- •Тема 13: Планирование эксплуатационных расходов План
- •1. Понятие расходы. Цели и задачи планирования расходов транспортной организации.
- •Глава 25 нк рф Закон № 110-фз от 06.08.2001.
- •2. Классификация расходов. Состав и структура расходов по элементам затрат.
- •Расходы
- •Структура расходов по элементам затрат
- •Сравнение расходов 2011 года с 2010 годом по основным видам деятельности оао «ржд»
- •Структура расходов по основным видам деятельности оао «ржд»
- •Структура эксплуатационных расходов железных дорог (по данным 2006 г.)
- •Группировка расходов по отраслевым хозяйствам железнодорожного транспорта
- •3. Планирование эксплуатационных расходов по элементам затрат.
- •Планирование расходов по элементам затрат (принципиальная схема)
- •4.Классификация расходов железнодорожной компании согласно Номенклатуры доходов и расходов по видам деятельности оао «ржд».
- •Классификация расходов в соответствии с методом функционально-стоимостного анализа
- •Классификация специфических (прямых производственных) расходов по укрупненным видам работ
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов по хозяйствам
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов по видам деятельности
- •Осуществление перевозок, предоставление услуг инфраструктуры и локомотивной тяги;
- •Виды деятельности, не связанные с осуществлением перевозок, предоставлением услуг инфраструктуры и локомотивной тяги.
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов в части вида деятельности предоставление услуг инфраструктуры по видам движения
- •Натуральные измерители статей расходов
- •Элементы затрат
- •5. Понятие себестоимости и методы ее расчета
- •Зависимость эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок от размеров движения.
- •Методы расчета и анализа себестоимости перевозок
- •Классификация основных факторов, влияющих на себестоимость перевозок
Структура расходов по основным видам деятельности оао «ржд»
Показатель |
Ед. изм. |
2010 |
Удельный Вес, % |
2011 |
Удельный вес, % |
Всего расходов |
млрд руб. |
1179,5 |
100 |
1222,5 |
100 |
Расходы от перевозок, услуг инфраструктуры и локомотивной тяги |
млрд руб. |
1081.7 |
91,7 |
1057,8 |
86,4 |
грузовые перевозки |
млрд руб. |
796,1 |
67,5 |
933,2 |
76.3 |
предоставление услуг инфраструктуры |
млрд руб. |
86,2 |
7,3 |
102,2 |
8,3 |
предоставление услуг локомотивной тяги |
млрд руб. |
8,8 |
0,8 |
8,4 |
0,7 |
пассажирские перевозки: |
млрд руб. |
95,3 |
8,1 |
7,0 |
0,6 |
дальнее следование |
млрд руб. |
52,2 |
4,4 |
6,9 |
0,5 |
пригородное сообщение |
млрд руб. |
43,1 |
3,6 |
0,1 |
0,0 |
Расходы от прочих видов деятельности |
млрд руб. |
97,8 |
9,1 |
164,7 |
13,6 |
Таким образом наибольший удельный вес составляют расходы по грузовым перевозкам, их доля в 2011 году увеличилась и составила 76,3% ( +9,1% к 2011 году).В связи с прекращением деятельности на рынке пассажирских перевозок у ОАО «РЖД» сократились расходы в дальнем пассажирском сообщении на 7,5%, в пригородном – на 3,6%. Расходы на инфраструктуру увеличились до 102 млрд. руб. ( + 1%)
Группировку эксплуатационных расходов по элементам затрат и по хозяйствам представлено в следующей таблице . (см. табл. 11.1).
Т а б л и ц а 11.1
Структура эксплуатационных расходов железных дорог (по данным 2006 г.)
Элементы расходов |
Эксплуатационные расходы, % |
|||
Всего |
в том числе по хозяйствам |
|||
локомотивному |
вагонному |
пути |
||
Расходы на оплату труда |
29,2 |
25,7 |
22,0 |
25,5 |
Отчисления на социальные нужды |
6,8 |
7,4 |
6,9 |
7,9 |
Материальные затраты, в том числе: |
35,9 |
53,3 |
43,3 |
35,9 |
– на материалы |
13,6 |
10,8 |
36,2 |
25,3 |
– топливо |
7,0 |
16,9 |
0,9 |
1,5 |
– электроэнергию |
6,5 |
20,0 |
1,0 |
0,5 |
– прочие материальные затраты |
8,8 |
4,7 |
5,2 |
8,6 |
Амортизация основных средств |
19,2 |
11,0 |
26,4 |
27,8 |
Прочие расходы |
8,9 |
2,6 |
1,3 |
2,9 |
Итого расходов |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
Структура эксплуатационных расходов железных дорог отличается от структур расходов в других отраслях экономики из-за особенностей продукции железнодорожного транспорта. Структура расходов существенно различается по отраслевым хозяйствам. .
Совокупные затраты на использование энергетических ресурсов ОАО «РЖД» составили за 2011 год, согласно Федерального закона от 23.11.2009 № 2610AP «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» составили:
На электроэнергию – 105,7 , в т.ч. на тягу поездов – 89,2
На топливо – 72,3 в т.ч.на тягу поездов – 50,6