Приложение 3. Оценка экономической состоятельности (эс) предприятия

Функциональная составляющая ЭС

Признаки экономической состоятельности

Рыночная состоятельность

Успех на рынке, рынках производимой продукции:

- реализация всей производимой продукции;

- сохранение, увеличение рынка;

- сохранение, увеличение физического объема производства;

наличие и удовлетворительное использование рыночного потенциала (конкурентная позиция, возможности выхода на другие рынки, возможности расширения клиентуры, сохранение как минимум физического спроса на продукцию, наличие профессиональных кадров – маркетологов);

- устойчивое положение на рынке.

Успех на рынках факторов производства:

- удовлетворительное состояние основных производственных фондов;

- удовлетворительная динамика численности работников;

- умеренная степень зависимости от поставщиков сырья, материалов, топлива, энергии, ресурсов.

Производственная состоятельность

Удовлетворительные показатели технической состоятельности по критериям эффективность, потенциал, устойчивость:

- эффективное использование основных производственных фондов, материальных ресурсов, трудовых ресурсов;

- удовлетворительное использование производственных мощностей;

- наличие возможности получения полуфабрикатов, обладающих потребительскими свойствами;

- наличие профессионального состава кадров;

- устойчивое положение предприятия по технико-экономическим показателям отрасли.

Финансовая состоятельность

Удовлетворительные показатели отдачи на вложенный капитал, деловой активности:

- наличие и степень использования финансового потенциала;

- солидный запас финансовой прочности;

- сохранение и увеличение собственного капитала;

- поддержание необходимых пропорций в темпах изменения важнейших финансовых показателей;

- удовлетворительные показатели кратко- и долгосрочной платежеспособности.

Уровень ЭС

Краткая характеристика

Качественные характеристики экономической состоятельности

Абсолютная ЭС (А)

Предприятие находится в состоянии абсолютного равновесия по всем составляющим в соответствии со всеми критериями оценки.

Производимая продукция успешно продается. Доля рынка стабильна. Физический объем производства сохранен. Предприятие обладает значительным рыночным потенциалом, его положение на рынке устойчивое. Техника и технология, используемые в производстве продукции находятся в хорошем состоянии. Предприятие обладает значительным производственным потенциалом. Технико-экономические показатели производства не ниже среднеотраслевых. Финансовое положение предприятия устойчивое. Показатели платежеспособности – норма или среднеотраслевые. Отдача на вложенный капитал не ниже среднеотраслевого уровня.

Относительная ЭС (О)

Предприятие успешно существует в бизнесе, имеются трудности, которые преодолеваются, т.к. работают механизмы адаптации.

Производимая продукция продается. Доля рынка не стабильна, но в среднем за период наблюдения поддерживается на определенном уровне. Физический объем производства продукции сохранен (хотя может быть его уменьшение в отдельные периоды). Техническая и технологическая состоятельность в удовлетворительном состоянии. Эффективность использования техники и технологии - среднеотраслевая. Финансовые показатели, как правило, имеют среднеотраслевые значения.

Условная ЭС (У)

Подуровень «предболезнь» (П)

Наличие хронических нарушений важнейших параметров всех функциональных составляющих.

Наличие потерь на рынках производимой продукции (снижение доли рынка или же угрожающе тревожное снижение физического объема производства). Значительная потеря рыночного потенциала (неблагоприятные изменения в составе конкурентов, клиентуры, ассортимента продукции). Наличие проблем с техническим и технологическим обеспечением производственной деятельности. Эффективность использования основных производственных фондов, трудовых и материальных ресурсов ниже среднеотраслевого уровня. Финансовое положение предприятия неустойчиво. Показатели платежеспособности, как правило, среднеотраслевые с неблагоприятной тенденцией к снижению. Показатели эффективности, отдачи на вложенный капитал снижаются значительно. Профессиональный состав кадров требует обновления.

Уровень ЭС

Краткая характеристика

Качественные характеристики экономической состоятельности

Подуровень «болезнь» (Б)

Наличие хронических нарушений большинства параметров всех функциональных составляющих.

Отличительная черта данного уровня экономической состоятельности - неблагоприятная, тревожная или угрожающая тенденция всех показателей ЭС по всем функциональным составляющим ниже среднеотраслевого значения. Явно выраженный неуспех на рынке производимой продукции (значительное снижение доли рынка, не решаемые проблемы с реализацией усиление позиций конкурентов, проблемы с клиентурой). Проблемы с обеспечением предприятия ОПФ, сырьем, материалами, трудовыми ресурсами. Неудовлетворительное состояние техники и технологии производства. Неэффективное использование ОФ, материальных и трудовых ресурсов. Финансовое состояние предприятия тяжелое. Показатели платежеспособности ниже средних значений, достигли уровня пограничных. Финансовый потенциал практически исчерпан. Отсутствует отдача на вложенный капитал. Деловая активность значительно снижается.

