- •2011/2012 Уч. Г. Загарских т.А.
- •Экономическая сущность и функции налогов. Классификация налогов (по виду объекта налогообложения, порядку взимания, порядку формирования доходной части бюджетных уровней);
- •Особенности построения налоговой системы в России: этапы возникновения, развития, направления реформирования;
- •Элементы налогов и их характеристика;
- •Ндфл: налогоплательщики, практика присвоения физическим лицам налогового статуса и условия налогообложения доходов;
- •Ндфл: элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты ндфл налоговым агентом;
- •Особенности налогообложения доходов иностранных граждан, работающих у физических лиц на основе патента. Особенности налогообложения выплат высококвалифицированным специалистам;
- •Ндфл: состав, содержание, условия предоставления стандартных налоговых вычетов;
- •Ндфл: состав, содержание, условия предоставления социальных налоговых вычетов;
- •Ндфл: состав, содержание, условия предоставления имущественных налоговых вычетов;
- •Ндфл: состав, содержание, условия предоставления профессиональных налоговых вычетов;
- •Особенности налогообложения доходов физических лиц, связанных с трудовой деятельностью;
- •Особенности налогообложения доходов, полученных физическими лицами от реализации имущества, принадлежащего по праву собственности;
- •Ндфл: состав отчетности налогоплательщиков и налогового агента, порядок и сроки предоставления в ифнс;
- •Ндс: элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты;
- •Ндс: порядок освобождения от исполнения обязанностей плательщика налога, связанные с исчислением и уплатой;
- •Ндс: порядок ведения налогового учета у налогоплательщика, требования к выставляемым счетам-фактурам;
- •Общая характеристика акцизного налога. Товары, освобождаемые от акцизного налога;
- •Объекты налогообложения и порядок исчисления акцизного налога;
- •Налог на прибыль организации: нормативная база, элементы налогообложения;
- •Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль организации: состав доходов и расходов, требования к группировке и порядку признания;
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •Водный налог: элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога;
- •Налог на игорный бизнес: особенности налогообложения организаций, порядок исчисления и уплаты налога;
- •Налогообложение использования объектов животного мира и водных биологических ресурсов: общая характеристика и порядок исчисления сборов;
- •Налог на имущество организаций: нормативная база, элементы налогообложения
- •Налог на имущество организаций: порядок расчета авансовых платежей, суммы налога за налоговый период;
- •Усно: состав налогоплательщиков, перечень уплачиваемых налогов и сборов;
- •Усно: критерии перехода и применения; порядок ведения учета налогоплательщиками;
- •Усно: исчисление и уплата единого налога при использовании налогоплательщиком объекта налогообложения - Доходы;
- •Усно: исчисление и уплата единого налога при использовании налогоплательщиком объекта налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов;
- •Енвд: состав налогоплательщиков, особенности перехода на применение режима налогообложения;
- •Енвд: элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты;
- •Налогообложение имущества физических лиц: виды объектов налогообложения и условия возникновения налоговых обязательств;
- •Налог на строения, помещения сооружения: понятие инвентаризационной (суммарной инвентаризационной) стоимости имущества. Особенности применения прогрессивной шкалы налогообложения;
- •Земельный налог: особенности применения требований налогового законодательства на территории муниципального образования;
- •Земельный налог: элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты налогоплательщиками;
- •Транспортный налог: классификационные характеристики, элементы налогообложения;
- •Особенности налогообложения организаций: выбор режима налогообложения, перечень уплачиваемых налогов;
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за них;
- •Камеральная налоговая проверка, порядок ее проведения;
- •Выездная налоговая проверка, порядок проведения и оформления результатов;
- •Формы и методы государственного налогового контроля, их содержание.
- •Задание для варианта № 4
Водный налог: элементы налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога;
Водный налог относится к числу федеральных налогов. Ранее водный налог фактически взимался в форме платы за пользование водными объектами на основании соответствующего Федерального закона от 06.05.1998 № 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами» (закон утратил силу с 1 января 2005 г.).
Основным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты водного налога, с 1 января 2005 г. является часть вторая НК (разд. 8 «Федеральные налоги» гл. 25.2 «Водный налог»).
Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Объектами налогообложения признаются следующие виды пользования водными объектами:
– забор воды из водных объектов;
– использование акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях;
– использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
– использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
Налоговая база по каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения, определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта. В случае если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке.
Налоговым периодом признается квартал.
Налоговые ставки дифференцированы в зависимости от бассейнов рек, озер, морей и экономических районов и целей водозабора. Их размеры определены в ст. 333.12 НК.
Порядок исчисления налога. Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно. Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога в отношении всех видов водопользования.
Порядок и сроки уплаты налога. Налог подлежит уплате по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на игорный бизнес: особенности налогообложения организаций, порядок исчисления и уплаты налога;
Налог на игорный бизнес с 1 января 2004 г. устанавливается НК (разд. 9 «Региональные налоги и сборы» гл. 29 «Налог на игорный бизнес») и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.
При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес выступают организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Игорным бизнесом признается предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.
Объектами налогообложения являются:
– игровой стол;
– игровой автомат;
– касса тотализатора;
– касса букмекерской конторы.
Налоговая база по каждому из объектов налогообложения определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, указанных в ст. 369 НК.
Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.
Порядок и сроки уплаты налога. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период. Таким образом, налог должен уплачиваться ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.