1.3. Методические основы и алгоритм формирования системы индикативного планирования на микроэкономическом уровне

В условиях современной экономики особое значение приобретает проблема формирования отечественной модели индикативного планирования, ее методологического, методического и информационного обеспечения. В мировой практике большинство теоретических и методических положений индикативного планирования остаются дискуссионными и недостаточно разработанными.

Под индикативным планированием следует понимать планирование, оперирующее показателями-индикаторами: индексами изменения экономических величин, структурными соотношениями, динамикой дисконтирования, подвижностью учетных ставок и др.

Индикативное планирование, рассматриваемое как совокупность процедур согласования процессов воспроизводства, реализуется на разных уровнях управления:

- на макроэкономическом уровне – в виде разрабатываемых государственными органами хозяйственного управления прогнозов, бюджетных планов и программ;

- на региональном или территориальном уровне – в виде разрабатываемых властными структурами субъектов Федерации региональных прогнозов, программ и бюджетных планов;

- на мезоэкономическом уровне – в виде разрабатываемых метакорпорациями (межотраслевыми, межрегиональными и международными финансово-промышленными группами) планов, прогнозов и программ развития отраслей и подотраслей, территориально-производственных комплексов и промышленных узлов;

- на микроэкономическом уровне – в виде стратегических планов развития предприятий как юридических лиц.

Индикативное планирование на микроэкономическом уровне – это процесс формирования системы параметров (индикаторов), определяющих состояние хозяйствующего субъекта и мер воздействия на него.

Разработка индикативного плана должна начинаться с формулирования целей развития предприятия на перспективу и оценки имеющихся ресурсов, которые могут быть задействованы для реализации этих целей.

Структура индикативного плана предприятия представлена на рисунке 1.8.

Тактические планы могут составляться на квартал или на месяц

Рисунок 1.8. – Структура индикативного плана предприятия

Выбранная стратегия предприятия отражает основные направления его развития. Согласно выбранной стратегии развития формируются индикативные годовые бюджеты предприятий. Относительно годовых бюджетов формируются тактические бюджеты, например на квартал, на месяц.

Тактические планы содержат те мероприятия, которые должны быть выполнены в конкретных условиях для обеспечения реализации индикативного годового бюджета предприятия. Именно при помощи тактических планов происходит координация текущей деятельности таким образом, чтобы в случае отклонения от поставленных задач в одном периоде можно было достичь намеченных в годовом плане целей за счет более интенсивной работы в другом периоде.

Годовой бюджет нуждается в корректировке (или даже полной модификации) только в том случае, если выполнение поставленных в нем задач становится невозможным в зависимости от изменений внешней и внутренней среды предприятия и не может быть обеспечено посредством соответствующих тактических планов. В этой ситуации изменению подлежат индикативные годовые планы, чтобы не сорвать исполнение стратегических задач предприятия.

Стратегические задачи могут быть пересмотрены только тогда, когда изменение годовых бюджетов не способно в намеченные в стратегии сроки устранить возникшее отклонение и вернуть деятельность предприятия в планируемые рамки.

Согласно структуре индикативного плана, схема процесса индикативного планирования будет выглядеть следующим образом (рисунок 1.9.).

 /    Финансовый менеджмент /   Индикативное планирование как основа стратегического развития промышленного предприятия /  Планирование как основа стратегического развития промышленного предприятия /  Методические основы и алгоритм формирования системы индикативного планирования на микроэкономическом уровне

Рисунок 1.9. – Схема процесса формирования индикативного плана предприятия

ЭТАП 1. Анализ текущего состояния производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Перед разработкой стратегии развития предприятия, у руководства возникает потребность в наличии своевременной и полной информации для принятия эффективных управленческих решений по направлениям концепции развития организации.

В этих целях необходимо провести анализ текущего состояния предприятия, оценив его производственный и финансовый потенциал.

Производственный потенциал предприятия можно оценить по следующей методике.

Производственный потенциал предприятия (ППП) – это отношения, которые возникают на микроуровне между работниками самого предприятия по поводу получения максимально возможного производственного результата, который может быть достигнут при наиболее эффективном использовании производственных ресурсов, при имеющемся уровне техники и технологий, передовых формах организации производства, и вне зависимости от состояния внешней среды.

