4 Заключна частина
У заключній частині курсової роботи розрахуємо і зведемо у порівняльну таблицю ТЕП роботи підприємства до та після реалізації проекту технічного переозброєння (таблиця 4.1).
За проектні ТЕП роботи підприємства можна прийняти середньорічні показники за весь період реалізації проекту.
Таблиця 4.1 – Техніко-економічні показники роботи підприємства |
||||
Найменування показників |
За звітом |
За проект-том |
Відхилення (±) |
|
абс. |
відн, % |
|||
Показники, що характеризують випуск продукції |
||||
Річний обсяг виробництва, тис. т |
550 |
638 |
+88 |
+16 |
Ціна 1 т продукції (без ПДВ), грн./т |
548,9 |
637 |
+88,1 |
+16,05 |
Обсяг реалізованої продукції (без ПДВ),млн. грн. |
301,9 |
408,4 |
+106,5 |
+35,3 |
|
||||
Показники, що характеризують витрати на виробництво та збут продукції |
||||
Витрати на виробництво та збут продукції, млн. грн. |
249,5 |
283,7 |
+34,2 |
+13,7 |
Собівартість 1 т реалізованої продукції, грн. |
453,6 |
444,7 |
-8,9 |
-1,96 |
Витрати на 1 грн. реалізованої продукції, коп. |
82 |
69 |
-13 |
-15,9 |
Показники, що характеризують використання |
||||
Матеріаломісткість продукції, грн./грн. |
0,5 |
0,4 |
-0,1 |
-20 |
Продовження таблиці 4.1
Паливомісткість продукції, грн./грн. |
0,04 |
0,03 |
-0,01 |
-25 |
Енергомісткість продукції, грн./грн. |
0,03 |
0,02 |
-0,01 |
-33,33 |
Зарплатомісткість продукції, грн./грн. |
0,02 |
0,01 |
-0,01 |
-50 |
Показники, що характеризують використання основних фондів |
||||
Середньорічна вартість ОФ, млн. грн. |
173 |
119,37 |
-53,63 |
-31 |
Фондовіддача, грн./грн. |
1,75 |
3,42 |
+1,67 |
+95,4 |
Фондоємність, грн./грн. |
0,57 |
0,29 |
-0,28 |
-49 |
Показники, що характеризують використання обігових коштів |
||||
Середньорічні залишки обігових коштів, млн. грн. |
33,8 |
59,22 |
+25,42 |
+75,2 |
Коефіцієнт оборотності обігових коштів, об./рік |
8,93 |
6,9 |
-2,03 |
-22,7 |
Тривалість одного обороту, днів |
40 |
52 |
+12 |
+30 |
Трудові показники |
||||
Чисельність персоналу, люд. |
850 |
730 |
-120 |
-14 |
Фондоозброєність праці, тис. грн./люд. |
0,2 |
0,16 |
-0,04 |
-20 |
Продуктивність праці, тис. грн./люд. |
0,36 |
0,56 |
+0,2 |
+55,55 |
Узагальнюючі показники |
||||
Прибуток від реалізації, млн. грн. |
52,4 |
124,7 |
+72,3 |
+138 |
Рентабельність продукції, % |
11,5 |
28,04 |
+16,54 |
- |
Рентабельність продажів, % |
17,36 |
30,53 |
+13,17 |
- |
Рентабельність виробництва, % |
22 |
69,7 |
+47,7 |
- |
Рентабельність основних фондів, % |
30,3 |
104,5 |
+74,2 |
- |
ОФк.п=ОФн.п.+ОФвв-ОФвив-∑Ам=173+17,88-13-58,51= 119,37млн. грн.
Після розрахунку ТЕП необхідно виконати факторний аналіз прибутку від реалізації продукції як одного з узагальнюючих показників ефективності виробництва.
Факторний аналіз прибутку від реалізації продукції (П) передбачає виявлення впливу таких факторів: обсягу виробництва в натуральному вимірі (А), ціни (Ц) і собівартості одиниці продукції (С).
П = (Ц – С) А . (4.1)
Розрахунок впливу цих факторів на суму прибутку виконується методом ланцюгових підстановок, послідовно замінюючи звітну величину кожного фактора величиною, передбаченою проектом технічного переозброєння.
Прибуток від реалізації продукції за незмінних (звітних) величин ціни (Цзв), собівартості (Сзв) і обсягу виробництва (Азв):
Пзв = (Цзв – Сзв) Азв . (4.2)
Пзв =(548,9-453,6)*550=52415 млн.грн.
Прибуток від реалізації продукції при зміні ціни (Цпр) і звітних показниках собівартості (Сзв) і обсягу виробництва (Азв):
Пц = (Цпр – Сзв) Азв . (4.3)
Пц =(637-453,6)*550=100870 млн.грн.
Прибуток від реалізації продукції при зміні собівартості (Спр) і ціни (Цпр) та звітному показникові обсягу виробництва (Азв):
Пс = (Цпр – Спр) Азв . (4.4)
Пс =(637-444,7)*550=105765 млн.грн.
Прибуток від реалізації продукції при зміні обсягу виробництва (Апр), ціни (Цпр) і собівартості (Спр):
ПА(пр) = (Цпр – Спр) Апр . (4.5)
ПА(пр) =(637-444,7)*638 = 122687,4 млн.грн.
Загальна зміна прибутку від реалізації продукції:
П = Ппр – Пзв, (4.6)
П =122687,4-53415=69272,4 млн.грн.
у тому числі за рахунок зміни:
а) ціни продукції:
Пц = Пц – Пзв; (4.7)
Пц =100870-53415=47455 млн.грн.
б) собівартості 1 т продукції:
Пс = Пс – Пц; (4.8)
Пс =105765-100870=4895 млн.грн.
в) обсягу виробництва у натуральному вимірі:
ПА = Ппр – Пс. (4.9)
ПА =122687,4 -105765=16922,4 млн.грн.
Наведену схему факторного аналізу прибутку від реалізації продукції можна перевірити таким чином:
П = Пц + Пс + ПА = Пц – Пзв + Пс – Пц + Ппр – Пс = Ппр – Пзв (3.10)
П =47455+4895+16922,4=100870-52415+105765-100870+122687,4-105765=122687,4-52415
П =70272,4