- •Податкова система
- •Тема 1 Сутність і види податків
- •1.1. Сутність податків та податкової системи.
- •1.2. Принципи податкового законодавства України:
- •1.3. Функції податків
- •1.4. Класифікація податків
- •Тема 2 Адміністрування податків і зборів
- •2.1 Сутність податкового адміністрування
- •2.2 Контролюючі органи:
- •2.3 Державна податкова служба
- •2.4 Податкова звітність
- •2.5 Податковий контроль
- •2.6 Погашення податкового боргу платників податків
- •2.7 Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •Тема 3 Податок на додану вартість
- •3.2. Платники податку
- •3.3. Визначення об’єкта оподаткування
- •3.4. Розміри ставок податку
- •3.5. Дата виникнення податкових зобов’язань
- •3.6. Податковий кредит
- •3.7. Порядок визначення платежів
- •3.8. Податкова накладна
- •3.9. Звітні (податкові) періоди
- •3.10. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом
- •3.11. Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства.
- •Тема 4 Акцизний податок
- •4.1. Сутність акцизного податку та його платники.
- •4.2. Об’єкти оподаткування
- •4.3. Ставки податку
- •4.4. Дата виникнення податкових зобов’язань
- •4.5. Порядок обчислення податку
- •4.6. Порядок і строки сплати податку
- •4.7. Складення та подання декларації з акцизного податку
- •4.8. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •Тема 5 Мито
- •5.1. Митна справа. Сутність мита.
- •5.2. Класифікація мита.
- •1. За способом нарахування мита бувають такі:
- •2. За напрямком руху товарів мита бувають:
- •3. За призначенням (обмеженням імпорту або експорту) чинним законодавством передбачене застосування спеціального, компенсаційного та антидемпінгового мита.
- •5.4. Митний контроль
- •5.5. Митна вартість
- •5.6. Єдиний митний тариф. Ставки мита
- •Ставки мита на деякі товари (приклад)
- •5.7. Вантажна митна декларація
- •5.8. Порядок сплати мита.
- •5.9. Звільнення від сплати мита
- •5.11. Відповідальність
- •Тема 6 Податок на прибуток підприємств
- •6.1. Платники податку
- •6.2. Об’єкт оподаткування
- •6.3. Порядок визначення доходів та їх склад
- •6.4. Склад витрат та порядок їх визнання
- •6.5. Амортизація
- •6.6. Від’ємне значення об’єкта оподаткування
- •6.7. Ставки податку
- •6.8. Податкові періоди
- •6.9. Звільнення від оподаткування
- •6.10. Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції
- •6.11. Декларація з податку на прибуток
- •Тема 7 Податок на доходи фізичних осіб
- •7.1. Платники податку
- •7.4. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу :
- •7.5. Податкова знижка
- •7.6. Ставки податку
- •7.7. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •7.8. Податкові соціальні пільги
- •7.9. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів
- •7.10. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів майна
- •7.11. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
- •Тема 8 Плата за землю
- •8.1. Платники податку, об’єкти оподаткування
- •8.2. База оподаткування та ставки податку
- •8.3. Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб
- •8.4. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб
- •8.5. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •8.6. Порядок обчислення та сплати плати за землю
- •8.7. Орендна плата за землі державної та комунальної власності
- •8.8. Індексація нормативної грошової оцінки земель
- •Тема 9 Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Платники податку
- •9.2. Об’єкт оподаткування
- •9.3. База оподаткування
- •9.4. Ставки податку
- •9.5. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •9.6. Порядок набуття та підтвердження статусу платника податку
- •Тема 10 Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •10.1. Сутність спрощеної системи
- •10.2. Порядок визначення доходів та їх склад
- •10.3. Ставки єдиного податку
- •10.4. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •10.5. Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку
- •10.6. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку
- •10.7. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування
- •Тема 11 Місцеві податки та збори
- •11.1. Особливості встановлення місцевих податків і зборів.
