4. Финансовый план.

Финансовый план – это определение возможных объемов финансовых ресурсов и капитала, на основе прогнозируемых финансовых показателей.

Финансовые планы бывают:

• стратегические

• тактические.

Стратегические – это планы, определяющие направления развития фирмы и финансовые показатели на долгосрочную перспективу.

Тактический – текущий план, финансовые показатели на ближайший период.

Основным документом финансового плана является баланс, к которому имеется приложение (форма № 2), которое включает основные показатели деятельности фирмы.

Баланс имеет две части:

• активную часть: отражены основные средства, запасы и затраты;

• пассивную часть: отражено покрытие основных затрат фирмы.

В приложении определены финансовые результаты через общую выручку от реализации продукции, балансовую прибыль, убытки в использовании прибыли, платежи в бюджет, льготы на прибыль.

Критерии финансовой деятельности :

1. Финансовая устойчивость – это возможность фирмы работать стабильно на протяжении длительного периода, выпускать и реализовывать конкурентно-способную продукцию, получать прибыль и увеличивать свой капитал при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска.

Финансовая устойчивость – комплексный показатель, который характеризует финансовое состояние организации.

Показатели:

• коэффициент зависимости.

К_з= заемный кап-л/собственный кап-л < 1.

• Коэффициент самофинансирования – отношение денежных наличных средств к общей сумме капитала.

К_с.ф.= денежная наличность/Σ кап-ла.

2. Платежеспособность/ликвидность.

Платежеспособностью называют способность организации выполнять свои обязательства за счет собственных источников.

Ликвидностью называют возможность быстрого превращения ценностей организации в денежную наличность.

Коэффициент платежеспособности:

К_пл.= собств. кап-л/совок-е активы.

Выделяют 2 коэффициента ликвидности:

• Коэффициент текущей ликвидности,

• Коэффициент общей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности – это отношение текущих средств, ценных бумаг, дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент общей ликвидности – это отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.

3. Кредитоспособность – возможность организации получать кредит и во время его гасить за счет собственных средств и других финансовых ресурсов.

4. Прибыльность – характеризует величину чистого дохода, полученного организацией на 1 рубль реализованной продукции.

5. Рентабельность собственного капитала – характеризует эффективность хозяйственной деятельности или меру чистого дохода, приходящегося на 1 рубль собственного капитала.

5. Налоги и налогообложение.

Налоги – это обязательные взносы плательщиков в бюджет и во внебюджетные фонды, в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Налоговой системой называют совокупность разных видов налогов, в построении и в методах которых реализуются следующие принципы:

• Принцип однородности, который означает, что с одной суммы налог берется только один раз;

• Принцип равномерности, который означает единый подход к налогоплательщикам;

• Принцип определенности, который означает порядок налогообложения, ставки и сроки;

• Принцип безвозмездности, который означает, что государство не предоставляет налогоплательщику эквивалента вносимую сумму.

Налоги выполняют следующие функции.:

• Регулирующая – осуществляется через систему государственного регулирования, где товарно-денежные отношения регулируются через законы, нормативные акты, постановления и инструкции..

• Стимулирующая – связана со стимулированием НТП, капитальных вложений и с созданием новых рабочих мест.

• Распределительная – ее роль связана с тем, что государство вначале концентрирует поступающие средства, а затем направляет их на решение первостепенных задач государства.

• Фискальная – изымается часть доходов фирм и граждан на содержание государственного аппарата, на оборону страны и внепроизводственные сферы.

Налоги характеризуются стабильностью и подвижностью.

Стабильность – позволяет всем компаниям рассчитывать свои возможности.

Подвижность – изменение ставки налогов при изменении обстоятельств (изменение внешней среды).

Система налогов и сборов РФ включает .федеральные налоги ,региональные налоги ,местные налоги.

Налоги в зависимости от источников их покрытия группируются следующим образом:

1. налоги, расходы по которым относят на себестоимость выпускаемой продукции:

   • земельный

   • налог на пользователей автодорог

   • транспортный налог

   • налог с владельцев транспортных средств.

2. налоги, расходы по которым относят на выручку от реализации продукции:

• НДС

• Акцизы

• транспортные тарифы.

1. налоги, расходы по которым покрываются из прибыли:

• налог на перепродажу автомобилей и вычислительной техники,

• лицензионный сбор на право торговли или оказание услуги,

• сбор со сделок на биржах,

• налог на строительство объектов производственного назначения в курортных зонах.

4. налоги, расходы по которым относят на финансовые результаты:

• прибыль

• имущество

• реклама

• содержание милиции

• на благоустройство и уборку территории,

• на нужды образовательных учреждений

• сборы за парковку автомобилей.

Налоги:

1. прямые – налоги на доход/собственность юридических или физических лиц.

2. косвенные – налоги, действующие через цены и тарифы (НДС, акцизы).

Контрольные вопросы.

1.Что такое финансы социальной организации?

2.Что такое финансовые ресурсы и финансовые рычаги?

3.Какие виды налогов Вы знаете и какие функции они выполняют?

4.Какие налоги являются прямыми , какие косвенными?