- •Податкова система
- •Тема 1 Сутність і види податків
- •1.1. Сутність податків та податкової системи.
- •1.2. Принципи податкового законодавства України:
- •1.3. Функції податків
- •1.4. Класифікація податків
- •Тема 2 Адміністрування податків і зборів
- •2.1 Сутність податкового адміністрування
- •2.2 Контролюючі органи:
- •2.3 Державна податкова служба
- •2.4 Податкова звітність
- •2.5 Податковий контроль
- •2.6 Погашення податкового боргу платників податків
- •2.7 Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •Тема 3 Податок на додану вартість
- •3.2. Платники податку
- •3.3. Визначення об’єкта оподаткування
- •3.4. Розміри ставок податку
- •3.5. Дата виникнення податкових зобов’язань
- •3.6. Податковий кредит
- •3.7. Порядок визначення платежів
- •3.8. Податкова накладна
- •3.9. Звітні (податкові) періоди
- •3.10. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом
- •3.11. Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства.
- •Тема 4 Акцизний податок
- •4.1. Сутність акцизного податку та його платники.
- •4.2. Об’єкти оподаткування
- •4.3. Ставки податку
- •4.4. Дата виникнення податкових зобов’язань
- •4.5. Порядок обчислення податку
- •4.6. Порядок і строки сплати податку
- •4.7. Складення та подання декларації з акцизного податку
- •4.8. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •Тема 5 Мито
- •5.1. Митна справа. Сутність мита.
- •5.2. Класифікація мита.
- •1. За способом нарахування мита бувають такі:
- •2. За напрямком руху товарів мита бувають:
- •3. За призначенням (обмеженням імпорту або експорту) чинним законодавством передбачене застосування спеціального, компенсаційного та антидемпінгового мита.
- •5.4. Митний контроль
- •5.5. Митна вартість
- •5.6. Єдиний митний тариф. Ставки мита
- •Ставки мита на деякі товари (приклад)
- •5.7. Вантажна митна декларація
- •5.8. Порядок сплати мита.
- •5.9. Звільнення від сплати мита
- •5.11. Відповідальність
- •Тема 6 Податок на прибуток підприємств
- •6.1. Платники податку
- •6.2. Об’єкт оподаткування
- •6.3. Порядок визначення доходів та їх склад
- •6.4. Склад витрат та порядок їх визнання
- •6.5. Амортизація
- •6.6. Від’ємне значення об’єкта оподаткування
- •6.7. Ставки податку
- •6.8. Податкові періоди
- •6.9. Звільнення від оподаткування
- •6.10. Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції
- •6.11. Декларація з податку на прибуток
- •Тема 7 Податок на доходи фізичних осіб
- •7.1. Платники податку
- •7.4. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу :
- •7.5. Податкова знижка
- •7.6. Ставки податку
- •7.7. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •7.8. Податкові соціальні пільги
- •7.9. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів
- •7.10. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів майна
- •7.11. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
- •Тема 8 Плата за землю
- •8.1. Платники податку, об’єкти оподаткування
- •8.2. База оподаткування та ставки податку
- •8.3. Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб
- •8.4. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб
- •8.5. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •8.6. Порядок обчислення та сплати плати за землю
- •8.7. Орендна плата за землі державної та комунальної власності
- •8.8. Індексація нормативної грошової оцінки земель
- •Тема 9 Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Платники податку
- •9.2. Об’єкт оподаткування
- •9.3. База оподаткування
- •9.4. Ставки податку
- •9.5. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •9.6. Порядок набуття та підтвердження статусу платника податку
- •Тема 10 Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •10.1. Сутність спрощеної системи
- •10.2. Порядок визначення доходів та їх склад
- •10.3. Ставки єдиного податку
- •10.4. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •10.5. Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку
- •10.6. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку
- •10.7. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування
- •Тема 11 Місцеві податки та збори
- •11.1. Особливості встановлення місцевих податків і зборів.
- •11.2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •11.3. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •11.4. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •11.5. Туристичний збір
- •Тема 12 Плата за надра
- •12.1. Платники плати за користування надрами .