К производственным ресурсам, характеризующим ППП следует отнести:

- основные фонды предприятия;

- оборотные средства предприятия (материальные ресурсы);

- трудовые ресурсы предприятия.

Другими словами, ППП – это потенциальный объем производства продукции, потенциальные возможности основных средств, потенциальные возможности использования сырья и материалов, потенциальные возможности профессиональных кадров [17].

В качестве экспресс-оценки ППП можно предложить следующую методологию расчета.

Подготовительный этап включает в себя:

1. Определение уровней ППП и их характеристика. Например, интервал 1 – высокий уровень ППП; интервал 2 – средний уровень ППП; интервал 3 – низкий уровень ППП; интервал 4 – критический уровень ППП;

2. Разработку обобщающих и частных показателей оценки эффективности использования ППП по видам (основные и оборотные фонды, трудовые ресурсы);

3. Определение пороговых значений показателей, определенных в п.2. с учетом уровней ППП, определенных в п.1. Например, при значении фондоотдачи >1, показатель попадает в интервал 1; при значении фондоотдачи = 1, показатель попадает в интервал 2 и т.д. Рекомендуется оценивать количественную и качественную характеристику каждого показателя с разбивкой шкалы значений показателя не менее на три интервала.

4. Присвоение каждому значению показателя, попавшему в интервал, определенный в п.3., бальной характеристики. Наибольший балл должен соответствовать самому благоприятному интервалу, наименьший балл – самому критическому интервалу. Например, значение, попавшее в интервал 1 – 10 баллов; в интервал 2 – 8 баллов; в интервал 3 – 6 баллов; в интервал 4 – 4 балла;

5. Определение минимального и максимального значения бальной шкалы в пределах используемой группы показателей. Например, если оценка трудовых ресурсов предприятия производится тремя показателями, то минимальное значение в бальной шкале будет равно: 3(количество показателей) * 4(количество баллов самого критического интервала) = 12 баллов. Максимальное значение в бальной шкале будет равно: 3(количество показателей) * 10(количество баллов самого благоприятного интервала) = 30 баллов;

6. Присвоение интервалам, определенным в п.3, бальных значений. Например, интервал 1 – 25-30 баллов; интервал 2 – 20-24 балла; интервал 3 – 15-19 баллов; интервал 4 – 12-14 баллов. Рекомендуется проводить данную разбивку, используя метод экспертной оценки;

7. Определение экспертным путем весовых коэффициентов по каждой группе, входящей в структуру ППП (основной и оборотный капитал, трудовые ресурсы). Значение коэффициента, превышающее 1, свидетельствует о потенциальных возможностях в ближайшем времени по данной категории. Например, весовой коэффициент, равный 1,2 по группе «трудовые ресурсы», может свидетельствовать о том, что в следующем году планируется переподготовка кадров предприятия, включающая освоение новых компьютерных разработок, внедренных на предприятии. В результате немного завышенный показатель состояния трудовых ресурсов на момент фактического определения ППП будет реально отражать состояние данной составляющей ППП. И, наоборот, значение весового коэффициента менее 1 будет свидетельствовать об ухудшении той или иной структурной группы ППП в ближайшем будущем. При стабильной и бесперебойной работе на предприятии и его устойчивом финансовом состоянии рекомендуется присваивать весовым коэффициентам значение равное 1.

Расчетный этап включает в себя следующие действия:

1. На основе исходных данных по каждому предприятию определение значений коэффициентов по каждой структурной группе и присвоение каждому показателю каждой группы соответствующих баллов;

2. Суммирование баллов по каждой структурной группе;

3. Определение среднего балла ППП с учетом весовых коэффициентов;

4. Присвоение ППП определенной характеристики в зависимости от полученного балла.

Практический аспект предлагаемой методики рассмотрен в приложении 2.

Оценку финансового потенциала предприятия можно определить, воспользовавшись оценкой финансовых индикаторов предприятия, которые более подробно будут рассмотрены в параграфе 2.1.

Производственный и финансовый потенциал можно определить, воспользовавшись понятием экономической состоятельности предприятия, которая является «… отражением отношений между хозяйствующими субъектами, позволяющим им эффективно существовать в бизнесе» [17].

Экономическая состоятельность включает в себя следующие функциональные составляющие: рыночная, производственная и финансовая состоятельность.

