50% От суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности, отражается по сомнительной задолженности со сроком погашения:

а) свыше 90 дней;

б) от 45 до 90 дней;

в) до 45 дней;

г) до 30 дней.

Расходами, не учитываемыми в целях налогообложения, признаются:

а) штрафы и пени, уплаченные организацией организации;

б) штрафы и пени, уплачиваемые в бюджет;

в) суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду.

Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, являются:

а) расходами, связанными с производством и реализацией;

б) доходами, не учитываемыми в целях налогообложения;

в) расходами, не учитываемыми в целях налогообложения;

г) внереализационными расходами.

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль - это:

а) стоимостное выражение прибыли;

б) денежное выражение дохода, подлежащего налогообложению;

в) денежное выражение прибыли

3 . Задачи

1. Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций на основании следующих операций:

- приобретены и использованы для производственных целей материалы на сумму 70 т.р., в т.ч.НДС;

- на расчетный счет зачислены доходы от долевого участия в деятельности других организаций 34 т.р.;

- выполнены и сданы в эксплуатацию построенные объекты на сумму 13200 т.р., в т.ч. НДС;

- уплачены штрафы за нарушение договорных условий на сумму 15 т.р.;

- начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам в сумме 67 т.р.;

- начислена заработная плата работникам 100 т.р.;

- начислены страховые взносы во внебюджетные фонды;

-начислен налог на имущество организаций в сумме 3 т.р.;

- передано имущество в уставной капитал другой организации на сумму 12 т.р.

2. Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций на основании следующих операций:

- реализована произведенная продукция на сумму 1300 т.р., в т.ч. НДС 10 %;

- на расчетный счет зачислены авансы от покупателей в счет предстоящих поставок товаров на сумму 50 т.р.;

- произведены затраты по хранению товаров в сумме 45 т.р.;

- расходы на рекламу 20 т.р.;

- уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства 15 т.р.;

- в результате инвентаризации выявлен излишек товарно-материальных ценностей 10 т.р.;

- перечислено с расчетного счета за аренду помещения – 22 т.р., в т.ч. НДС;

- реализована продукция покупателям в количестве 480 шт. по цене 170 р. (без НДС) за единицу. Рыночная цена аналогичной продукции 230 р. (с учетом НДС) за единицу;

- реализовано торговое оборудование по цене 34 т.р., в т.ч. НДС.

3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций на основании следующих операций:

- приобретены товары на сумму 2700 т.р., в т.ч. НДС;

- реализованы приобретенные товары на сумму 1100 т.р., в т.ч. НДС;

- получены доходы от реализации ценных бумаг в сумме 7 т.р.;

- получено имущество от организации, в уставном капитале которой доля получающей стороны составила 55 %, на сумму 17 т.р.;

- получено безвозмездно торговое оборудование на сумму 60 т.р.;

- уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства 7 т.р.;

- уплачены штрафы за нарушение договорных условий 10 т.р.;

- выдана заработная плата в размере 55 т.р.;

- начислены страховые взносы во внебюджетные фонды;

- на расчетный счет зачислена арендная плата от арендаторов 7,5 т.р., в т.ч. НДС.

4. Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций на основании следующих операций:

- выполнены и сданы в эксплуатацию построенные объекты на сумму 13500 т.р., в т. ч. НДС;

- затраты по строительству объектов составили 11000 т.р., в т.ч. НДС;

- списана дебиторская задолженность по истечению срока исковой давности в сумме 6 т.р.;

- уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 7 т.р.;

- расходы на рекламу составили 10 т.р.;

- заработная плата работникам – 79 т.р.;

- представительские расходы - 44 т.р.»

- приобретено право требования долга в сумме 20 т.р. за 15 т.р.;

- зачислены доходы от долевого участия в сумме 23 т.р.

5. Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций на основании следующих операций:

- приобретены ценные бумаги по рыночной стоимости на сумму 5,5 т.р., номинальная цена 3 т.р.;

- получены доходы от реализации ценных бумаг в сумме 5 т.р.;

- начислена амортизация по основным средствам в сумме 20 т.р.;

- реализована продукция покупателям в количестве 400 шт. по цене 120 р. (без НДС) за единицу. Рыночная цена аналогичной продукции 250 р. (с учетом НДС) за единицу;

- реализованы услуги населению на сумму 450 т.р., в т.ч НДС;

- приобретено основное средство на сумму 100 т.р., в т.ч. НДС;

- начислен налог на имущество организаций в сумме 8 т.р.;

- оприходованы на склад материалы в результате ликвидации основных средств – 4 т.р.;

- зачислены штрафы за нарушение договорных условий.