Расшифровка отдельных счетов

1.

Счет-фактура, накладная, приходный ордер

Акцептованы счета поставщиков

За материалы

Транспортно-заготовительные расходы

НДС

Оприходованы на склад материалы по учетным ценам

Выявлена разница между учетной ценой и фактической себестоимостью

15

15

19

68

10.1

16.1

60

60

60

19

15

15

403590

48490

81374

81374

410000

42080

2.

Ведомость распределения осн. материалов, лимитно-заборная карта

Отпущены со склада материалы по учетным ценам:

заказ №12

заказ №15

вспомогательному производству

На обслуживание машин и оборудования

На общехозяйственные нужды

На цеховые нужды

20.12

20.15

23

25.1

26

25.2

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

109000

92000

68000

37500

31200

87090

3.

Расчет распределения отклонений, справка бухгалтерии

Списываются отклонения в стоимости материалов (табл. 1)

заказ №12

заказ №15

вспомогательному производству

На обслуживание машин и оборудования

На общехозяйственные нужды

На цеховые нужды

20.12

20.15

23

25.1

26

25.2

16.1

16.1

16.1

16.1

16.1

16.1

10573

8924

6596

3638

3026

8448

4.

Счет-фактура, накладная, акт приемки-передачи, ведомость распределения услуг, ПП, ВБ

Акцепт счета поставщика за поступившее оборудование, требующее монтажа

НДС

Монтаж оборудования произведен хозяйственным способом.

Затраты по монтажу

Оборудование введено в эксплуатацию

Оплачен счет поставщика

07

19

08

08

01

60

60

60

07

60

08

51

135000

24300

135000

7509

142509

159300

5.

Акт приемки-передачи ОС, акт о приемке-передаче акций

В качестве вклада в Уставный капитал передан токарный станок

Первоначальная стоимость

Сумма накопленной амортизации на момент передачи

Остаточная стоимость

Согласованная стоимость

01.в

02

76

58.1

76

91.9

01.1

01.в

01.в

76

91.1

99

128000

63000

65000

76700

11700

11700

6.

Акт о ликвидации, РПВ, накладная, расчет бухгалтерии

Списан морально устаревший станок с ЧПУ

Первоначальная стоимость

Сумма накопленной амортизации (расчет произвести самостоятельно – дата ввода станка в эксплуатацию – октябрь 2007 г., срок полезного использования – 8 лет)

Начислена заработная плата рабочим за работы по ликвидации станка

Начислены страховые взносы

На склад оприходован металлолом, полученный от ликвидации станка

Финансовый результат

01.в

02

91.2

91.2

91.2

10.1

99

01.1

01.в

01.в

70

69

91.1

91.9

180090

91920

88170

2000

680

41050

49800

7.

Акт приемки-передачи, счет-фактура, ПТ, ВБ

Реализован металлорежущий станок

Первоначальная стоимость

Сумма накопленной амортизации (расчет произвести самостоятельно – дата ввода станка в эксплуатацию – август 2009 г., срок полезного использования – 7 лет)

Договорная цена

НДС

Поступила оплата от покупателя за металлорежущий станок

Финансовый результат

01.в

02

91.2

62

91.2

51

99

01.1

01.в

01.в

91.1

68

62

91.9

205090

65988

139102

120090

18319

120090

40628

8.

Получено из бюджета на приобретение производственного оборудования

Получено от поставщика, оприходовано, оплачено и в декабре введено в эксплуатацию производственное оборудование, приобретенное за счет бюджетных средств

НДС

51

60

08

01

19

68

86

51

60

08

60

19

236000

236000

200000

200000

36000

36000

9.

На основании лицензионного договора получено право пользования товарным знаком сроком на 5 лет.

Ежемесячный лицензионный платеж

НДС

04

76

19

68

76

51

76

19

10000

10000

1800

1800

10.

Начислена амортизация по основным средствам, находящимся в эксплуатации (табл. 5)

25.2

23

26

02

02

02

13176

18821

42832

11.

В течение периода проведен ремонт оборудования основных производственных цехов рабочими вспомогательного производства. Фактические затраты на ремонт составили:

Материалы

Запасные части

Заработная плата ремонтников

Социальные взносы

23

23

23

23

10.1

10.5

70

69

32000

41000

60000

20400

12.

Ведомость распределения расходов топлива, ЛЗК

Отпущено со склада топливо:

На технологические цели цехам основного производства

Вспомогательному производству

На нужды заводоуправления

25.1

23

26

10.3

10.3

10.3

27000

18000

15000

13.

Расчет отклонений, справка бухгалтерии

Списано отклонение в стоимости топлива (табл. 1)

25.1

23

26

16.3

16.3

16.3

1350

900 750

14.

РПВ

Начислена заработная плата

Рабочим по заказу №12

Рабочим по заказу №15

Рабочим вспомогательного производства

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу заводоуправления

20.12

20.15

23

25.1

25.2

26

70

70

70

70

70

70

94090

82590

74590

91890

62190

105090

15.

РПВ

Начислена оплата за время очередных отпусков

Рабочим по заказу №12

Персоналу заводоуправления

20.12

26

70

70

36000

19500

16.

Расчет бухгалтерии, свод з/п

Начислены социальные взносы (табл. 2)

20.12

20.15

23

25.1

25.2

26

69

69

69

69

69

69

49231

28080

25360

31243

21145

42360

17

РПВ

Произведены удержания из заработной платы

Налог на доходы физических лиц

По исполнительным листам

70

70

68

76.4

66300

48000

18.

