26. Управління виробничими запасами і запасами готової продукції.
Виробничі запаси – це засоби в-ва, які поступили на склади підприємства, але ще не вступивші в виробничий процес. Управління товарними запасами (УТЗ) – складний комплекс заходів, в якому задачі ФМ тісно переплітаються з задачами вир-го мен-та. Мета упр. Вироб.запасами – забезпечення безперервного процесу вир-ва і реал-ції продукції за дотримання оптимального запасу матеріальних цінностей. Політика упр-ня тов запасами являє собою частину загальної політики упр-ня оборотними активами п-ва, що заключається в оптимізації розміру і структури запасів ТМЦ, min витрат по їх обслуговуванню і забезп ефект контролю за їх рухом. Етапи форм-ня політики упр-ня тов запасами: аналіз запасів ТМЦ в попередньому періоді;
визначення цілей форм-ня запасів (забезп пот вир-ї д-ті, збутової д-ті, накопичення сезонних запасів);
оптимізація розміру осн груп поточних запасів;
оптимізація заг суми запасів ТМЦ, які включаються в оборотні активи;
побудова ефективних с-м контролю за рухом запасів на п-тві;
реальне відображення в фін обліку вартості запасів ТМЦ в умовах інфляції.
Ефективне упр. Запасами дозволяє зменшити вироб. в-ти з причин дефіциту матеріалів; прискорити оборотність об.засобів; мінімізувати надлишки запасів, які збільшують вартість операцій і заморожують грош.кошти; ↓ ризик старіння і псування товару,в-ти на зберіг.
В теорії упр-ня тов запасами розробляється спец модель, що має назву “Модель Вілсона (model EOQ), задопом якої визнач оптимальний обсяг розміру пот запасів ТМЦ.
оптимальний
розмір = √
, де В – витрати на придбання, розміщення
обробку сировини; З – потреба в запасах
річна в шт.; Вз – витрати на зберігання,
у % до собівартості запасу; С – собівартість
запасу, грн.
27. Управління грошовими коштами.
Політика управління грошовими коштами являє собою частину політики управління оборотним капіталом підприємства і полягає в оптимізації сукупного розміру їх залишку з метою забезпечення постійної платоспроможності та ефективного використання в процесі зберігання. Управління гр. коштами включає: 1)визначення часу обертання грошей (фін. Цикл(час, на який гроші відволікаються з обороту)); 2) визн. опт.залишку грош.коштів; 3) ств резервного залиш; 4) своєчасна трансформація тимчасово вільних грош.коштів у висок.ліквід.фін.інв та їх конвертація; 5) своєч забезп поточних платежів; 6) формув. інвест.залишку для коротстрвкладень; 7)формув компенсаційного залишку для невідкладних потреб п-ства; 8) забезп прискорення оборотності грош коштів( зменшення операц і фін циклу, скорочрозрахунків готівкою, своєчасна інкасація виручки). Упр грош.коштами передбач визнач наступних показників: К участі грош.коштів в об.активах, серед. період об.грош кошт та к-сть оборотів
28. Управління дебіторською заборгованістю.
Дебіторська заборгованість, (рахунки до одержання) - суми, які нараховуються підприємству від покупців за товари або послуги, продані в кредит. В балансі підприємства записуються як активи.
Мета упрДЗ-визнач.опт.розміру; забезпечити своєчасну інкасацію боргу
Управління активами підприємства включає упр ДЗ. Особл.увага приділяється факторам, які впливають на розмір ДЗ: дотримання платіжної дисципліни покупцями, прогнозні фін.можливості покупців по сплаті замовленого обсягу товарів; рівень птч.платоспроможності; рівень фін.стану покупця тощо. Упр ДЗ має к-ка етапів: спочатку задається критичний рівень ДЗ; здій.аналіз в минулому періоді(Квоа, Підз, Кодз); створення резерву по сумнівних боргах (1-6%заг суми ДЗ). Сучасною формою управління ДЗ є прискорене переведення ДЗ в інші форми оборотних активів підприємства, такі як обігові кошти та високоліквідні короткострокові цінні папери. Основними формами реінвестування ДЗ є: факторинг, вексельна форма, форфейтинг, спонтанне рефін-ня.
В процесі управління ДЗ вивчається:
1. середній розмір фін активів, які відволікаються в ДЗ;
2. склад ДЗ по окремим видам:
ДЗ по комерційному кредиту; ДЗ по авансам за товари; споживчому кредиту; ДЗ інших видів.
3. середній період інкасації (отримання) ДЗ в днях;
4. склад ДЗ за термінами її погашення:
- нормальна;
- прострочена;
- безнадійна.
5. вік ДЗ.