Материал для контрольной по налогу на прибыль организаций

1. Вопросы

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Налогоплательщики. Объект налогообложения.

Ставки налога на прибыль организаций.

Порядок расчета налога на прибыль организаций.

Принципы и классификация доходов.

Налоговая база. Налоговый период.

Принципы и классификация расходов.

Методы признания доходов и расходов.

Методы налогового учета.

Сущность налогового учета.

Вспомогательный материал «Методы налогового учета»:

1. введение специальных учетно-налоговых показателей и понятий, которые основаны на данных бухгалтерского учета и используются исключительно для целей налогообложения;

2. установление специальных правил формирования учетно-налоговых показателей, отличных от бухгалтерских учетно-финансовых правил и методик;

3. определение метода учета формирования налогооблагаемой базы;

4. интеграция и толкование некоторых общепринятых положений исключительно для целей налогообложения;

5. установление налогового дисконта (финансового дохода для целей налогообложения);

6. определение для каждого вида налогов своего налогового периода;

7. установление специальных налоговых регистров и иной документации.

2. Тесты

Плательщиками налога на прибыль являются:

а) российские организации;

б) иностранные организации;

в) российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается:

а) прибыль;

б) доход;

в) выручка.

Прибылью для российских организаций признаются:

а) доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ;

б) доходы, полученные через представительства, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов;

в) доходы, полученные от источников в РФ.

К доходам по налогу на прибыль относятся:

а) доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;

б) внереализационные доходы;

в) доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав + внереализационные доходы.

Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте:

а) не учитываются;

б) учитываются частично;

в) учитываются в соответствии с доходами, стоимость которых выражена в рублях.

Выручка от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав - это:

а) внереализационные доходы;

б) доходы от реализации;

в) расходы от реализации.

Выручка от реализации определяется, исходя из всех:

а) поступлений;

б) поступлений, связанных с расчетами за реализуемые товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах;

в) поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной форме.

Внереализационным доходом признается:

а) реализация имущественного права;

б) доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде;

в) выручка от реализации;

г) стоимость излишков материально-произведенных запасов.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются следующие доходы:

а) сумма кредиторской задолженности, списанная в связи с истечением срока исковой давности;

б) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа;

в) в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней;

г) в виде сумм возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов в случае, если такие взносы ранее были учтены в составе расходов при формировании налоговой базы.

Совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов является:

а) доходом от реализации;

б) внереализационным доходом;

в) доходом, не подлежащим налогообложению;

г) внереализационным расходом.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты:

а) подтвержденные документами;

б) оформленные в соответствии с законодательством РФ;

в) подтвержденные документами и оформленные в соответствии с законодательством РФ.

Под обоснованными расходами понимаются:

а) экономически оправданные затраты;

б) расходы, оценка которых выражена в денежной форме;

в) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов:

а) налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты;

б) налогоплательщик должен выявить различия между затратами и отнести их в соответствии с НК РФ;

в) затраты должны быть отнесены только к расходам, связанным с производством и реализацией;

г) затраты должны быть отнесены только к материальным расходам.

Расходы на обязательное и добровольное страхование относятся к:

а) материальным расходам;

б) расходам, связанным с производством и реализацией;

в) расходам на оплату труда;

г) внереализационным расходам.

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя расходы на:

а) приобретение инструментов;

б) научные исследования и опытно-конструкторские разработки;

в) начисления стимулирующего характера;

г) освоение природных ресурсов.

Стоимость материально-производственных запасов, включенных в материальные расходы, определяется, исходя из цен их:

а) реализации с учетом НДС;

б) приобретения без учета НДС и акцизов;

в) приобретения с учетом НДС и акцизов;

К материальным расходам для целей налогообложения приравниваются:

а) расходы на обязательное и добровольное медицинское страхование;

б) потери от недостачи и порчи при хранении, транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли;

в) расходы, связанные с хранением товаров;

г) расходы на поддержание в исправном состоянии основных средств.

Амортизируемым имуществом признаются:

а) результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности;

б) имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое для осуществления некоммерческой деятельности;

в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью 10 000 руб.

Из состава амортизируемого имущества исключаются основные средства:

а) со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.;

б) находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев;

в) внешнего благоустройства;

г) бюджетных организаций.

Первоначальная стоимость основных средств определяется как:

а) разница расходов на его приобретение и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;

б) сумма расходов на его приобретение и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;

в) сумма расходов на его приобретение и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов;

г) переоценка основных средств.

К нематериальным активам относятся:

а) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду;

б) исключительное право патентообладателя на изобретение;

в) не давшие положительного результата научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;

г) приобретенные произведения искусства

Расходы на ремонт основных средств относятся к:

а) расходам по производству и реализации;

б) нематериальным расходам;

в) прочим расходам;

г) расходам на оплату труда.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией относятся:

а) добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией;

б) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин;

в) расходы на освоение природных ресурсов;

г) представительские расходы.

Расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления на формирование резерва по сомнительным долгам, относятся к:

а) расходам по производству и реализации;

б) к прочим расходам по производству и реализации;

в) внереализационным расходам;

г) не относятся к расходам.

Сомнительным долгом признается:

а) любая задолженность перед налогоплательщиком;

б) задолженность перед налогоплательщиком, возникающая в связи с реализацией товара;

в) любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказыванием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом или поручительством.

Безнадежным долгом признается:

а) задолженность перед налогоплательщиком, возникающая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказыванием услуг, если эта задолженность не погашена в срок, установленный договором;

б) долг перед налогоплательщиком, по которому истек установленный срок исковой давности;

в) долг перед налогоплательщиком, возникший в связи с непогашением задолженности в срок.