- •2011/2012 Уч. Г. Загарских т.А.
- •Экономическая сущность и функции налогов. Классификация налогов (по виду объекта налогообложения, порядку взимания, порядку формирования доходной части бюджетных уровней);
- •Особенности построения налоговой системы в России: этапы возникновения, развития, направления реформирования;
- •Элементы налогов и их характеристика;
- •Ндфл: налогоплательщики, практика присвоения физическим лицам налогового статуса и условия налогообложения доходов;
- •Ндфл: элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты ндфл налоговым агентом;
- •Особенности налогообложения доходов иностранных граждан, работающих у физических лиц на основе патента. Особенности налогообложения выплат высококвалифицированным специалистам;
- •Ндфл: состав, содержание, условия предоставления стандартных налоговых вычетов;
- •Ндфл: состав, содержание, условия предоставления социальных налоговых вычетов;
- •Ндфл: состав, содержание, условия предоставления имущественных налоговых вычетов;
- •Ндфл: состав, содержание, условия предоставления профессиональных налоговых вычетов;
- •Особенности налогообложения доходов физических лиц, связанных с трудовой деятельностью;
- •Особенности налогообложения доходов, полученных физическими лицами от реализации имущества, принадлежащего по праву собственности;
- •Ндфл: состав отчетности налогоплательщиков и налогового агента, порядок и сроки предоставления в ифнс;
- •Ндс: элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты;
- •Ндс: порядок освобождения от исполнения обязанностей плательщика налога, связанные с исчислением и уплатой;
- •Ндс: порядок ведения налогового учета у налогоплательщика, требования к выставляемым счетам-фактурам;
- •Общая характеристика акцизного налога. Товары, освобождаемые от акцизного налога;
- •Объекты налогообложения и порядок исчисления акцизного налога;
- •Налог на прибыль организации: нормативная база, элементы налогообложения;
- •Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль организации: состав доходов и расходов, требования к группировке и порядку признания;
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •Водный налог: элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога;
- •Налог на игорный бизнес: особенности налогообложения организаций, порядок исчисления и уплаты налога;
- •Налогообложение использования объектов животного мира и водных биологических ресурсов: общая характеристика и порядок исчисления сборов;
- •Налог на имущество организаций: нормативная база, элементы налогообложения
- •Налог на имущество организаций: порядок расчета авансовых платежей, суммы налога за налоговый период;
- •Усно: состав налогоплательщиков, перечень уплачиваемых налогов и сборов;
- •Усно: критерии перехода и применения; порядок ведения учета налогоплательщиками;
- •Усно: исчисление и уплата единого налога при использовании налогоплательщиком объекта налогообложения - Доходы;
- •Усно: исчисление и уплата единого налога при использовании налогоплательщиком объекта налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов;
- •Енвд: состав налогоплательщиков, особенности перехода на применение режима налогообложения;
- •Енвд: элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты;
- •Налогообложение имущества физических лиц: виды объектов налогообложения и условия возникновения налоговых обязательств;
- •Налог на строения, помещения сооружения: понятие инвентаризационной (суммарной инвентаризационной) стоимости имущества. Особенности применения прогрессивной шкалы налогообложения;
- •Земельный налог: особенности применения требований налогового законодательства на территории муниципального образования;
- •Земельный налог: элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты налогоплательщиками;
- •Транспортный налог: классификационные характеристики, элементы налогообложения;
- •Особенности налогообложения организаций: выбор режима налогообложения, перечень уплачиваемых налогов;
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за них;
- •Камеральная налоговая проверка, порядок ее проведения;
- •Выездная налоговая проверка, порядок проведения и оформления результатов;
- •Формы и методы государственного налогового контроля, их содержание.
- •Задание для варианта № 4
Налог на имущество организаций: порядок расчета авансовых платежей, суммы налога за налоговый период;
Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Порядок и сроки уплаты налога. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают исчисленную сумму налога.
Налоговая отчетность. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Усно: состав налогоплательщиков, перечень уплачиваемых налогов и сборов;
Упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей в соответствии с положениями гл. 26.2 НК предполагает уплату ЕНВД, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период, и применяется наряду с общей системой налогообложения (общим режимом налогообложения), предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН (с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением налога на добавленную стоимость:
– подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
– уплачиваемого в соответствии при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) или договором доверительного управления имуществом на территории РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ. Иные налоги уплачиваются ими в соответствии с общим режимом налогообложения.
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налоговая ставка устанавливается в размере:
– 6 % – если объектом налогообложения являются доходы;
– 15 % – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.