Подуровень «кризис» (К)

Параметры всех составляющих достигли критических значений

Значение многих показателей всех функциональных составляющих достигли критических значений. Невостребованность продукции на рынке при отсутствии физического спроса. Потеря своей доли рынка. Потеря клиентуры. Неудовлетворительное состояние ОФ, неэффективность их использования, а также материальных и трудовых ресурсов. Отсутствие возможности изменения ситуации в лучшую сторону. Техническая и технологическая несостоятельность предприятия - устаревшее оборудование, технология, отсутствие возможности их обновления. Отсутствие платежеспособности (краткосрочной и долгосрочной). Отсутствие финансового потенциала. Отдача вложенный капитал достигла мертвой точки и перешла ее - наличие явных убытков.

№

Наименование показателя

Количественная или качественная характеристика показателя

Тенденция показателя

Оценка

А

О

П

Б

К

1

2

3

4

5

6

7

8

9

РЫНОЧНАЯ СОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ

Раздел 1

Критерий – эффективность

1

Соотношение реализованная продукция / товарная продукция, %

2

Доля рынка, %

3

Темп изменения физического объема производства, %

Критерий – потенциал

4

Конкуренты

5

Диверсификация продукции

6

Диверсификация клиентуры

7

Физический спрос на продукцию

8

Профессиональный состав кадров

Критерий – соотношение точки опоры и центра тяжести

9

Соотношение изменение доли рынка / изменение емкости рынка

10

Соотношение индекс реализованной продукции / индекс инфляции

Раздел 2

Критерий – эффективность

1

Износ ОФ, %

2

Соотношение обновление / выбытие ОФ

3

Доля материальных затрат в себестоимости продукции, %

4

Соотношение коэффициент оборота по приему / коэффициент оборота оп выбытию, %

Критерий – потенциал

5

Поставщики ОПФ

6

Поставщики сырья, материалов

7

Профессиональный состав кадров

Критерий – соотношение точки опоры и центра тяжести

№

Наименование показателя

Количественная или качественная характеристика показателя

Тенденция показателя

Оценка

А

О

П

Б

К

8

Соотношение изменение цен на сырье, материалы / изменение цен на готовую продукцию

9

Соотношение возможность удовлетворения потребности / потребность

9.1

ОПФ

9.2

Материальные ресурсы

9.3

Трудовые ресурсы

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ

Раздел 1

Техническая состоятельность

Раздел 2

Технологическая состоятельность

Раздел 3

Экономические индикаторы производственной состоятельности

Критерий – эффективность

1

Фондоотдача, руб.

2

Материалоотдача, руб.

3

Производительность труда, абс. величина, руб./чел., темп изменения

Критерий – потенциал

4

Производственная мощность и ее использование, %

5

Коэффициент дискретности

6

Профессиональный состав кадров

Критерий – соотношение точки опоры и центра тяжести

7

Сопоставление со среднеотраслевыми значениями

7.1

Фондоотдача

7.2

Материалоотдача

7.3

Производительность труда

7.4

Использование производственной мощности

ФИНАНСОВАЯ СОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ

Критерий – эффективность

1

Рентабельность продаж

1.1

Рентабельность продаж, %

№

Наименование показателя

Количественная или качественная характеристика показателя

Тенденция показателя

Оценка

А

О

П

Б

К

1.2

Норма добавленной стоимости, %

2

Рентабельность активов

2.1

Рентабельность активов, номинальная, %

2.2

Коэффициент трансформации

2.3

Рентабельность активов, реальная, %

3

Рентабельность собственного капитала

3.1

Рентабельность собственного капитала, номинальная, %

3.2

Рентабельность собственного капитала, реальная, %

Критерий – потенциал

4

«Золотое правило» экономики

4.1

Темп изменения балансовой прибыли

4.2

Темп изменения реализации

4.3

Темп изменения авансированного капитала

5

Запас финансовой прочности, кратность

6

Накопление / утрата собственного капитала, %

7

Профессиональный состав кадров

Критерий – соотношение точки опоры и центра тяжести

8

Платежеспособность

8.1

Коэффициент текущей ликвидности, номинальный

8.2

Коэффициент ликвидности

8.3

Коэффициент абсолютной ликвидности

8.4

Коэффициент текущей ликвидности, реальный

9

Соотношение результатов оценки рыночной стоимости собственного капитала (внешний износ), %

10

Коэффициент структуры капитала

10.1.

Коэффициент структуры капитала, определенный с учетом переоценки ОФ на конец года

10.2.

Коэффициент структуры капитала, определенный на основе капитализации операционной (балансовой) прибыли, %

Таблица Г. – Формализованная ценока экономической состоятельностипредприятия.