- •12.2.Об'єкт оподаткування
- •12.3.База оподаткування
- •12.4.Порядок обчислення податкових зобов'язань
- •12.5.Ставки сплати за користування надрами та порядок подання податкових розрахунків
- •12.6.Плата за надра в цілях не пов’язаних з видобутком
- •Тема 13 Збір за спеціальне використання води
- •13.1. Платники збору
- •13.2.Об'єкт оподаткування збором
- •13.3. Ставки збору
- •13.4 .Порядок обчислення збору
- •13.5. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води
- •13.6. Порядок сплати збору
- •Тема 14 Єдиний соціальний внесок
- •14.1. Сутність єдиного соціального внеску.
- •14.2. Платники єдиного внеску
- •14.3. База нарахування єдиного внеску
- •14.4. Ставки єдиного внеску
- •14.5. Порядок обчислення і сплати єдиного внеску
- •14.6. Відповідальність за порушення законодавства
- •Тема 15 Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •15.1. Платники збору
- •15.2. Об'єкти оподаткування збором
- •15.3.Порядок визначення бази оподаткування
- •15.4. Ставки збору
- •15.5. Пільги щодо сплати збору
- •15.6. Порядок сплати збору
- •Тема 16 Екологічний податок
- •16.1. Платники податку і податкові агенти
- •16.2.Категорія неплатників податку
- •16.3 Об'єкт і база оподаткування
- •16.4. Ставки податку
- •16.5 Податкова звітність і термін сплати податку
- •Список літератури
Тема 12 Плата за надра
Мета: з'ясувати сутність, порядок нарахування та сплати плати за надра .
ПЛАН
12.1. Платники плати за користування надрами
12.2.Об,єкт оподаткування
12.3.База оподаткування
12.4.Порядок обчислення податкових зобов'язань
12.5.Ставки сплати за користування надрами , порядок подання податкових розрахунків
12.6.Плата за надра в цілях не пов'язаних з видобутком
Література: [2],[19],[25],[26]
12.1. Платники плати за користування надрами .
Плата за користування надрами - загальнодержавний платіж, який справляється у вигляді:
плати за користування надрами для видобування корисних копалин;
плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин.У Конституції України (див. статті 13, 14 та 16 ) визначено, що земля, її надра, атмосферне повітря, водні та інші природні ресурси України є об’єктами права власності українського народу, при цьому плата справляється за користування надрами за отримане та застосоване або не застосоване право користування об'єктом надр у межах території України, її континентального шельфу і морської економічної зони.Корисні копалини за своїм значенням поділяються на корисні копалини загальнодержавного і місцевого значення. Віднесення корисних копалин до корисних копалин загальнодержавного та місцевого значення здійснюється Кабінетом Міністрів України за поданням спеціально уповноваженого центрального органу виконавчої влади з геологічного вивчення та забезпечення раціонального використання надр і визначено Переліком корисних копалин загальнодержавного та місцевого значення, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 12 грудня 1994 р. N 827.Плата за використання надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин включає:
будівництво та експлуатацію підземних споруд, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин, у тому числі споруд для підземного зберігання нафти, газу та інших речовин і матеріалів, захоронення шкідливих речовин і відходів виробництва, скидання вод;
створення геологічних територій та об'єктів, що мають важливе наукове, культурне, санітарно-оздоровче значення (наукові полігони, геологічні заповідники, заказники, пам'ятки природи, лікувальні, оздоровчі заклади та ін.);
Платниками плати за користування надрами для видобування корисних копалин є суб'єкти господарювання, у тому числі громадяни України, іноземці та особи без громадянства, зареєстровані відповідно до закону як підприємці, які набули права користування об'єктом (ділянкою) надр на підставі отриманих спеціальних дозволів на користування надрами (далі - спеціальний дозвіл) в межах конкретних ділянок надр з метою провадження господарської діяльності з видобування корисних копалин, у тому числі під час геологічного вивчення (або геологічного вивчення з подальшою дослідно-промисловою розробкою) в межах зазначених у таких спеціальних дозволах об'єктах (ділянках) надр.
Для цілей оподаткування платники плати за користування надрами для видобування корисних копалин здійснюють окремий (від інших видів операційної діяльності) бухгалтерський та податковий облік витрат та доходів за кожним видом мінеральної сировини за кожним об'єктом надр, на який надано спеціальний дозвіл .