Анализ финансового состояния организации Общий анализ структуры баланса
Наименования статей |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
Прирост, % |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
Основные средства |
621 |
369 |
-40,6% |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
621 |
369 |
-40,6% |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
850 |
455 |
-46,5% |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
1 240 |
463 |
-62,7% |
Финансовые вложения |
|
|
|
Денежные средства |
39 |
152 |
+ 289,7% |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
2 129 |
1 070 |
-49,7% |
БАЛАНС |
2 750 |
1 439 |
-47,7% |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
100 |
100 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-)) |
2 513 |
596 |
-76,3% |
ИТОГО по разделу III |
2 613 |
696 |
-73,4% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
Резервы под условные обязательства |
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
137 |
743 |
+ 442,3% |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
137 |
743 |
+ 442,3% |
БАЛАНС |
2 750 |
1 439 |
-47,7% |
На конец анализируемого периода общая балансовая стоимость имущества компании составляет 1 439 тыс. руб. За анализируемый период величина суммарных активов баланса уменьшилась на 1 311 тыс. руб.. Это может свидетельствовать о сокращении масштабов деятельности компании.
Анализ баланса показал, что в структуре активов произошло изменение за счет
сокращения суммы внеоборотных активов на 252 тыс. руб., (-40,6%) и сокращения суммы оборотных активов на 1 059 тыс. руб. (-49,7%). С финансовой точки зрения это свидетельствует о сокращении маневренности компании.
На конец анализируемого периода удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества компании составляет 25,6%, что соответствует 369 тыс. руб. в абсолютном выражении. Доля оборотных активов на конец анализируемого периода составляет 74,4%, что соответствует 1 070 тыс. руб. в абсолютном выражении.
В течение анализируемого периода произошло изменение структуры активов компании: доля внеоборотных активов растет, а доля оборотных активов не растет.
Основными составляющими внеоборотных активов на конец анализируемого периода являются:
основные средства (100,0%).
Доля (абсолютная величина) основных средств в Балансе сокращается. Возможные причины: реализация основных средств, процесс амортизации имущества, переоценка основных фондов.
Сокращение абсолютной величины и доли внеоборотных активов является одной из причин улучшения финансовых показателей.
В составе оборотных активов произошли следующие изменения:
сумма денежных средств увеличилась на 113 тыс. руб. (289,7%).
Общая характеристика источников финансирования компании.
Источниками финансирования имущества являются собственные и заемные средства, которые отражаются в пассиве баланса. Проанализируем структуру пассива баланса.
Собственный капитал является важнейшей характеристикой финансового состояния компании. На конец анализируемого периода собственный капитал компании уменьшился на 1 917 тыс. руб., доля в общем пассиве компании составляет 48,4%, что соответствует 696 тыс. руб. в абсолютном выражении. Это может свидетельствовать о росте финансовой устойчивости компании.
Основными составляющими собственного капитала на конец анализируемого периода являются:
уставный капитал (14,4%);
накопленный капитал (85,6%).
Накопленный капитал отражает результаты деятельности компании. Рост накопленного капитала - положительная характеристика состояния компании. Предприятие зарабатывает больше, чем тратит.
Для оценки фактической величины собственного капитала на предмет достаточности или недостаточности выполнен расчет величины собственного капитала, необходимого для компании. Минимальная необходимая величина собственных средств определяется как величина, равная сумме внеоборотных активов, материальных запасов и незавершенного производства. Для данной компании необходимая величина собственного капитала на конец периода анализа составляет 824 тыс. руб. На конец анализируемого периода фактическая величина собственных средств не достигает необходимого значения. Существует риск возникновения недостатка собственных источников финансирования.
На конец анализируемого периода удельный вес долгосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования составляет 0,0% что соответствует 0 тыс. руб. в абсолютном выражении. В последнем анализируемом периоде компания не привлекала долгосрочных источников финансирования.
На конец анализируемого периода удельный вес краткосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования компании составляет 51,6%, что соответствует 743 тыс. руб. в абсолютном выражении.
Основными составляющими текущих обязательств на конец анализируемого периода являются:
кредиторская задолженность (106,8%).
В составе текущих обязательств произошли следующие изменения:
сумма краткосрочных кредитов и займов существенно не изменилась;
величина кредиторской задолженности увеличилась на 606 тыс. руб. (442,3%).