланш, 2001.- 320 c.

3. Миллер Л.Р., Ван-Хуз Д. Д. Современные деньги и банковское дело: Учебник: Навчальне видання: англ.– М.: Инфра-М, 2000.– 856 c.

4. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: Учебник: Навчальне видання.– М.: ЮНИТИ-ДАНА; Единство, 2002.– 527 c.

5. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: Учебник: Навчальне видання.– М.: ЮНИТИ-ДАНА; Единство, 2002.– 527 c.

6. Фінансова безпека підприємств і банківських установ: монографія / за заг. редакцією д-ра економ. наук А.О.Єпіфанова [А.О.Єпіфанов, Л.О.Пластун, В.С.Домбровський, Т.М.Болгар]. – Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ», 2009. – 295с.

7. Ходаківська В. П., Бєляєв В. В. Ринок фінансових послуг: теорія і практика: Навч. посібник – К.: ЦУЛ, 2002 – 616 с.

8. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ.– М.: Консалтбанкир, 2001.– 288 c.

9. Шевченко Р.І. Банківські операції: Навчально-методичний посібник: Навчальне видання. – К.: КНЕУ, 2000.– 160 c.

10. Credit Suisse Economic & Policy Consulting (Hrsg.). Basel II – Meilenstein der Bankenregulierung // Economic Briefing Nr. 36. – Zürich, 2004. – 25 p.

Навчальне видання Практикум з навчальної дисципліни «Банківська система»

Підписано до друку__________ Формат _______ Друк. арк. 0,51 Оперативна поліграфія. Зам. №____Тираж_______прим.

Дніпропетровський університет імені Альфреда Нобеля 49000, м.Дніпропетровськ, вул. Набережна Леніна, 18