Приложение 7. Пример рейтинговой оценки «Предприятия а»

Наименование показателей

Прошлый (базовый) период, тыс. руб.

в %

Отчетный период, тыс. руб.

в %

Абсолютное изменение, тыс. руб.

Темп роста, %

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

1 293 111

-

1 802 750

-

509 639

39,4

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

845 020

-

1 520 479

-

675 459

79,9

Коммерческие расходы

52 996

-

62 964

-

9 968

18,8

Управленческие расходы

5 711

-

4 372

-

-1 339

-23,4

Прибыль (убыток) от продаж

389 384

97,7

214 935

109,2

-174 449

-44,8

2. Операционные доходы и расходы. Проценты к получению

30

-

1 126

-

1 096

3653,3

Проценты к уплате

0

-

0

-

0

-

Доходы от участия в других организациях

6

-

162

-

156

2600,0

Прочие операционные доходы

1 118 442

-

1 596 051

-

477 609

42,7

Прочие операционные расходы

1 129 752

-

1 613 147

-

483 395

42,8

Прибыль (убыток) от операционной деятельности

-11274

-2,8

-15808

-8,0

-4 534

-40,2

3. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

41667

-

15471

-

-26 196

-62,9

Внереализационные расходы

21252

-

17760

-

-3 492

-16,4

Прибыль (убыток) от внереализационной деятельности

20415

5,1

-2289

-1,2

-22 704

-111,2

Прибыль (убыток) до налогообложения

398525

100

196838

100

-201 687

-50,6

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

286258

-

147114

-139 144

-48,6

4. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

0

-

0

0

-

Чрезвычайные расходы

0

-

0

0

-

Прибыль (убыток) от чрезвычайных доходов и расходов

0

-

0

0

-

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)

286258

-

147114

-139 144

-48,6

На начало периода

На конец периода

Абсолют. отклонен., тыс. руб.

Изменение в удельных весах, %

Темп роста, %

тыс. руб.

в %

тыс. руб.

в %

АКТИВ

Имущества всего:

947 981

100

962 747

100

14 766

0,0

1,6

1.1. Иммобилизационные активы

437 204

46,1

511 131

53,1

73 927

7,0

16,9

1.2. Оборотные активы

510 777

53,9

451 616

46,9

-59 161

-7,0

-11,6

1.2.1. Запасы

142 635

15,0

180 618

18,8

37 983

3,7

26,6

1.2.2. Дебиторская задолженность

354 165

37,4

257 135

26,7

-97 030

-10,7

-27,4

1.2.3. Денежные средства

13 977

1,5

13 863

1,4

-114

0,0

-0,8

ПАССИВ

Источников имущества всего:

947 981

100

962 747

100

14 766

0,0

1,6

1.1. Собственный капитал

813 459

85,8

795 149

82,6

-18 310

-3,2

-2,3

1.2. Заемный капитал

134 522

14,2

167 598

17,4

33 076

3,2

24,6

1.2.1. Долгосрочные обязательства

0

0,0

0

0,0

0

0,0

-

1.2.2. Краткосрочные обязательства

43 901

4,6

72 000

7,5

28 099

2,8

64,0

1.2.3. Кредиторская задолженность

90 621

9,6

95 598

9,9

4 977

0,4

5,5

Показатели

Расчетная формула

На начало периода

На конец периода

1. Оборот дебиторской задолженности, раз

Выручка от реализации продукции/Средняя величина дебиторской задолженности

4

6

2. Срок погашения дебиторской задолженности, дней

Длительность периода/Оборот дебиторской задолженности

85

61

3. Оборот производственных запасов, раз

Себестоимость реализованной продукции/Средняя величина производственных запасов

8

13

4. Срок оборота производственных запасов, дней

Длительность периода/Оборот производственных запасов

47

27

5. Оборот готовой продукции, раз

Себестоимость реализованной продукции/Средняя величина запасов готовой продукции

56

98

6. Срок оборота готовой продукции, дней

Длительность периода/Оборот готовой продукции

6

4

7. Продолжительность производственного цикла, дней

ст.2+ст.4+ст.6

139

92

8. Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз

Выручка от реализации продукции/Средняя величина кредиторской задолженности

15

21

9. Период погашения кредиторской задолженности, дней

Длительность периода/Оборот кредиторской задолженности

23

17

10. Продолжительность производственно-коммерческого цикла, дней

ст. 7-ст.9

115

75

Показатели

Формула расчета

Контроль-ный диапазон

На начало периода

На конец периода

При-

рост

Темп роста, %

Коэффициент покрытия или текущей ликвидности

1.17 - 2.00

3,8930

3,0784

-0,8146

-20,93

Коэффициент быстрой ликвидности или промежуточного покрытия

0.8-1.0

2,7836

1,7895

-0,9940

-35,71

Коэффициент абсолютной ликвидности

0.2-0.7

0,1055

0,0913

-0,0142

-13,43

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

>0.1

0,7431

0,6752

-0,0680

-9,15

Показатели

Источник информации

Контрольный диапазон

На начало периода

На конец периода

При-

рост

Темп роста, %

1. Коэффициент финансовой независимости

Источники собственных средств.

Валюта баланса

>0.5

0,858

0,826

-0,032

-3,75

2. Коэффициент финансовой устойчивости

Источники собственных средств + Долгосрочные обязательства. Валюта баланса

>0.5

0,858

0,826

-0,032

-3,75

3. Коэффициент инвестирования

Источники собственных средств. Внеоборотные активы

>1

1,861

1,556

-0,305

-16,39

4. Коэффициент финансирования

Источники собственных средств. Заемные средства

>1

6,047

4,744

-1,303

-21,54

5. Коэффициент мобильности

Собственные оборотные средства. Оборотные средства

-

0,737

0,629

-0,108

-14,63

6. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность. Кредиторская задолженность

-

3,999

3,223

-0,776

-19,40

Показатель

На начало периода

На конец периода

Изменение

1. Общая величина имущества предприятия, тыс. руб.