- •11.2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •11.3. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •11.4. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •11.5. Туристичний збір
- •Тема 12 Плата за надра
- •12.1. Платники плати за користування надрами .
- •12.2.Об'єкт оподаткування
- •12.3.База оподаткування
- •12.4.Порядок обчислення податкових зобов'язань
- •12.5.Ставки сплати за користування надрами та порядок подання податкових розрахунків
- •12.6.Плата за надра в цілях не пов’язаних з видобутком
- •Тема 13 Збір за спеціальне використання води
- •13.1. Платники збору
- •13.2.Об'єкт оподаткування збором
- •13.3. Ставки збору
- •13.4 .Порядок обчислення збору
- •13.5. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води
- •13.6. Порядок сплати збору
- •Тема 14 Єдиний соціальний внесок
- •14.1. Сутність єдиного соціального внеску.
- •14.2. Платники єдиного внеску
- •14.3. База нарахування єдиного внеску
- •14.4. Ставки єдиного внеску
- •14.5. Порядок обчислення і сплати єдиного внеску
- •14.6. Відповідальність за порушення законодавства
- •Тема 15 Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •15.1. Платники збору
- •15.2. Об'єкти оподаткування збором
- •15.3.Порядок визначення бази оподаткування
- •15.4. Ставки збору
- •15.5. Пільги щодо сплати збору
- •15.6. Порядок сплати збору
- •Тема 16 Екологічний податок
- •16.1. Платники податку і податкові агенти
- •16.2.Категорія неплатників податку
- •16.3 Об'єкт і база оподаткування
- •16.4. Ставки податку
- •16.5 Податкова звітність і термін сплати податку
- •Список літератури
9.5. Порядок нарахування та строки сплати податку
Базовим податковим (звітним) періодом для податку є календарний рік, який починається з 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року.
Сільськогосподарські товаровиробники самостійно обчислюють суму податку щороку за станом на 1 січня і до 1 лютого поточного року подають відповідному органу державної податкової служби за місцезнаходженням платника податку та місцем розташування земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік.
Сплата податку проводиться щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, у розмірі третини суми податку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку, у таких розмірах:
а) у I кварталі 10 відсотків;
б) у II кварталі 10 відсотків;
в) у III кварталі 50 відсотків;
г) у IV кварталі 30 відсотків.
Платники податку не є платниками таких податків і зборів:
а) податку на прибуток підприємств;
б) земельного податку (крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва);
в) збору за спеціальне використання води;
г) збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності (у частині провадження торговельної діяльності).
9.6. Порядок набуття та підтвердження статусу платника податку
Сільськогосподарські товаровиробники для набуття і підтвердження статусу платника податку подають до 1 лютого поточного року:
загальну податкову декларацію з податку на поточний рік щодо всієї площі земельних ділянок, з яких справляється податок (сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ, багаторічних насаджень), та/або земель водного фонду внутрішніх водойм (озер, ставків та водосховищ), органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням (місцем перебування на податковому обліку);
звітну податкову декларацію з податку на поточний рік окремо щодо кожної земельної ділянки органу державної податкової служби за місцем розташування такої земельної ділянки;
розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва органам державної податкової служби за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади з питань державної аграрної політики за погодженням з центральним органом державної податкової служби;
відомості (довідку) про наявність земельних ділянок органам державної податкової служби за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок.
У відомості (довідці) про наявність земельних ділянок зазначаються відомості про кожний документ, що встановлює право власності та/або користування земельними ділянками, у тому числі про кожний договір оренди земельної частки (паю).
Довідка про набуття або підтвердження статусу платника податку видається протягом 10 робочих днів з дати подання сільськогосподарським товаровиробником податкової декларації або заяви органом державної податкової служби за місцезнаходженням такого платника (місцем перебування на податковому обліку).
Контрольні питання:
1. Платники ФСП
2. Порядок нарахування та сплати ФСП
3. Ставки ФСП
4. Подання звітності з ФСП
5.Обмеження щодо застосування ФСП