Тема 4 модуль 2 «аудит власного капіталу»

Мета - провести аудит повноти та своєчасності надходження внесків засновників до Статутного фонду акціонерного товариства „Світ”, якщо на аудиторську перевірку надані такі відомості:

Зареєстрований Статут товариства, де зафіксовано величину Статутного фонду 15000,00 тис. грн. Витяг із реєстру акціонерів, де вказано, що:

юридична особа ТОВ „Варяг” має 25% СК – 3750,00 тис. грн. (фактично на дату проведення аудиту внесено - 2400,00 тис. грн.)

фізична особа Кулінич П.С. має 30% СК – 4500,00 тис. грн. (фактично на дату проведення аудиту внесено - 1500,00 тис. грн.)

юридична особа АТ „Від-Альянс” має 45% СК – 6750,00 тис. грн. (фактично на дату проведення аудиту внесено - 1900,00 тис. грн.).

Проаналізувати заборгованість учасників. Привести нормативні документи.

Зробити аудиторський висновок стосовно повноти внесків засновників.

ВИКОНАННЯ ПРАКТИЧНОГО ЗАВДАННЯ:

Величина статутного фонду 15000,00 тис.грн.

ТОВ «Варяг» отримав – 3750,00 тис.грн. Фактично внесено 2400,00 тис.грн.

Кулінич П.С. отримав – 4500,00 тис.грн. Фактично внесено 1500,00 тис.грн.

АТ «Від-Альянс» отримав – 6750,00 тис.грн. Фактично внесено 1900,00 тис.грн.

ТОВ «Варяг» має борг 3750,00 – 2400,00 = 1350,00 тис.грн.

Кулі ніч П.С. має борг 4500,00-1500,00 = 3000,00 тис.грн.

АТ «Від-Альянс» має борг 6750,00-1900,00 = 4850,00 тис.грн.

Проаналізувавши заборгованість учасників, визначили борг та занесемо дані в робочі документи:

РОБОЧИЙ ДОКУМЕНТ №1

Аудиторська фірма «Баланс»

Підприємство АТ «Світ»

Період перевірки з 01.01.2010 по 31.12.2010р.

Контроль повноти та своєчасності надходження внесків

засновників до статутного капіталу

тис. грн.

№	Назва засновника	Підлягає внесенню		Фактично внесено			Бухгалтерський запис
		Дата	Сума	Дата	Первинний документ	Сума	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	ТОВ «Варяг»	01.09.2009	3750,00	01.10.2010		2400,00	1350,00
2	Кулініч П.С.	01.09.2009	4500,00	01.10.2010		1500,00	3000,00
3	АТ «Від-Альянс»	01.09.2009	6750,00	01.10.2010		1900,00	4850,00
	Разом		15000,00			5800,00	9200,00

РОБОЧИЙ ДОКУМЕНТ №2

Аудиторська фірма «Баланс»

Підприємство ВАТ «Світ»

Період перевірки з 01.01.2010р. по 31.12.2010р.

Структура статутного капіталу

№	Акціонер	Кількість акцій	Частка в статутному фонді, %	Сума, тис.грн.
1	2	3	4	5
1	Фізичні особи чисельністю 1 осіб, у т.ч. Кулінич П.С.		30,0	3750,00
2	Юридичні особи-власники, у т.ч. ТОВ «Варяг»		25,0	4500,00
3	Юридичні особи-номінальні утримувачі, у т.ч.АТ «Від-Альянс»		45,0	6750,00
	Разом		100,00	15000,00

Робочий документ №3 «Порядок погашення внесків засновників».

Аудиторська фірма «Баланс»

Підприємство АТ «Світ»

Період перевірки з 01.01.2010р. по 31.12.2010р.

Відомість погашення заборгованості засновників (акціонерів) по внесках до статутного капіталу

№	Назва засновника	Підлягає внесенню		Фактично внесено				Відхилення (+) (-)	До К-а
		Дата	Сума тис. грн.	Дата	Назва док-ту	Вид вкладу	Сума тис. грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	ТОВ «Варяг»	01.09.2009	3750,00	01.10.2010		Майно	2400,00	-1350,00
2	Кулініч П.С.	01.09.2009	4500,00	01.10.2010		Гроші	1500,00	-3000,00
3	АТ «Від-Альянс»	01.09.2009	6750,00	01.10.2010		Майно	1900,00	-4850,00
	Разом		15000,00				5800,00