Ведомость учета остатков материалов на складе на 1 января 2001 г.
Типовая форма № М-14
№п/п |
Наименование материалов |
Номенклатурный номер |
Ед. изм. |
Количество |
Цена, руб. коп. |
Учетная стоимость, руб. коп. |
Сумма ТЗР, руб. коп. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Химикаты |
120102 |
кг |
21 010 |
8 |
|
|
|
|
Коробки скоростей |
120203 |
шт. |
20 |
2000 |
|
|
|
|
Краска синяя |
129005 |
кг |
20 |
12 |
|
|
|
|
Краска черная |
129006 |
кг |
25 |
10 |
|
|
|
|
Пиломатериалы |
129007 |
м3 |
10 |
200 |
|
|
|
|
Бензин |
123108 |
л |
1000 |
10 |
|
|
|
|
Дизельное топливо |
123109 |
л |
8000 |
5 |
|
|
|
|
Спирт технический |
123210 |
л |
190 |
40 |
|
|
|
|
Спецодежда |
144011 |
м |
100 |
10 |
|
|
|
|
Запасные части |
123112 |
шт. |
14 |
56 |
|
|
|
|
Прочий хозяйственный инвентарь |
120118 |
шт. |
35 |
67 |
|
|
|
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
|
34500 |
Задача 11.
На складе ООО «Лира» случился пожар, в результате которого произошла порча материалов. Для точного установления размера ущерба была проведена инвентаризация, в результате которой установлена утрата материалов учетной стоимостью на сумму 100 000 руб.
Отразите в бухгалтерском учете ООО «Лира» указанные операции.
Таблица 3.10
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
|
Отражена в качестве потерь учетная стоимость материалов без НДС |
|
|
|
|
|
Учтена в качестве потерь сумма НДС по приобретенным материалам |
|
|
|
|
|
Списана на убытки сумма потерь материалов с НДС |
|
|
|
Задача 12.
ООО «Лира» передает на давальческой основе ООО «Кема» материалы стоимостью 20000 руб. в целях изготовления из них готовой продукции. Стоимость переработки составляет 11 800 руб., включая НДС - 18%. Себестоимость услуг переработчика составила 8000 руб. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете давальца и переработчика.
В бухгалтерском учете ООО «Лира».
Таблица 3.11
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
|
Переданы материалы в переработку |
|
|
|
|
|
Списана себестоимость переработанных материалов на основании отчета переработчика |
|
|
|
|
|
Списана стоимость услуг переработчика на основании акта приемки выполненных работ |
|
|
|
|
|
Выделен НДС со стоимости работ |
|
|
|
|
|
Оприходована на склад готовая продукция |
|
|
|
В бухгалтерском учете переработчика - ООО «Кема».
Таблица 3.12
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
|
Оприходованы материалы, полученные в переработку |
|
|
|
|
|
Списаны материалы полученные от давальца в момент передачи ему готовой продукции |
|
|
|
Задача 13.
ООО «Лира» реализовало ООО «Порто» со склада материалов 10 банок краски по цене 236 руб./банка, в том числе НДС – 18%. Стоимость 1 банки в учете ООО «Лира» составляет 100 рублей за банку. Оформите эту операцию накладной на отпуск материалов на сторону (форма М-15), определите финансовый результат и отразите проводкой.
Таблица 3.13
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
|
Реализованы материалы |
|
|
|
|
|
Выделен НДС с реализации |
|
|
|
|
|
Списана стоимость реализованной краски |
|
|
|
|
|
Отражен финансовый результат |
|
|
|
Задача 14.
Проставьте в табл. 3.7 корреспонденцию счетов бухгалтерского учета поступления материальных ценностей (без применения счетов 10, 15 и 16). Впишите недостающие суммы в Журнале учета хозяйственных операций.
Учет материалов ведется в оценке по фактической себестоимости без применения учетных цен. Транспортно-заготовительные расходы учитываются на счете 10 на отдельном субсчете 12. Нормы естественной убыли на предприятии не предусмотрены. При отпуске в производство и ином выбытии материалы оцениваются по себестоимости каждой единицы запасов.
