- •Модуль 2 Практичне завдання до теми 1 «аудит необоротних активів»
- •Робочий документ оз-3. Правильність оприбуткування основних засобів
- •Робочий документ оз-4. Співставлення даних обліку, звітів з первинними документами
- •Практичного завдання 3 Модуль 2
- •Тема 3. «організація аудиту грошових коштів та розрахунків з дебіторами і кредиторами»
- •1. Організація та процедури аудиту грошових коштів та розрахунків
- •2. Аудит системи бухгалтерського обліку касових операцій. 3. Аудит операцій на поточних рахунках банків у національній та іноземній валюті
- •Тест внутрішнього контролю готівкових операцій
- •Програма аудиту касових операцій
- •4. Аудит розрахунків з кредиторами
- •Тема 4 модуль 2 «аудит власного капіталу»
- •Аудиторський звіт незалежного аудитора по перевірці фінансової звітності акціонерного товариства «Світ»
- •Модуль 3 Практичне завдання до теми 2 «Аудит звітності»
- •Аудиторський звіт за наслідками аудиторської перевірки об’єкта аудиту
Програма аудиту касових операцій
Мета аудиту готівкових операцій - з'ясувати чи:
Відповідають проведені операції розрахунковій дисципліні, встановленій нормативами НБУ.
Залишок по рахунку коштів належним чином відбиває грошові надходження і виплати протягом звітних періодів.
Залишки коштів, представлені в бухгалтерському балансі, відповідним чином відбивають суму коштів у власності клієнта.
Залишки по рахунках коштів належним чином класифіковані у фінансовій звітності.
Перелік аудиторських процедур по аудиту готівкових коштів наведено у таблиці 5.2.
Таблиця 5.2
№ |
Перелік аудиторських процедур |
Виконавець |
Індекс робочого документа |
Примітки |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Операції в національній валюті |
||||
1. |
Перевірка наявності прибуткових і видаткових документів, відображених у касових звітах |
Ярімчук О.П. |
|
|
2. |
Перевірка наявності касових звітів (аркушів касової книги) |
Ярімчук О.П. |
|
|
3. |
Перевірка відповідності дат прибуткових і видаткових документів датам у касових звітах |
Ярімчук О.П. |
|
|
4. |
Перевірка повноти оприбуткування коштів, отриманих із банку |
Ярімчук О.П. |
|
|
5. |
Перевірка повноти здачі виручки з каси в банк |
Ярімчук О.П. |
|
|
6. |
Перевірка повноти здачі депонованої зарплати в банк |
Ярімчук О.П. |
|
|
7. |
Перевірка заповнення реквізитів у касових ордерах і звітах |
Ярімчук О.П. |
|
|
8. |
Перевірка оформлення косової книги |
Ярімчук О.П. |
|
|
9. |
Таксування платіжних відомостей |
Ярімчук О.П. |
|
|
10. |
Розрахунок залишків касових звітів |
Ярімчук О.П. |
|
|
11. |
Звірка оборотів і залишків у касовій книзі і журналах - ордерах |
Ярімчук О.П. |
|
|
12. |
Перевірка дотримання ліміту залишку каси |
Ярімчук О.П. |
|
|
13. |
Перевірка відповідності дат і сум оприбуткованої виручки датам і сумам на квитанціях до прибуткових ордерів у товарних звітах у випадку здачі виручки в касу підприємства |
Ярімчук О.П. |
|
|
14. |
Перевірка правильності оформлення довіреності, наявності відповідної позначки у відомості видачи коштів за довіреністю |
Ярімчук О.П. |
|
|
15. |
При використанні реєстратору розрахункових операцій: перевірка повноти відображення реалізації відповідно до надходження виручки по реєстратору розрахункових операцій чи сумі інкасованої виручки; звірка відповідності сум інкасації за даними реєстратора розрахункових операцій і сум оприбуткованої в касу виручки звірка відповідності залишків по журналу реєстратора розрахункових операцій і відповідному субрахунку рахунка 301 «Каса в національній валюті» |
Ярімчук О.П. |
|
|
|
|
|
||
16. |
Перевірка своєчасності повернення підзвітних сум |
Ярімчук О.П. |
|
|
17. |
Перевірка цільового використання коштів, отриманих з банку |
Ярімчук О.П. |
|
|
Виконав:
Перевірив:
Кошти та їхні еквіваленти в національній та іноземній валютах на підприємстві обліковується на наступних рахунках (табл. 5.3)
Таблиця 5.3
-
Номер балансового рахунка
Опис рахунка
301
Облік грошових коштів в національній валюті
302
Облік грошових коштів в іноземній валюті
333
Грошові кошти у дорозі в національній валюті
334
Грошові кошти у дорозі в іноземній валюті
При заповненні робочих документів аудитори зобов’язані залишатися незалежними, враховуючи умови, в яких вони здійснюють практику та наявні застережні заходи для усунення загроз чи зменшення їх до прийнятного рівня.