Тема 1: «Платежи, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг) (косвенные налоги)»:

№1

Для производства продукции предприятием закуплено сырье стоимостью 10хх млн. руб. Отпускная стоимость произведенной и реализован­ной продукции (без учета НДС) составила 30хх млн. руб. Ставка НДС - 20 %. Рассчитать:

1. НДС, начисленный и предъявленный покупателям.

2. НДС, включаемый в налоговые вычеты.

3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

4. Выручку от реализации продукции.

№ 2

Торговым предприятием закуплены для последующей про­дажи товары стоимостью 36хх млн. руб. Размер оптовой надбавки составляет 10 %, ставка НДС - 20 %. Рассчитать:

1. НДС, начисленный и предъявленный покупателям.

2. НДС, включаемый в налоговые вычеты.

3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

4. Выручку от реализации товаров.

5. Валовой доход.

№3

Предприятием за месяц получена выручка от реализации товаров в сумме 48хх млн. руб. При этом данная выручка получена по одному из вариантов реализации:

а) от реализации на территории Республики Беларусь станков;

б) от реализации на территории Республики Беларусь това­ров детского ассортимента;

в) от реализации в Литву станков;

г) от реализации на территории Республики Беларусь лекарственных препаратов;

Налоговые вычеты за месяц составляют 3хх млн. руб. Рассчитать по каждому варианту реализации:

1. НДС, начисленный и предъявленный покупателям;

2. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

№4

Предприятие произвело и реализовало на территории республики Беларусь 20 0хх бутылок водки емкостью 0,5 л, крепостью 40° по розничной цене 7,6 тыс. р. за бутылку. Рас­считать: сумму налогов и отчислений, начисленных из выручки. Ставка акциза 17 270 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в готовой продукции.

№5

Предприятие производит подакцизный товар, себестоимость единицы которого составляет 1хх 000 руб. Рентабельность данного товара планируется на уровне 50 %. Ставка акциза 30 %. Рассчитать минимальную цену реализации товара.

№6

Организация импортирует из Польши подакцизные товары. Таможенная стоимость 2хх 000 евро. Таможенная пошлина 30 %. Таможенные сборы за оформление 25 евро. Ставка акциза 15 %. Курс евро – 4150 руб.

Определить:

1. НДС, уплаченный на таможне.

2. Сумму выручки от реализации на территории Республики Беларусь, если размер торговой надбавки составит 30 %.

3. НДС, уплаченный в бюджет после реализации.

4. Акциз, уплаченный в бюджет после реализации.

Тема 2: «Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг)»

№ 7

Работникам предприятия за январь начислено:

• заработная плата – 1хх млн. руб.;

• надбавка за стаж – 20 %;

• премия за производственные результаты – 30 %;

• пособие по уходу за ребенком - 5 млн. руб.;

• пособие по временной нетрудоспособности - 1 млн р.;

• отпускные - хх млн. руб.;

• материальная помощь к отпуску - 2 млн. руб.

• материальная помощь в связи с выходом на пенсию - 5 млн. руб.;

Оплачены:

• детские путевки в оздоровительный лагерь 13 млн. руб.;

• командировочные расходы - 7 млн.руб., из них в пределах норм, установленных Министерством финансов Республики Беларусь, - 5 млн. руб.

Рассчитать:

налоги и отчисления, производимые предприятием от фон­да оплаты труда.

№ 8

Предприятие добыло за месяц следующие ресурсы:

• воду из подземных источников на промышленные нужды -25хх куб. м (лимит добычи - 2000 куб. м), ставка налога – 48 руб./м 3.

• воду из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды – 6хх куб. м (лимит добычи - 500 куб. м), ставка налога – 14 руб./м3.;

• песок строительный - 80 куб. м (лимит добычи - 75 куб. м), ставка налога – 130 руб./м3.;

• песчано-гравийная смесь для дорожного строительства -10хх куб. м (лимит добычи - 180 куб. м), ставка налога – 110 руб./м3.;

• глина - 6 куб. м (лимит добычи не установлен), ставка налога – 155 руб./м3.

Рассчитать:

налог за добычу природных ресурсов, ука­зать источники его уплаты.

№ 9

Сельскохозяйственное предприятие располагает землями следующего качества:

• пашня оценкой 45,6 балла - хх га, ;

• пашня оценкой 43,3 балла – 1хх га (из них зараженные -1га);

• улучшенные сенокосы оценкой 28,1 балла - 50 га;

• природные сенокосы оценкой 20 баллов - 62 га (из них опытные участки - 8 га).

Рассчитать: земельный налог (указать сроки его уплаты). Ставки налога: кадастровая оценка пашни 45 баллов – 10 286 руб., 43 балла – 9520 руб., 0,1 балла – 38,3 руб.; кадастровая оценка сенокосов 28 баллов – 2735 руб., 0,1 балла – 26,3 руб., 20 баллов – 562 руб.

№ 10

Восстановительная стоимость зданий и сооружений организации на 1 января составляет 9хх млн. руб., в том числе:

• законсервированные по решению правительства - 20 млн. руб.

• природоохранные - 70 млн. руб.;

- неиспользуемые в предпринимательской деятельности (здравпункт) – 1хх млн. руб.

Износ основных фондов, используемых в предпринимательской деятельности предприятия, составляет 40 %; неиспользуемых в предпринимательской деятельности - 30 %. Рассчитать:

налог на недвижимость и указать сроки перечисления в бюджет.