Таблица 3.14
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
Наименование, номер и дата документа |
Дебет |
Кредит |
|
|
Поступили ДСП марки C1 в количестве 100 м2 от ООО «ИГНА» по договору поставки № 1 |
10 000 |
Товарно-транспортная накладная № 3, приходный ордер № 1 |
|
|
|
|
НДС по приобретенным материалам |
|
Счет-фактура № 3 |
|
|
|
|
Акцептован счет транспортной организации от ЗАО «Транзит» |
300 |
Счет № 28 |
|
|
|
|
НДС по приобретенным услугам |
|
Счет-фактура № 28 |
|
|
|
|
Поступили ДВП марки СД588 от ОАО «Стройснаб» по договору мены № 1 в количестве 1000 м2 |
40 000 |
Товарно-транспортная накладная № 17, приходный ордер № 2 |
|
|
|
|
НДС по приобретенным материалам |
|
Счет-фактура № 17 |
|
|
|
|
Выставлен ЗАО «Транзит» счет за транспортировку материалов до склада |
1 000 |
Счет № 70 |
|
|
|
|
НДС по приобретенным услугам |
|
Счет-фактура № 70 |
|
|
|
|
Списана балансовая стоимость акций, переданных ОАО «Стройснаб» по договору мены № 1 |
48000 |
Акт приема-передачи ценных бумаг № 1 |
|
|
|
|
Начислена выручка по договору мены № 1 |
48000 |
Акт приема-передачи ценных бумаг № 1, договор мены № 1 |
|
|
|
|
От Иванова А.С. был оприходован лак НЦ1 в количестве 100л |
1500 |
Авансовый отчет № 7, приходный ордер № 3 |
|
|
|
|
НДС по приобретенным материалам |
|
Авансовый отчет № 7, счет-фактура № 201 |
|
|
|
|
Из основного производства поступили на склад опилки по цене возможной реализации |
100 |
Требование-накладная № 1 , приходный ордер № 4 |
|
|
|
|
Поступили денежные средства на расчетный счет в качестве целевого финансирования из бюджета |
118000 |
Выписка банка за день |
|
|
|
|
У ООО «Строитель» приобретены по договору купли-продажи за счет средств целевого финансирования материалы: |
|
Товарно-транспортная накладная № 32, приходный ордер № 5 |
|
|
ДСП марки С2 в количестве 300 м |
30000 |
|
|
|
|
ДВП марки СД500 в количестве 500 м2 |
20000 |
|
|
|
|
лак НЦЗ в количестве 1000л |
20000 |
|
|
|
|
ткань «Изабелла» в количестве 1000 м2 |
25000 |
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным материалам |
|
Счет-фактура № 32 |
|
|
|
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов, приобретенных в рамках целевого финансирования |
5000 |
Счет №312 |
|
|
|
|
НДС по приобретенным услугам |
|
Счет-фактура № 312 |
|
|
|
|
Израсходованы в основное производство материалы, купленные на средства целевого финансирования: |
|
Требование-накладная № 2 |
|
|
ДСП марки С2 в количестве 300 м2 |
30000 |
|
|
|
|
ДВП марки СД500 в количестве 500 м2 |
20000 |
|
|
|
|
лак НЦЗ в количестве 1000л |
20000 |
|
|
|
|
ткань «Изабелла» в количестве 1000м2 |
25000 |
|
|
|
|
|
|
Перечислены денежные средства поставщику |
|
Выписка банка |
|
|
|
|
Перечислены денежные средства транспортной организации |
|
Выписка банка |
|
|
|
|
Отнесено целевое финансирование на финансовые результаты деятельности организации |
118000 |
Отчет об использовании средств целевого финансирования |
|
|
|
|
По долгосрочному договору займа № 1 от ООО «Сибирь» поступили материалы: плита фанерная марки МЕ50 в количестве 2000 м2 |
20000 |
Договор займа № 1, товарная накладная №7 |
|
|
|
|
НДС по приобретенным материалам |
|
Счет-фактура № 7 |
|
|
|
|
От иностранного поставщика FOX Ltd по договору купли-продажи поступила ткань VIRT по цене 3 $ за 1 м2 в количестве 1000 м2. Курс $ на 20.01. XX г. - 29,5 руб. |
|
Накладная № 310 |
|
|
|
|
При пересечении границы на таможне начислен таможенный сбор |
150 |
Таможенная декларация |
|
|
|
|
На таможне начислен НДС |
27 |
Таможенная декларация |
|
|
|
|
Акцептован счет транспортной организации ЗАО «Транзит» за доставку материалов от границы до склада |
2000 |
Счет № 448 |
|
|
|
|
НДС по приобретенным услугам |
360 |
Счет-фактура № 448 |
|
|
|
|
С валютного счета перечислены денежные средства на счет FOX Ltd - 3000 у.е. Курс на 23.01. XX г. -30 руб. |
|
Выписка банка за день |
|
|
|
|
Отражена курсовая разница |
|
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
По договору купли-продажи № 10, заключенному с ООО «Гермес» в рублях по курсу доллара США, поступили нитки: |
|
Товарная накладная № 19 |
|
|
синяя В2 в количестве 150 катушек |
1500 |
|
|
|
|
черная Д1 в количестве 350 катушек |
3500 |
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным материалам |
900 |
Счет-фактура № 19 |
|
|
|
|
С расчетного счета перечислены денежные средства в погашение кредиторской задолженности ООО «Гермес» |
6000 |
Выписка банка за день |
|
|
|
|
Отражена суммовая разница по расчетам с ООО «Гермес» (учесть НДС) - 500 руб. |
100 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Отпущено в основное производство: |
|
Лимитно-заборные карты от 03.0 1. XX |
|
|
ДСП марки С I в количестве 70 м2 |
|
|
|
|
|
ДВП марки СД588 в количестве 500 м2 |
|
|
|
|
|
лак НЦ! в количестве 30л |
|
|
|
|
|
ткань «Изабелла» в количестве 500 м2 |
|
|
|
|
|
ткань VIRT в количестве 250 м2 |
|
|
|
|
|
|
|
ООО «Прогресс» продана ткань VIRT в количестве 250 м2: списана балансовая стоимость |
|
Накладная на отпуск материалов на сторону № I |
|
|
|
|
Начислена задолженность ООО «Прогресс» за проданную ему ткань |
35000 |
Накладная на отпуск материалов на сторону № I |
|
|
|
|
Начислен НДС по проданным материалам |
5339 |
Счет-фактура № 36 |
|
|
|
|
Определен финансовый результат от продажи материалов |
|
|
|
|