947 981

962 747

14 766

2. Источники собственных средств, тыс. руб.

813 459

795 149

-18 310

3. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.

134 522

167 598

33 076

4. Величина текущих активов, тыс. руб.

510 777

451 616

-59 161

5. Величина совокупных активов, тыс. руб.

947 981

962 747

14 766

6. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

1 293 111

1 802 750

509 639

7. Прибыль до уплаты налога, тыс. руб.

398 525

196 838

-201 687

8. Чистая прибыль, тыс. руб.

286 258

147 114

-139 144

9. Рентабельность текущих активов, %

56,0

32,6

-23,5

10. Рентабельность всех активов, %

30,2

15,3

-14,9

11. Рентабельность инвестиций, %

35,2

18,5

-16,7

12. Рентабельность собственного капитала, %

35,2

18,5

-16,7

13. Рентабельность реализованной продукции, %

22,1

8,2

-14,0

14. Оборачиваемость активов, раз

2,5

4,0

1,5

15. Рентабельность предприятия, %

56,0

32,6

-23,5

Наименование статей

На начало периода, тыс. руб.

На конец периода, тыс. руб.

АКТИВ

1. Внеоборотные активы

437 204

511 131

1.1. Основные средства и нематериальные активы

415 193

476 619

1.2. Незавершенное строительство

17 087

18 900

1.3. Долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы

4 924

15 612

2. Оборотные активы

510 777

451 616

2.1. Запасы и затраты, НДС по приобретенным ценностям

142 042

180 010

2.2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы

354 758

257 743

2.3. Краткосрочные финансовые вложения

0

0

2.4. Денежные средства

13 977

13 863

БАЛАНС

947 981

962 747

ПАССИВ

1. Собственный капитал

813 459

795 149

1.1. Уставный капитал, добавочный капитал

472 476

556 783

1.2. Резервный капитал

139 678

188 620

1.3. Нераспределенная прибыль, прочие собственные источники

201 305

49 746

2. Привлеченный капитал

134 522

167 598

2.1. Долгосрочные кредиты и займы

0

0

2.2. Краткосрочные кредиты и займы

43 901

72 000

2.3. Расчеты с кредиторами

88 568

79 777

2.4. Резервы предстоящих расходов и платежей, прочие краткосрочные пассивы

2 053

15 821

БАЛАНС

947 981

962 747

Код строки

Начало периода

Конец периода

1

2

3

4

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

186 619

Нераспределенный убыток прошлых лет (88)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470

39 747

Нераспределенный убыток отчетного года (88)

475

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

947 981

962 747

Наименование показателя

Источник информации

Минимальное значение

Значение

Баллы

1

2

3

4

1. Финансовая зависимость

Таб. Д: с.1гр5

<0.3

2

2. Текущая ликвидность

Таб. Г: с.1гр4

<1

1

3. Срочная ликвидность

Таб. Г: с.2гр4

<0.4

1

4. Абсолютная ликвидность

Таб. Г: с.3гр4

<0.1

1

5. Рентабельность всех активов

Таб. Е: с.10гр4/100%

0-0.05

1

6. Рентабельность собственного капитала

Таб. Е: с.12гр4/100%

<0.1

1

7. Эффективность использования активов для производства продукции

Таб. А: с.1гр5/

таб. Ж: с.3гр4

<1

1

8. Оборачиваемость запасов, раз (днях)

Таб. В: с.3гр4(Таб. В: с.4гр4)

<6(>60)

1

9. Период оплаты дебиторской задолженности, дней

Таб. В: с.2гр4

>30

1

10. Производственно-коммерческий цикл, дней

Таб. В: с.10гр4

>60

1

11. Доля заемных средств в общей сумме источников

Таб. Б пассив: с.1.2.гр5

>0.7

1

12. Доля свободных от обязательств активов, находящихся в мобильной форме

Таб. Б актив: с.1.2.гр5

<0.1

1

13. Доля накопленного капитала

Таб. З: с.460гр4+с.470

гр4/с.700гр4

<0.05

2

Итого

Сумма с.1-13.

15

Наименование показателя

Среднее значение

Максимальное значение

Оценка предприятия

Значение

Баллы

Значение

Баллы

Баллы

1

5

6

7

8

9

1. Финансовая зависимость

0.3-0.5

3

>0.5

5

5

2. Текущая ликвидность

1.-2.

3

>2

4

4

3. Срочная ликвидность

0.4-0.8

3

>0.8

4

4

4. Абсолютная ликвидность

0.1-0.2

2

>0.2

4

1

5. Рентабельность всех активов

0.05-0.1

3

>0.1

6

6

6. Рентабельность собственного капитала

0.1-0.15

3

>0.15

6

6

7. Эффективность использования активов для производства продукции

1.-1.6

3

>1.6

4

4

8. Оборачиваемость запасов, раз (днях)

6.-12.

(60-30)

3

>12 (<30)

4

4

9. Период оплаты дебиторской задолженности, дней

30.-10.

3

<10

4

1

10. Производственно-коммерческий цикл, дней

60-40

3

<40

4

1

11. Доля заемных средств в общей сумме источников

0.7-0.5

3

<0.5

4

4

12. Доля свободных от обязательств активов, находящихся в мобильной форме

0.1-0.26

3

>0.26

4

4

13. Доля накопленного капитала

0.05-0.1

3

>0.1

5

2

Итого

38

58

46