ПП, ВБ, счет-фактура

Оплачено с расчетного счета за электроэнергию, потребленную

На отопление и освещение цехов основного производства

Отопление и освещение цехов вспомогательного производства

Отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения

НДС

25.2

23

26

19

68

60

60

60

60

60

19

51

21000

31400

15100

12150

12150

79650

19.

ВБ, ПП

Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию:

от ЗАО «Омега»

от ОАО «Заря»

51

51

62

62

60400

40000

20.

ВБ, ПП

Перечислено с расчетного счета:

ОАО «Лакокраска»

ОАО «Металлург»

Социальные взносы (операция 16)

В бюджет НДФЛ (операция 17)

60

60

69

68

51

51

51

51

26300

32000

192419

66300

21.

ВБ, чек, ПКО

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

50

51

163288

22.

РПБ, РКО

Выплачена из кассы заработная плата

70

50

150590

23.

ПП, ВБ, РКО

Депонирована и возвращена в банк неполученная заработная плата

70

51

76.4

50

12698

12698

24.

ВБ, чек, ПКО

Получено с расчетного счета в кассу

50

51

10500

25.

РПБ, РКО

Выдано из кассы:

Аванс на служебную командировку

Аванс на хозяйственные нужды

71

71

50

50

6000

4500

26.

Авансовый отчет, ПКО

Представлены и утверждены авансовые отчеты:

По служебной командировке работников заводоуправления

По хозяйственным расходам на цеховые нужды

Неиспользованные средства сданы в кассу

26

25.2

50

71

71

71

5930

4470

100

27.

Ведомость распределения затрат вспомогат производства

Затраты вспомогательного производства вписаны на расходы:

Цехов основного производства на технологические нужды (35%)

Цехов основного производства на хозяйственные нужды (45%0

На общезаводские нужды (20%)

(Составить ведомость аналитического учета затрат вспомогательного производства)

25.1

25.2

26

23

23

23

138974

178680

79413

28.

Ведомости 12, 15, ведомость распределения косвенных расходов

Списаны общепроизводственные (цеховые) и общехозяйственные расходы (ведомость 12, 15) – расчет произвести в табл. 3

20.12

20.12

20.12

20.15

20.15

20.15

25.1

25.2

26

25.1

25.2

26

202827

242343

220324

128768

153856

139877

29.

КУЗП

Фактические затраты по заказам составили

Заказ №12

Заказ №15

(табл. 6)

90.2

90.2

43

43

959388

634095

30.

Приемо-сдаточная накладная, ведомость выпуска ГП

Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой производственной себестоимости

Заказ №12 – 2080 штук

Заказ №15 – 1000 штук

43

43

20.12

20.15

624000

600000

31.

Расчет бухгалтерии

Отклонение фактической себестоимости от плановой

Заказ №12

Заказ №15

43.откл

43.откл

20.12

20.15

335388

34095

32.

Ведомость отгрузки, приказ складу, накладная на отгрузку ГП, расчет бухгалтерии

Отгружена со склада ОАО «Химзавод» готовая продукция по плановой себестоимости – 1000 штук

90.2

90.2

43

43.откл

600000

29177

33.

Счет-фактура

Предъявлен ОАО «Химзавод счет за отгруженную продукцию по цене реализации

НДС

62

51

90.3

90.1

62

68

785090

785090

119759

34.

Счет-фактура, ПП, ВБ, ТТН

Оплачены с расчетного счета расходы по доставке готовой продукции ОАО «Химзавод»

НДС

44

19

60

68

90.2

60

60

51

19

44

16949

3051

20000

3051

16949

35.

Ведомость отгрузки, накладная

Отгружена со склада готовая продукция (приборы марки А) ООО «Спектр» по плановой себестоимости – 1500 штук

Фактическая себестоимость отгруженной продукции (табл. 4)

90.2

90.2

43

43.откл

450000

191505

36.

Счет-фактура, ТП

Предъявлен счет ООО «Спектр» за отгруженную продукцию

НДС

62

51

90.3

90.1

62

68

600090

600090

91539

37.

Счет-фактура, ТТН, ВБ, ПП

С расчетного счета оплачены расходы по доставке продукции ООО «Спектр»

НДС

44

90.2

19

60

68

60

44

60

51

19

15254

15254

2746

18000

2746

38.

Выявлен финансовый результат от реализации продукции за отчетный период

99

90.9

129003

39.

ПП, ВБ, ПКО

Приобретены облигации сроком обращения 5 лет

Доходность 16% годовых. Номинальная стоимость 100000 руб. Покупная цена 90000 руб. Комиссионное вознаграждение посреднику 6000 руб. Проценты по облигациям выплачиваются ежеквартально. Начислен доход за квартал и получен на расчетный счет

58.2

76

58.2

76.3

58.2

76

51

76

51

76

91.1

51

76.3

90000

90000

6000

4000

500

4500

6000

4500

40.

Начислены проценты по краткосрочному кредиту за месяц (из расчета 18% годовых)

91.2

66.2

4500

41.

Перечислены с расчетного счета:

Проценты по кредиту

В погашение краткосрочного кредита

66.2

66.1

51

51

4500

25000

42.

Начислен налог на имущество

26

68

68.3

51

28400

28400

43.

Начислен и перечислен в бюджет аванс налога на прибыль