Рассмотрим инструменты оценки экономической состоятельности предприятия. К ним относятся:

- перечень признаков экономической состоятельности;

- уровни классификации экономической состоятельности;

- табулизированная форма экспресс-анализа экономической состоятельности, включающая профиль экономической состоятельности;

- шкала соответствия количественных и качественных характеристик показателей и их тенденций уровням экономической состоятельности;

- формализованная оценка экономической состоятельности, предполагающая матричную форму предоставления М-счетов и М-МЕГА счета экономической состоятельности.

Перечень признаков экономической состоятельности. Признаки экономической состоятельности по функциональным составляющим перечислены в приложении 3. Знание признаков экономической состоятельности положено в основу определения уровней классификации экономической состоятельности и шкалы соответствия качественных и количественных характеристик показателей уровням экономической состоятельности. В целом совокупность признаков экономической состоятельности создает образ экономически состоятельного предприятия, предприятия, находящегося в гармонической сбалансированности. Отражением последнего является успешная адаптация к условиям внешней среды (признаки рыночной состоятельности), умелое использование производственных возможностей (признаки по показателям производственной состоятельности), достижение сбалансированности внешнего и внутреннего равновесия (признаки финансовой состоятельности).

Уровни экономической состоятельности классифицированы в приложении 3 (таблица Б). Введено буквенное обозначение каждого уровня и подуровня экономической состоятельности (А, О, У, П, Б, К). Дана краткая характеристика соответствующего уровня и перечислены также наиболее «яркие» качественные характеристики уровней экономической состоятельности. Отметим здесь же, что экономически состоятельным предприятием можно будет признать предприятие, достигшее абсолютного и относительного уровня. Условная экономическая состоятельность – это зона надвигающихся проблем, поэтому она разделена на подуровни. Последние позволяют выявить и сформулировать возникающие проблемы, и, может быть, определить пути их решения. Условная экономическая состоятельность, подуровень «кризис» - это своего рода «точка невозврата» свидетельствующая о том, что произошли «необратимые процессы» и предприятие стоит на пороге банкротства.

Табулизированная форма экспресс-анализа экономической состоятельности представляет собой специальную таблицу, в которой, в четко определенной последовательности перечислены все индикаторы экономической состоятельности по функциональным составляющим и критериям оценки, приведены количественные и качественные характеристики показателей, а также характеристика тенденции показателя. Выделяется пять характеристик тенденций показателя: благоприятная, нормальная, неблагоприятная, тревожная, угрожающая.

Присвоение динамике показателя наименования соответствующей тенденции осуществляется по каждому показателю с учетом его особенностей. Характеристика «нормальная тенденция» означает, что данный показатель находится на протяжении периода наблюдения в значении, соответствующем определенной норме или же общепринятому значению. Все характеристики тенденций присваиваются исходя из информации имеющейся в распоряжении, задач оценки, макроэкономической ситуации.

Сопоставив имеющиеся количественные и качественные характеристики показателей со шкалой соответствия, по каждому показателю указывается уровень экономической состоятельности позиций в колонках или 5, или 6, или 7, или 8, или 9 (приложение 3, таблица В). Если соединить эти позиции единой линией, то получается ломаная линия, «двигающаяся по своеобразному полю уровней экономической состоятельности». Эту линию, соединяющую все позиции показателей по уровням экономической состоятельности назовем профилем экономической состоятельности.

Пример шкалы соответствия количественных и качественных характеристик показателей и их тенденций уровням экономической состоятельности представлен в таблице 1.2.

Таблица 1.2. – Шкала соответствия количественных и качественных характеристик показателей и их тенденций уровням экономической состоятельности (на примере коэффициента трансформации)

Количественная или качественная характеристика показателя	Тенденция показателя	Оценка
		А	О	П	Б	К
1. Нормальное движение (значение > 2)	благоприятная
	нормальная
	неблагоприятная
	тревожная
	угрожающая
2. Замедление движения (значение от 1 до 2)	благоприятная
	нормальная
	неблагоприятная
	тревожная
	угрожающая
3. Торможение движения (значение < 1)	благоприятная
	нормальная
	неблагоприятная
	тревожная
	угрожающая

Присвоение уровня ЭС соответствующей количественной или качественной характеристике показателя и его тенденции осуществляется экспертным путем и может быть определено предприятием самостоятельно.

Формализованная оценка экономической состоятельности.

Формализованная оценка экономической состоятельности выполняется в трех частях: