Строка 4113 «прочие поступления»

По данной строке отражается величина денежных средств и (или) денежных эквивалентов, полученных по текущей деятельности от прочих поступлений, не указанных в других строках.

К прочим поступления могут быть отнесены:

- поступления от продажи имущества, не являющегося товаром, продукцией организации (за исключением сумм, поступивших от продажи внеоборотных активов, финансовых вложений);

- безвозмездно полученные денежные средства и (или) денежные эквиваленты;

- полученные штрафные санкции и средства, поступившие в счет возмещения ущерба, причиненного организации (в том числе работниками);

- средства, зачисленные на счет организации при продаже валюты;

- средства, полученные по финансовым вложениям, приобретаемые с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев);

- поступление процентов по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) и др.

В графу 4 строки 4113 «прочие поступления» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4120 «Направлено денежных средств - всего»

Данная строка отражает общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, направленных организацией по текущей деятельности.

Строка «Направлено денежных средств - всего» должна быть равной сумме строк:

- строка 4121 «на оплату товаров, работ, услуг»;

- строка 4122 «на оплату труда»;

- строка 4123 «на выплату процентов по долговым обязательствам»;

- строка 4124 «на расчеты по налогам и сборам»;

- строка 4125 «на прочие выплаты, перечисления».

Строка 4121 «на оплату товаров, работ, услуг»

По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, направленных на оплату товаров, работ, услуг по текущей деятельности.

При заполнении строки «на оплату товаров, работ, услуг» используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с поставщиками материальных ценностей, подрядчиками, исполнителями работ (услуг), используемых в текущей деятельности, по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

Показатель по этой строке указывается в круглых скобках.

По этой же строке заказчики-застройщики показывают средства, направленные на строительство объектов, предназначенных для инвесторов, поскольку для них эта деятельность является текущей, а не инвестиционной. Такая позиция подтверждается тем, что, несмотря на то, что объекты незавершенного строительства учитываются застройщиками на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", в дальнейшем эти объекты передаются инвесторам, а не включаются в состав собственных основных средств застройщиков (Письмо Минфина России от 18.05.2006 N 07-05-03/02).

В графу 4 строки 4121 «на оплату товаров, работ, услуг» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.