М
ІНІСТЕРСТВО
АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА
УКРАЇНИ
ТАВРІЙСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ АГРОТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ФАКУЛЬТЕТ ЕКОНОМІКИ ТА БІЗНЕСУ
Кафедра Фінанси і кредит
Податкова система
КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ
для студентів ОКР "Бакалавр"
напрямів підготовки 6.030508 "Фінанси і кредит", 6.030509 "Облік і аудит"
Мелітополь, 2012
УДК 336.2
Податкова система. Конспект лекцій для студентів ОКР "Бакалавр" напряму підготовки 6.030508 "Фінанси і кредит", 6.030509 "Облік і аудит" – Таврійський державний агротехнологічний університет, 2012. - 212 с.
Розробники:
к.е.н., ст. викладач кафедри "Фінанси і кредит" Косторной С. В.,
ст. викладач кафедри "Фінанси і кредит" Сенік В. М.
Рецензенти:
к.е.н., доцент Сахно Л.А.
Головний державний податковий інспектор першого рангу відділу массово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян Мелітопольської ОДПІ Злобіна Є. В.
Розглянуто та рекомендовано до друку на засіданні кафедри "Фінанси і кредит" "___" _____________ 2012 р., протокол № _____. Затверджено методичною комісією факультету економіки та бізнесу «___» _________2012 р., протокол № _____.
ЗМІСТ
Вступ……………………………………………………………………… 4
Тема 1. Сутність і види податків…………………………………………. 6
Тема 2. Адміністрування податків і зборів……………………………… 19
Тема 3. Податок на додану вартість……………………………………… 48
Тема 4. Акцизний податок………………………………………………… 59
Тема 5. Мито………………………………………………………………. 71
Тема 6. Податок на прибуток підприємств……….................................... 81
Тема 7. Податок на доходи фізичних осіб………………………………. 107
Тема 8. Плата за землю.…………………………………………………… 144
Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок…………………… 150
Тема 10. Спрощена система оподаткування малого бізнесу……………. 154
Тема 11. Місцеві податки і збори……………………………………….... 161
Тема 12. Плата за надра…………………………………………………… 172
Тема 13 Збір за спеціальне використання води…………………………. 184
Тема 14 Єдиний соціальний внесок……………………………………… 195
Тема 15 Збір за першу реєстрацію транспортного засобу…………….. 200
Тема 16 Екологічний податок……………………………………………. 206
Список літератури………………………………………………………….. 211
ВСТУП
Проблема економічного зростання - центральний пункт економічної теорії і практики. Саме з ним зв'язуються показники розвитку виробництва і його ефективності, можливості підвищення матеріального рівня і якості життя населення, і тим самим усього суспільства і держави у цілому.
Практична діяльність урядів по здійсненню економічної політики, у кінцевому рахунку, також спрямована на її вирішення. Бюджетно-податкова політика є ключовою ланкою економічної політики держави і являє собою інструмент регламентування макроекономічних пропорцій, визначених спроможністю країни по збору прибутків і ефективному керуванню витратами. В умовах ринкової економіки будь-яка держава широко використовує податкову політику в якості визначеного регулятора впливу на негативні явища ринку.
Так, податкам приділяється важливе місце серед економічних важелів, за допомогою яких держава впливає на ринкову економіку. Застосування податків є одним з економічних методів керування і забезпечення взаємозв'язку загальнодержавних інтересів із комерційними інтересами підприємців, підприємств незалежно від відомчої підпорядкованості, форм власності й організаційно-правової форми підприємства. За допомогою податків визначаються взаємовідносини платників податків із бюджетами всіх рівнів а також із банками й іншими суб'єктами податкових відношень.
При переході до ринкових відносин істотно змінюється роль податкової політики в регулюванні суспільного виробництва і розподіли національного доходу: зростає роль і значення податків як регулятора ринкової економіки в заохоченні і розвитку пріоритетних галузей народного господарства, наукомістких виробництв а також у ліквідації збиткових підприємств. Водночас, формування податкової політики в країнах з перехідною економікою ускладнюється наслідками командно-адміністративної системи керування економіки, недостатністю досвіду у використанні податкової системи для розвитку народного господарства.
У той же час, податкова система здатна деякою мірою до саморегуляції - автоматичне збільшення податкових надходжень, скорочення державних витрат у період підйому, і навпаки, зменшення податкових надходжень і збільшення державних витрат у період спаду за рахунок існування стабілізаторів.
Конспект лекцій підготовлено відповідно до програми навчальної дисципліни «Податкова система», яку включено до нормативних дисциплін навчального плану підготовки фахівців зі спеціальностей «Фінанси і кредит» та «Облік і аудит». Його мета – сприяти отриманню студентами знань, які необхідні майбутнім спеціалістам для здійснення функціональних обов'язків у сфері оподаткування.
У конспекті лекцій розглядається основне коло питань з теорії та практики оподаткування, організації та методики справляння податків та податкових платежів, їх інформаційно-облікового забезпечення у контексті нормативно-законодавчих актів, що регулюють цей процес. В них висвітлено сутність, елементи та порядок справляння податків, функції і структуру органів державної податкової служби, систему контролю за процесом оподаткування в Україні, порядок ведення податкового обліку.